Навигация
Анализ финансового состояния
29909
знаков
20
таблиц
0
изображений
2. Анализ финансового состояния
Анализ баланса
На основе данных баланса проводится анализ по следующим направлениям:
1) Анализ ликвидности баланса.
Таблица №6-активы предприятия и их расчет
| Показатель | Расчет показателя на основе строк баланса | Значение показателя | ||
| 2003 | 2004 | 2005 | ||
| А1 | Стр.250+стр.260 | 2842 | 50000 | 55000 |
| А2 | Стр.240 | 3359336 | 3925000 | 4318000 |
| А3 | Стр.210+стр.220+стр.230++стр.270 | 20056 | 16424000 | 18067000 |
| А4 | Стр.190 | 54752 | 55000 | 60500 |
Таблица №7-пассивы предприятия и их расчет
| Показатель | Расчет показателя на основе строк баланса | Значение показателя | ||
| 2003 | 2004 | 2005 | ||
| П1 | Стр.620 | 3355052 | 2205000 | 1984000 |
| П2 | Стр.590+стр.630+стр.660 | - | 18000000 | - |
| П3 | Стр.590+стр.640+стр.650 | - | - | - |
| П4 | Стр.490 | 81934 | 249000 | 273900 |
Баланс признается абсолютно ликвидным, если выполняются соотношения:
Таблица №8-Соотношения показателей
| 2003 | 2004 | 2005 | |
| А1≥П1 | 2842<1984000 | 50000< 22050000 | 55000<2426000 |
| А2≥П2 | 3359336≥- | 3925000 <18000000 | 4318000≥- |
| А3≥П3 | 20056≥- | 16424000≥- | 18067000≥- |
| А4≥П4 | 54752<81934 | 55000<249000 | 60500<273900 |
Определим следующие показатели:
-текущая ликвидность(1)-показатель, характеризующий платежеспособность (+) или неплатежеспособность (-) организации в ближайшее время.
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2) (1)
ТЛ03=(2842+3359336)-3355052=7126
ТЛ04=(50000+3925000)-(2205000+18000000)=-16230000
Тл05=(55000+4318000)-1984000=2389000
-перспективная ликвидность(2)-показатель, характеризующий прогнозную платежеспособность.
ПЛ=А3-П3 (2)
ПЛ03=20056
ПЛ04=16424000
ПЛ05=18067000
Вывод: В нашем случае не все соотношения, заключающиеся в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения, соблюдаются. Баланс нельзя назвать ликвидным.
Резкое ухудшение показателей ликвидности в 2004 году можно объяснить тем, что в этом году был взят кредит на сумму 18000000 рублей сроком на 1 год. В целом показатели платежеспособности имеют положительное значение, как на ближайшее время, так и на прогноз, что говорит о хороших тенденциях развития предприятия
2)Анализ платежеспособности предприятия.
Анализ ликвидности, проведенный выше, является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов. Показатели платежеспособности рассчитаны в таблице 9:
Таблица 9-Расчет показателей платежеспособности.
| Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Значения | ||
| Общий показатель платежеспособности | Л1=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+П3) | Л1>1 | 0,5 | 1,19 | 3,84 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Л2=стр(250+260)/(610+620+630+660) | Л2≥0,1-0,7 | 0,0008 | 0,0225 | 0,028 |
| Коэффициент критической точки | Л3=стр(250+260+210) /(610+620+630+660) | Не менее 0,1 | 1,002 | 1,803 | 9,114 |
| Коэффициент текущей ликвидности | Л4=стр290/(610+620+630+660) | Не менее 2,0 | 1,008 | 9,25 | 11,29 |
| Коэффициент маневренности функционального капитала | Л5=стр(210+220+230)/ (290-610-620-630-660) | Снижение является положительным фактом | 0,738 | 0,103 | 0,808 |
| Доля оборотных средств в активах | Л6=стр290/стр300 | Л6 ≥0,5 | 1,008 | 0,997 | 0,995 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Л7=стр(490-190)/290 | Л7 ≥0,1 | 0,008 | 0,010 | 0,010 |
| Коэффициент обеспеченности обязательств активами | Л8=стр(190+290)/ (590+610+620+630+660) | Увеличение показателя является положительным фактом | 1,024 | 1,012 | 11,31 |
По данной таблице можно сделать вывод, что значения показателей близки к нормативным. Общий показатель платежеспособности возрастает. Коэффициент текущей ликвидности также возрастает и значительно превышает нормативный показатель. Низкое значение коэффициента обеспеченности собственными средствами объясняется их отсутствием у предприятия. Они арендуются по договорам аренды.
Анализ "Отчета о прибыли и убытках"
На основе "Отчета о прибыли и убытках" проводится анализ показателей рентабельности. Анализ рентабельности позволяет оценить способность предприятия приносить доход на вложенный в него капитал.
Анализ показателей рентабельности представлен таблице 10
Таблица №10-Расчет показателей рентабельности
| Наименование показателей | Способ расчета | Значения показателей | ||
| 2003 | 2004 | 2005 | ||
| Рентабельность объема продаж, % | Р1=(стр050ф2)*100/стр010ф2 | 0,93 | 2,1 | 2,98 |
| Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, % | Р2=стр140ф2*100/стр010ф2 | 0,92 | 1,41 | 2,31 |
| Чистая рентабельность, % | Р3=стр190ф2*100/стр010ф2 | 0,70 | 1,08 | 1,76 |
| Экономическая рентабельность, % | Р4=стр190ф2*100/Стр300ф1 | 6,81 | 7,88 | 2,18 |
| Рентабельность собственного капитала, % | Р5=стр190ф2*100/стр490ф1 | 1,92 | 3,30 | 1,79 |
| Валовая рентабельность, % | Р6=стр029я2*100/стр010ф2 | 0,93 | 2,10 | 2,98 |
| Рентабельность реализованной продукции (затратоотдача), % | Р7=стр050ф2*100 стр(020+030+040) ф2 | 0,94 | 2,14 | 3,07 |
По данной таблице можно сделать выводы, что практически все коэффициенты рентабельности возрастают, в том числе рентабельность объема продаж, бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности, чистая рентабельность, валовая рентабельность, рентабельность реализованной продукции. Рентабельность реализованной продукции в 2005году составляет 3,07%.Снижение экономической рентабельности, характеризующей эффективность использования всего имущества, можно объяснить отсутствием собственного имущества у предприятия.
Общий вывод по финансовому состоянию:
Проанализировав рассчитанные финансовые показатели можно сказать, что значение большинства из них возрастает. Недостатком предприятия является отсутствие у него на балансе основных средств и нематериальных активов, вследствие чего многие финансовые коэффициенты значительно ниже нормативных. Но в общем можно сказать, что предприятие работает эффективно и его финансовое положение стабильно.
Похожие работы
... в таблицах 7-8. Из сведений, представленных в таблице следует, что органолептические показатели полукопченых колбас Таллиннской, Одесской и Липецкой соответствуют требованиям нормативных документов ГОСТ 16351-86 и ТУ 61 РК 01-99-2000. Оценка качества сырья и готовой продукции Контроль качества готовой продукции проводится в сертифицированной лаборатории санитарно эпидемической ...
... затрат на 12,11 коп. Таким образом, в результате влияния вышеуказанных факторов уровень затрат на рубль продукции снизился на 5,18 коп. (-3,63-3,3+12,11). Глава 3. Пути совершенствования учета затрат и исчисления себестоимости продукции промышленного производства в ОАО «Думиничский мясокомбинат» 3.1 Выявление путей снижения себестоимости продукции промышленных производств в ОАО «Думиничский ...
... 10% ниже цен конкурентов. Полученная прибыль будет направляться на развитие предприятия ТОО «Тулпар». 3. Характеристика продукции Продуктом настоящего проекта является колбасные изделия, копчености и мясные деликатесы. Проект предполагает расширение объемов производства выпускаемого ранее ассортимента колбасных изделий, копченостей и мясных деликатесов. Продукция, выпускаемая предприятием ...
... , обжарка и варка); охлаждение и хранение. В результате предлагаемой модернизации сократятся расход энергии, ручной труд, повысится качество продукции. Предложенную модернизацию оборудования в линии производства вареных колбас можно провести силами ремонтной мастерской. Ремонтная мастерская обладает всем необходимым набором оборудования для проведения ремонта и изготовления деталей своими ...
0 комментариев