Анализ результативности организационно-экономических взаимоотношений ООО УСФ «Надежда» с контрагентами на строительном рынке Брянского региона

2.3 Анализ результативности организационно-экономических взаимоотношений ООО УСФ «Надежда» с контрагентами на строительном рынке Брянского региона

ООО УСФ «Надежда» на протяжении 2000-2004 г. имеет постоянных контрагентов, выполняющих необходимый объем работ с требуемым качеством и сроками производства работ.

Однако для поддержания конкурентной среды на подрядном рынке, Заказчик должен постоянно вести поиск новых подрядных организаций, для выявления резервов и уменьшения затратной части строительства.

При выборе подрядной организации берется во внимание не только стоимость работ, предложенная контрагентом, но и ряд следующих факторов:

1)  анализ финансового состояния;

2)  анализ предоставленной документации (рекомендательные письма, отзывы);

3)  продолжительность работы в данном направлении.

4)  анализ выполненных работ по заданным срокам и требованиям к качеству производства работ;

5)  производственные мощности;

6)  расценки на выполнение требуемых работ;

7)  репутация.

Механизм выбора подрядных организаций состоит из четырех этапов:

1.  Определение сметной стоимости необходимого для выполнения объема работ.

2.  Рассылка по предполагаемым контрагентам предложений для сотрудничества с указанием вида работ, сметной стоимости и сроков их выполнения.

3.  Рассмотрение и анализ встречных предложений от контрагентов по выполнению указанного вида работ.

4.  Подписание договора подряда с лучшим контрагентом.

На предприятии существует отдельная методика анализа предполагаемых контрагентов с помощью персонального компьютера (далее ПК).

 Имеется возможность работы со следующими методами оценки конкурсных предложений участников:

1. Экономический метод оценки - это метод оценки по экономическим характеристикам конкурсных предложений (интегральной эффективности реализации конкурсных предложений), например, для конкурса по выбору подрядчика это стоимость и продолжительность выполнения заказа. После отсева конкурсной комиссией тех участников, значения второстепенных показателей которых не лежат в определенных условиями конкурса диапазонах, производится расчет интегральной экономической эффективности конкурсных предложений оставшихся участников. Интегральная экономическая эффективность конкурсных предложений (интегральный показатель эффективности) определяется расчетным путем на основе показателей сокращения стоимости выполнения конкурсного заказа и его продолжительности.

Интегральный показатель эффективности рассчитывается по предложениям каждого участника следующим образом:

ЭИ=С1+Е*Сy*(П1/12)

где: С1 - показатель экономии средств, равный разнице между стартовой стоимостью выполнения заказа и предложением по стоимости данного участника Су;

П1 - показатель сокращения продолжительности выполнения заказа, равный разнице между стартовой продолжительностью и предложением по продолжительности данного участника (выражается в месяцах);

Е - коэффициент эффективности инвестиций (норма дисконта). Выбор победителя конкурса производится по наибольшему значению интегрального показателя.

2. Балльно-экспертный метод оценки - это экспертный метод балльной оценки по нескольким ведущим показателям. В этом случае эксперты проставляют свои балльные оценки, для получения итоговой, интегральной оценки (итогового рейтинга). Применяется упрощенный вариант балльной методики (рассматривается одноуровневая система показателей). Экспертные методы получения балльной оценки конкурсных предложений применяются в случаях, когда достаточно ограничиться только анализом качественной характеристики предоставленных участниками материалов. Часто экспертные методы оценки применяются для оценки показателей, значения которых не имеют естественной физической шкалы измерения. Частным случаем этой ситуации является логическая экспертная оценка, то есть подтверждение какого-либо факта, например, наличия лицензии на производство данного вида работ.

3. Балльный метод оценки по ведущим показателям - при данном методе оценки отдельных показателей могут определяться как расчетным, так и экспертным путем. При применении балльного метода оценки по нескольким ведущим показателям для получения итоговой, интегральной оценки (итогового рейтинга) для системы разнотипных (имеющих разный физический смысл) конкурсных показателей применяется упрощенный вариант балльной методики (рассматривается одноуровневая система наиболее значимых для данного конкурса показателей). При получении комплексной или интегральной оценки конкурсного предложения качество показателей оценивается по безразмерной балльной шкале. При применении данного метода система реализует автоматизацию всех проводимых расчетов, начиная от определения оценки отдельных показателей и кончая получением итоговой оценки.

Программа поддерживает четырехуровневую структуру показателей. Каждый показатель имеет значение, оценку и вес (важность). Значения для показателей, имеющих составляющие показатели, рассчитывается автоматически.

Оценка каждого показателя устанавливается в баллах в пределах от 0 до 10 (чем выше балл, тем лучше оценка).

В системе существует два типа показателей: основные и дополнительные. Структура основных показателей формируется системой автоматически. Значения основных показателей рассчитываются системой автоматически на основании исходных данных, введенных пользователем по участникам. Дополнительные показатели и их значения вводятся вручную (при необходимости расширения структуры показателей оценки).

Оценка устанавливается на основании значений автоматически пропорционально значениям показателей участников. Вес (весомость) показателей настраивается (при необходимости) в соответствии с особенностями конкурса. Абсолютное значение веса неважно (можно ввести и 0.1, и 10), важно только соотношение весов показателей; программа автоматически рассчитает процентный вес показателей и будет использовать его в расчетах. На каждом уровне суммарный вес показателей составляет 100%.

Расчет значений показателей более высокого уровня на базе значений составляющих показателей, а также итоговой оценки по показателям самого верхнего уровня производится суммированием произведений оценок на весомость показателей в процентах (средневзвешенная арифметическая оценка).

При входе в структуру показателей оценки на экран выводится список показателей в порядке, определяемом их номерами. Для каждого показателя в списке указывается его номер, веса (важность) по 4 уровням, наименование, а также признак включения или исключения его из оценочных расчетов.

После ввода необходимых данных программа позволяет сформировать и выводить на печать следующие отчетные формы:

- Форма исходных данных для участника;

- Форма оценки показателей участников для экспертов;

- Форма для простановки весов показателей участников;

- Исходные данные участников;

- Экспертная оценка показателей конкурсных предложений участников;

- Показатели финансового состояния участников;

- Значения показателей участников;

- Оценка показателей участников;

- Итоговый рейтинг участников.

Все перечисленные выше отчеты выводятся в редактор Microsoft WinWord с возможностью корректировки и распечатки.

Для некоторых отчетов (значения показателей, оценка показателей и итоговый рейтинг участников) допустима графическая форма представления (диаграммы различных видов). При подготовке таких отчетов можно выбрать табличную или графическую форму представления.

Оценка квалификации участников конкурса позволяет определить и оценить потенциальные экономические, технологические, кадровые возможности организаций - участников конкурса на основе соответствующих показателей.

Оценка экономического состояния участников конкурса проводится с целью проверки соответствия собственного экономического потенциала организации-участника требуемым для реализации предмета конкурса экономическим характеристикам. Для этого наряду с реальными участниками, возможности которых следует проанализировать, рассматривается некоторая "условная" организация. Условная организация характеризуется единичными значениями приведенных показателей (например, прибыли, рентабельности, производительности труда, механовооруженности и т.д.). Таким образом, хозяйственные и производственные возможности условной организации соответствуют минимально необходимым для объекта конкурса. В случае, если после определения экономического рейтинга участников конкурса, включая условную организацию, у участника рейтинг оказался ниже, чем у условной, то можно сделать вывод, что возможности данного участника выполнить предусмотренные работы по объекту конкурса в заданные сроки и с надлежащим качеством, сомнительны.

При реализации инвестиционно-строительного проекта ООО УФС «Надежда» привлекает к выполнению строительно-монтажных и специальных работ - дочерние предприятия, а также по отдельным видам работ – сторонние организации.

Общество с ограниченной ответственностью Универсальная строительная фирма «Надежда» является головным предприятием и выполняет следующие функции:

·  участвует в торгах на получение государственного заказа и земельных участков;

·  оформляет и выплачивает, а также выступает гарантом возврата банковских кредитов;

·  выступает заказчиком строительства по всем возводимым объектам;

·  распределяет потоки денежных средств между участниками строительства;

·  руководит деятельностью дочерних предприятий, производит контроль за расходованием финансовых и материальных ресурсов;

·  привлекает для выполнения работ сторонние подрядные организации на условиях договоров подряда;

·  производит долгосрочное и стратегическое планирование деятельности всех дочерних предприятий.

При анализе результативности взаимодействия ООО УСФ «Надежда» необходимо оценивать, исходя из показателей объемов выполненных работ за отчетный период.

Таблица 5 - Фактическое выполнение общего объема подрядных работ в 2002-2004 гг., тыс. руб.

Наименование организации	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Всего по ООО УФС «Надежда»	51925,0	42241	77149
В том числе: ООО «Надежда-Строй»	10263	11123	16085
ООО «Жилстрой»	-	-	1291
ООО «БСД-Надежда»	6172	2550	196
ООО «Сантехстрой-Надежда»	6123	670	-
ООО «Сантехстрой-люкс»	-	262	4380
ОАО «Брянскстрой»	-	-	16200

Таблица 6 - Выполнение подрядных строительных работ сторонними субподрядными организациями, тыс. руб.

Название организации	2002 г.	2003 г.	2004 г.
1	2	3	4
Выполнено всего субподрядными организациями, всего	11964	9394	12953
в том числе: ОАО «СУМ»	1761	2612	3134
ОАО «ЦЭМ»	1701	1247	1817
ОАО «СИОР»	4721	1223	1123
ООО «Лифтналадка»	548	134	763
ОАО «Бежицагражданстрой»	1343	85	1558
ОАО «Промсвяьмонтаж»	347	373	270
ООО «Спецстройрегион»	735	-	763
ООО «Фундаментспецстрой»	420	467	770
ООО МСК «Ордеръ»	-	717	1383
ООО «Стандарт-сервис»	-	597	383
АО «Брянское ППЖТ»	-	900	68
ООО «Электросервис»	-	-	250
Прочие субподрядчики	388	1039	671

Таблица 7 - Ввод в эксплуатацию жилых домов за период 2002-2004 г.

Объекты	Единица измерения (кв.м., квартир)	2002 г.	2003 г.	2004 г.
170-ти квартирный ж/д по пр. Московскому	м 2	-	13212.4	-
119-ти квартирный ж/д по пр. Московскому	м 2	-	6813.6	-

Таблица 8 - Выполнение генподрядных работ по заказчикам, тыс. руб.

Заказчики	Объем подрядных работ по источникам финансирования
	2002 г.	2003 г.	2004 г.
ООО УФС «Надежда»	51925	42241	77149
в том числе: Областное управление капитального строительства (ОУКС)	-	-	9998
МУП «Брянскгорстройзаказчик»	5063	6431	247
Прочие заказчики	225	194	423

В период с 1992-2004 г. ООО УФС «Надежда» производила работы на следующих муниципальных объектах:

Заказчик – Брянская государственная сельскохозяйственная академия:

·  Строительство общежития в п. Кокино на 224 места;

·  Реконструкция учебно-лабораторного корпуса БГСХа;

Заказчиком - Брянская городская администрация:

·  Комплекс детской больницы по ул. Ульянова;

·  Произведен капитальный ремонт корпусов школ № 14, 42, 63 города Брянска;

Заказчик – Главное управление капитального строительства Брянская областная администрация:

·  Школа-интернат в г. Жуковка.

Данные объекты финансировались из областного и городского бюджетов, а также из целевых федеральных программ. Расчет с генеральным подрядчиком – ООО УФС «Надежда» производился, согласно условий договора подряда. Первый аванс генеральный подрядчик получает за 45 дней до на чала производства работ, в начале каждого отчетного периода ООО УФС «Надежда» составляет график лимитов капитальных вложений и до 25 числа каждого месяца Заказчик перечисляет на расчетный счет генерального подрядчика 30 % от месячного лимита капитальных вложений для приобретения необходимых материалов, остальная часть денежных средств перечисляется при предъявлении справки выполненных работ КС-3 и счет-фактуры.

Финансирование указанных работ нарушаются заказчиком периодически на протяжении всего периода строительства. Для того чтобы не остановить работы ООО УФС «Надежда» вынуждена строить за счет своих собственных оборотных средств, которые компенсируются через достаточно длительный период, причем без учета инфляции и роста цен на материалы. При невозможности финансирования объекта заказчиком и генеральным подрядчиком возникают простои строительной техники и рабочей силы, которые в итоге предъявляются Заказчику, что неизбежно приводит к значительному удорожанию объекта строительства.

Вследствие этого ООО УФС «Надежда» практически не имеет прибыли, в некоторых случаях имеет убыток. Говорить о прибыльности строительства бюджетных объектов на данном этапе развития ООО УСФ «Надежда» не приходится, но строительство таких объектов приносит положительный имидж и повышает социальный статус организации, а также дает хорошее преимущество для получения более выгодных бюджетных заказов в будущем.

На данный момент ООО УФС Надежда ведет строительство двух объектов, финансируемых из областного и городского бюджетов:

- Пристройка к школе № 47 в поселке Октябрьский, Бежицкого района;

- Строительство 24-ти квартирного жилого дома в п. Белобережская пустошь, Брянского района.

Финансирование данных объектов осуществляется по факту выполнения работ.

В период с 1995-2004 г. ООО УФС «Надежда» состояла на генеральном подряде у МУП «Брянскгорстройзаказчик», были построены и введены в эксплуатацию следующие объекты:

- 214 квартирный ж\д по ул. Бежицкой, поз. 4,4а,4б - 1999 г.

- 196 – квартирный ж\д в м\н Московский - 1999 г.

- 39 – квартирный ж\д по ул. Горького, 60 - 2003 г.

- 28 – квартирный ж\д по ул. Камозина, 45 - 2004 г.

Строительство указанных жилых домов осуществлялось ООО УФС «Надежда» в роли генподрядчика с привлечением субподрядчиков. Расчет за выполненные работы происходил согласно подписанного между Заказчиком и генеральным подрядчиком договора подряда. Стоимость строительства была рассчитана базисно-индексным методом, предъявление выполненных работ генеральным подрядчиком ограничивался стоимостью, заложенной в смете. Согласно приложению № 1 к договору подряда стороны финансировали строительство дома следующим образом: 50 % - заказчик, 50% - генеральный подрядчик. Соответственно общая площадь квартир распределялась по ½ для каждой из сторон. Данное условие закреплялось договором долевого участия, где было указано количество квартир, их технико-экономическая характеристика. Строящиеся квартиры реализовывались не зависимо друг от друга и по ценам, складывающимся на текущий момент.

Данный вид строительства был эффективен при дефиците строящегося жилья на тот период времени и относительно низкой стоимости строительных материалов.

Руководство ООО УСФ «Надежда», проанализировав, что строительство на генеральном подряде уже не приносит ожидаемого эффекта, приняло решение организовать службу заказчика для участия в тендерах на приобретение земельных участков и реализации инвестиционно-строительных проектов в роли заказчика.

В настоящий момент ООО УСФ «Надежда» ведет строительство 11 объектов, по 9 из них фирма выполняет функции заказчика и генподрядчика одновременно, и только на 2 объектах является генеральным подрядчиком.

Для более полного анализа деятельности ООО УСФ «Надежда» необходимо рассмотреть финансово-хозяйственную деятельность организации, разделив результаты выполненных работ на генподряде и в роли заказчика строительства.

Таблица 9 – Анализ результатов деятельности ООО УСФ «Надежда» в роли генподрядчика и заказчика строительства за 2002-2004 г.г.

Показатели финансовой деятельности	2002 г. тыс. руб.	2003г. тыс. руб.	2004 г. тыс. руб.
1	2	3	4
Выручка от реализации функций генерального подрядчика	21349	19848	45063
Выручка от реализации функций заказчика строительства	30557	22507	50542
Себестоимость работ, выполненных на генподряде	20724,7	19657,2	44400,5
Себестоимость работ, выполненных при выполнении функций заказчика	28632,3	21955,8	48838,5
Прибыль от реализации функций генерального подрядчика	624,3	190,8	662,5
Прибыль от реализации функций заказчика строитель	1924,7	551,2	1709,5
Валовая прибыль	2549	742	2366

Итогом результативности взаимодействия ООО УСФ «Надежда» с наиболее вероятными участниками строительства, являются показатели рентабельности издержек и выполненных работ при выполнении функций генерального подрядчика и заказчика строительства.

Экономический смысл коэффициентов рентабельности заключается в подсчете, сколько денежных единиц прибыли приходится на единицу выручки, т.е. они показывают, насколько прибыльна деятельность организации при выполнении работ генподрядным или хозяйственным способом.

Таблица 10 – Рентабельность выполненных работ и издержек предприятия при выполнении функций генподрядчика и заказчика

Вид рентабельности	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Рентабельность выполненных работ на генподряде	3	0,9	1,4
Рентабельность выполненных работ в роли заказчика строительства	6,7	2,5	3,5
Рентабельность издержек при выполнении работ на генподряде	2,9	0,9	1,4
Рентабельность издержек при выполнении работ в роли заказчика строительства	6,2	2,4	3,3

Значения коэффициентов рентабельности не имеют норм, чем выше их величина, тем лучше работает компания. В целом на основании низких значений коэффициентов рентабельности можно говорить о неэффективной работе организации.

Средний показатель уровня рентабельности предприятий строительной отрасли в России составляет 7-8 %.

Общий уровень рентабельности по предприятию в 2003 году значительно снизился по отношению к 2002 году, это в первую очередь обусловлено уменьшением объемов выполненных работ. За 2004 год объем выполняемых работ ООО УСФ «Надежда» вырос более чем в два раза с 41613 до 93239 тыс. руб., что обусловлено началом строительства трех новых объектов, а также наблюдается положительная тенденция роста показателей рентабельности.

Рисунок 16 - График изменения уровня рентабельности выполненных работ

Рисунок 17 - График изменения уровня рентабельности издержек

Из рисунка 16 и 17 видно, что уровень рентабельности при выполнении функций заказчика строительства значительно выше, чем при выполнении функций генподрядчика на объектах сторонних организаций. Следовательно, что для ООО УСФ «Надежда» предпочтительнее выступать в роли заказчика строительства на собственных объектах, чем выполнять подрядные работы на объектах сторонних организаций.

Исходя из анализа показателей рентабельности, на данный момент организация находится в положении чуть выше точки безубыточности и в целом его состояние можно охарактеризовать как удовлетворительное.