Навигация
2. Задачи
Задание 1
ООО «Легус», перешедшее на упрощенную систему налогообложения выбрало в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
ООО «Легус» по результатам работы за 2008 г. был получен убыток в сумме 100 000 руб. В 2009 г. доходы организации составили 900 000 руб., а расходы, уменьшающие полученные доходы в целях налогообложения, – 600 000 руб.
Определить сумму налога подлежащую уплате в бюджет за 2009 г.
Решение
Налоговая база по налогу за налоговый период 2009 г. составляет 300 000 (9000 000 – 6000 000).
Сумма убытка, уменьшающая налоговую базу за налоговый период 2009 г., составляет 100 000 рублей.
Сумма исчисленного налога за 2009 г. больше суммы минимального налога за 2009 г. – 9 000 рублей (900 000 х 1 : 100), следовательно, предприятие за 2009 г. должно уплатить налог по упрощенной системе налогообложения в сумме 30 000 рублей.
Хотя, убыток, полученный ООО «Легус» в 2008 году, мог быть перенесен не на 2009 год, а на 10 очередных налоговых периодов, следующих за 2008 годом.
Задание 2
В январе 2009 г. ООО «ДИК» построило и ввело в эксплуатацию объект основных средств для собственных нужд, который не подлежит государственной регистрации. Строительство осуществлялось собственными силами работниками предприятия. Заработная плата рабочим за выполненные работы и ЕСН с нее были начислены в размере 10 000 руб. Кроме того, для строительства были использованы материалы стоимостью 18 000 руб. (в том числе НДС 20%). В январе 2009 г. ООО «ДИК» была отгружена продукция покупателю на сумму 240000 руб. (в том числе НДС 20%), по которой в декабре 2008 г. был получен аванс 60 000 руб. (в том числе НДС 20%). В январе 2009 г. было приобретено и оплачено материалов для производства на сумму 90 000 руб. (в том числе НДС 20%). Предприятие использует учетную политику «по отгрузке».
Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет ООО «ДИК» за январь 2009г.
Решение
В ООО «ДИК» в январе были сделаны проводки:
| Дт 60 | Кт 51 – 18 000 | оплачены материалы, которые были использованы при строительстве |
| 10 | 60 – 15 000 (18 000 – 3 000) | оприходованы материалы на строительство |
| 19 | 60 – 3 000 (18 000 х 18 : 118) | выделен НДС по этим материалам |
| 68 «Расчеты по НДС» | 19 – 2746 | предъявлен к вычету НДС по материалам, приобретенным для строительства |
| 08-3- 1 «Зарплата организации на СМР хоз. способом» | 10 – 15 000 | отпущены материалы на строительство |
| 08-3- 1 | 70 (69) – 10 000 | начислена зар. плата с учетом ЕСН и страховых взносов |
| 19 | 68 – 3814 (15000+10000)х18:118 | начислен НДС на стоимость СМР, выполненных хозспособом |
По материалам приобретенным и оплаченным для производства
| Дт 10 | Кт 76 – 75 000 (90 000 – 15 000) | оприходованы материалы, приобретенные в январе |
| 76 | 51 (50) – 90 000 | оплачены материалы |
| 19 | 76 – 15 000 (90 000 х 18 : 118) | учтена сумма НДС |
| 68 | 19 – 13729 | предъявлен к вычету НДС по приобретенным материалам |
По отгруженной продукции покупателю
| Дт 62 | 90 – 200 000 (240000 – 40000 НДС) | по отгруженной продукции признана выручка | |
| 62 | 19 – 36610 (240000 х18 : 118) | учтена сумма НДС | |
| 19 | 68 – 30 000 | начислен к оплате НДС на отгруженную продукцию |
А на 60 000 рублей предоплаты в декабре должен был в декабре начислен и НДС – 10 000.
Заключение
В заключение, важно отметить, что плательщиками транспортного налога признаются не только юридические, но и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.
Уплата транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог является региональным и устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Этими же законами определяются порядок и сроки его уплаты.
Законодательство в части транспортного налога может быть оценено как стабильное, при этом расчет налога является относительно простым.
Благодаря данному налогу обеспечиваются небольшие, но стабильные поступления доходов территориальных бюджетов.
Список используемой литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации, ИндексМедиа, 2007г.
2. Савицкая Ю. Новая глава Налогового кодекса // Практическая бухгалтерия, № 10, 2002 г.
3. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Евстигнеева Е.Н., СПб: Питер, 2000.
4. Электронная библиотека «Гумер»
5. Волкова Н.Д. и др. Налоговая система в России. Учеб. Пособие М., 2001
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов, М., 2000
7. Оканова Т.Н., Косов М.Е. Региональные и местные налоги: Учебное пособие.: Москва ЮНИТИ-ДАНА. 2008
8. Транспортный налог Е.А. Картошкина, ЕЛ. Шаманова Батанов Е.Г., Давыдова М.В., Кадиков А.Р.и др. Налоги и сборы России в схемах и таблицах.: Москва Юстицинформ / 2006
Похожие работы
... средства и (или) снятии транспортного средства с регистрации направляют налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговое уведомление об установлении (пересчете) налогового обязательства по транспортному налогу. 2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, в срок не позднее 20 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязаны представить в налоговые органы по месту ...
... этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Глава 28 НК РФ не устанавливает льгот по транспортному налогу, в том числе и в отношении некоммерческих организаций. В то же время закон субъекта РФ может устанавливать или не устанавливать налоговые льготы. В Письме Минфина России от 17.01.2006 N ...
... правило в большей степени отвечает интересам владельцев транспортных средств, а также исключает возможные споры между участниками долевой собственности по уплате транспортного налога. 1.3. Объект налогообложения Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, ...
... лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство, следовательно, не может быть несколько плательщиков одного налога в отношении одного и того же транспортного средства. От уплаты транспортного налога освобождаются: органы государственной власти Волгоградской области, органы местного самоуправления Волгоградской области; образовательные учреждения среднего и высшего профессионального ...
0 комментариев