Планирование себестоимости по экономическим элементам

4. Планирование себестоимости по экономическим элементам

Данные для расчета представлены в виде таблицы:

Таблица 4

	Показатели	Ед.изм.	Знач-я
1	Попутная добыча угля	т	830
2	Нормы расхода
	лесных материалов	куб/тыс.т	11,37
	ВВ	кг/тыс.т	96
	средств взрывания	шт/тыс.т	192
3	Цена за единицу
	лесных материалов	руб	512,85
	ВВ	руб	14,03
	средств взрывания	руб	4,25
4	Сумма стоимости ненормируемых материалов в базисном периоде	тыс.руб	692,8
5	Уровень инфляции	%	9,6
6	Расход покупного угля на производственно-технические нужды	т	670
7	Норма расхода силовой эл. энергии	квт.ч./ тыс.т.	83,4
8	Тариф за 1 квт.ч.	руб	0,84
9	Количество вывозимой породы	т	18550
10	Расстояние вывозки	км	4,2
11	Стоимость вывозки 1 т/км породы	руб	5,78
12	Расстояние доставки угля	км	6,4
13	Стоимость перевозки 1 т/км угля	руб	6,24
14	Стоимость услуг Машзавода	тыс.руб	659,2
15	Стоимость услуг МНУ	тыс.руб	173,8
16	Услуги непромышленных предприятий	тыс.руб	60,6
17	Почтовые и канцелярские расходы	тыс.руб	23,6
18	Услуги ИВЦ	тыс.руб	164,5
19	Услуги автотранспорта по перевозке трудящихся	тыс.руб	191,7
20	Сумма командировочных расходов	тыс.руб	109,4
21	Стоимость покупной воды		87,1
22	Фонд оплаты труда - всего	тыс.руб	2636,4
	в т.ч. непромышленная группа	тыс.руб	14,1
23	Стоимость натурвыдачи	тыс.руб	273,6
24	Потонная ставка	руб	9,73
25	Средняя норма амортизации	%	2,68
26	Стоимость ОПФ - всего	тыс.руб	95343
27	Стоимость активной части ОПФ	тыс.руб	23836

Затраты, образующие производственную себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

ü  Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов).

ü  Затраты на оплату труда.

ü  Отчисления на социальные нужды.

ü  Амортизация основных фондов.

ü  Прочие затраты.

Объем добычи угля, принятый для расчета производственной себестоимости определяется:

V_пл = Д_ш – Д_попутн,

где Д_попутн – попутная добыча угля, т

V_пл = 58750 – 830 = 57920 т

В элементе «Материальные затраты» (нормируемые и ненормируемые) отражается стоимость:

 - покупных лесных материалов, взрывчатых веществ и средств взрывания на основании объема добычи угля, норм расхода и цен на эти материалы.

З = V_пл · Ц · Н_расх,

где Н_расх – норма расхода;

 Ц – цена за единицу, тыс. руб

З_лес = 11,37 · 57,92 · 0,51285 = 337,74 тыс. руб

З_вв = 96 · 57,92 · 0,01403 = 78,01 тыс. руб

З_ср.в = 192 · 57,92 · 0,00425 = 47,26 тыс. руб

- покупных прочих материалов, затраты по которым определяем исходя из фактически сложившейся суммы в базисном периоде с учетом планируемого уровня инфляции.

 Затраты по ненормируемым материалам:

,

где  - уровень инфляции,%;

  - стоимость ненормируемых материалов в базисном периоде, тыс. руб.

= 692,8 + (692,8 · 9,6) / 100 = 759,31 тыс. руб.

- топлива расходуемого на собственные производственные нужды (по углю собственной добычи стоимость учитываем по фактической производственной себестоимости предыдущего периода, а для привозного угля и других видов топлива – по ценам приобретения с учетом качества и транспортно-заготовительных расходов).

Затраты топлива на собственные нужды:

З_п.у. = V_п.у. · Ц_опт^АМ,

где V_п.у. - расход покупного угля на производственно-технические нужды, т;

Ц_опт^АМ – цена угля (марки АМ).

З_п.у. = 720 · 686,94 = 494596,8 руб = 494,6 тыс. руб

- покупной электроэнергии всех видов, исходя из утвержденных норм расхода, объема добычи угля и установленных тарифов.

Затраты на покупную электроэнергию:

З_эл.эн = V_пл · Н_расх · Т_эл,

где Т_эл – тариф за 1 квт.ч.

З_эл.эн = 57,92 · 83,4 · 0,84 = 4,06 тыс. руб.

- транспортных услуг ПТУ по доставке угля на обогатительные фабрики, исходя из объема добычи угля, расстояния и утвержденных тарифов.

 З_д.у. = V_пл · S · Ц,

где S – расстояние доставки угля

Ц – стоимость перевозки 1 т/км угля

З_д.у. = 57920 · 6,4 · 6,24 = 2313,1 тыс. руб.

- услуг автотранспорта по вывозке породы, исходя из выдаваемой породы, расстояния и утвержденных тарифов.

Затраты на транспорт по вывозке породы:

З_в.п. = Q_выв · S · Ц,

где Q_выв – количество вывозимой породы, т;

S – расстояние вывозки;

Ц – стоимость вывозки 1 т/км породы.

З_в.п. = 18550 · 4,2 · 5,78 = 450,3 тыс. руб.

- услуг машзаводов, исходя из смет на ремонт оборудования, по заданию.

Затраты на услуги машзаводов:

З_у.маш = 659,2 тыс. руб.

- услуг монтажно-наладочных управлений, исходя из смет на монтаж и демонтаж забоев.

Затраты на услуги МНУ (монтажно-наладочных управлений):

З_МНУ = 173,8 тыс.руб.

- услуг предприятий непромышленных хозяйств и предприятий, не входящих в состав Минтопэнерго по договорам.

З_н.п. = 60,6 тыс. руб.

Итоговая сумма материальных затрат:

∑З_м = З_лес + З_вв + З_ср.в + З_нн^пл + Зп.у. + Зэл.эн + З_д.у. + З_в.п. + З_у.маш. + З_МНУ + З_н.п.

∑З_м = 337,74 + 78,01 + 47,26 + 759,31 + 461,98 + 4,06 + 450,3 + 2313,1 + 659,2 + + 173,8 + 60,6 = 5345,36 тыс. руб.

В состав затрат на оплату труда включают фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала за исключением: сумм, выплачиваемых уволенным в связи с ликвидацией предприятий; сумм, выплачиваемых по возмещению вреда, причиненного работникам увечьем; стипендий на обучение в учебном заведении.

Затраты на оплату труда:

З_з/п = ФОТ_общ – З_{непром.гр.},

где ФОТ_общ – фонд оплаты всего труда, тыс. руб.;

З_{непром.гр} – фонд оплаты труда непромышленной группы, тыс. руб.

З_з/п = 2636,4 – 14,1 = 2622,3 тыс. руб.

В элементе «Отчисления на социальные нужды» планируются затратыв размере единого социального налога (26%) от затрат на оплату труда работников, включаемых в себестоимость по элементу «Затраты на оплату труда» (кроме тех видов оплаты, на которые страховые взносы не начисляются). Взносы не начисляются на следующие виды оплат: суммы доплат за нормативное время передвижения работников в шахте от ствола к месту работы и обратно; выходное пособие при увольнении; поощрительные выплаты (включая премии); стоимость бесплатно выдаваемого угля, спецодежды и спецобуви.

Отчисления на социальные нужды:

З_соц = (З_з/п – С_{нат.выд.}) · ЕСН,

где С_{нат.выд.} – стоимость натурвыдачи;

ЕСН – единый социальный налог (26%).

З_соц = (2622,3 – 273,6) · 0,26 = 610,66 тыс. руб.

Амортизация основных фондов:

А = (V_пл · П_ст) + (Н_ам · С_ак),

где П_ст – потонная ставка, тыс. руб.;

Н_ам – средняя норма амортизации,%;

С_ак – стоимость активной части ОПФ, тыс. руб.

А = (57920 · 9,73) + (0,0268 · 23836) = 5642,04 тыс. руб.

В элементе «Прочие затраты» планируют: оплату услуг связи; вычислительных центров; банков; подготовку и переподготовку кадров; командировочные расходы; пожарную и сторожевую охрану; платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ; медицинские расходы на приобретение медикаментов для здравпунктов и т.д. Эти расходы планируются в соответствии с заключительными договорами, по заданию.

а) почтовые и канцелярские расходы – 23,6 тыс. руб.

б) услуги ИВЦ – 164,5 тыс. руб.

в) услуги автотранспорта по перевозке трудящихся – 191,7 тыс. руб.

г) командировочные расходы – 109,4 тыс.руб.

д) стоимость покупной воды – 87,1 тыс.руб.

∑З_пр = 23,6 + 164,5 + 191,7 + 109,4 + 87,1 = 576,3 тыс. руб.

В итоге получаем общую себестоимость:

С_пр = З_м + З_з/п + З_соц + А + З_пр

С_пр = 5345,36 + 2622,3 + 610,66 + 5642,04+ 576,3 = 1479666000 руб.

Себестоимость добычи 1т угля:

С_пр(1т) = С_пр / V_пл = 14796,66/ 57,92 = 255,47 руб./т.

Таким образом, получаем:

Материальные затраты З_м = 5345,36 тыс. руб.

Затраты на оплату труда З_з/п = 2622,3 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды З_соц = 610,66 тыс. руб.

Амортизация основных фондов А = 5642,04 тыс. руб.

Прочие затраты  З_пр = 576,3 тыс. руб.

Заключение

 

I раздел

1	Объем добычи угля из очистных забоев	51112,5 т
2	Среднедействующее количество очистных забоев	4,6 забоя
3	Суммарная среднедействующая длина очистных забоев	694 м
4	Среднедействующая длина очистного забоя	139 м
5	Среднемесячное подвигание действующей линии очистных забоев по шахте	42 м/мес.

II раздел

Марка угля	Объем товарной продукции, т	Цена с учетом качества, руб./т	Объем в стоимостном выражении, млн. руб.
АП	1880,0	770,25	1,448
АК	4888,0	809,99	3,959
АКО	3760,0	809,67	3,044
АО	6392,0	745,27	4,736
АМ	13160,0	698,93	9,197
АС	4888,0	606,91	2,966
АШ	2632,0	598,97	1,576
Итого	37600		26,926

III раздел

Изменение численности рабочих за счет:
уровня добычи угля мехкомплексами	-2 чел.
уровня механизации прохождения подготовительных выработок	1 чел.
автоматизации насосных установок	-11 чел.
перевода кровли на полное обрушение	-1 чел.
укрупнения участков	-48 чел.
сокращения потерь рабочего времени	-15 чел.
изменения количества дней работы предприятия	-16 чел.
изменения удельного веса добычи угля по пластам	10 чел.
изменения удельного объема и структуры подготовительных выработок	-7 чел.
изменения объемов поддержания горных выработок	10 чел.
мероприятий по улучшению труда и ТБ	22 чел.
ухудшения горно-геологических условий	13 чел.
Общее изменение численности	-59 чел.
Рост производительности труда по отношению к базисному уровню	107%
Доля прироста объема добычи угля за счет повышения производительности труда	98,9%

IV раздел

Объем добычи угля для расчета производственной себестоимости		99570 т
Материальные затраты:
	на лес	337,74 тыс. руб.
	на ВВ	78,01 тыс. руб.
	на средства взрывания	47,26 тыс. руб.
	по ненормируемые материалы	759,31 тыс. руб.
	топлива на собственные нужды	461,98 тыс. руб.
	на покупную электроэнергию	4,06 тыс. руб.
	на транспорт по вывозке породы	450,3 тыс. руб.
	на транспортные услуги ПТУ по доставке угля на обогатительные фабрики	2313,1 тыс. руб.
	на услуги Машзаводов	659,2 тыс. руб.
	на услуги МНУ	173,8 тыс. руб.
	на услуги непромышленных предприятий	60,6 тыс. руб.
Итого:		5345,36 тыс. руб.
Затраты на оплату труда		2622,3 тыс. руб.
Отчисления на социальные нужды		610,66 тыс. руб.
Затраты на амортизацию		56420,41тыс. руб.
Прочие затраты		576,3 тыс. руб.
Суммарная себестоимость		1479666000 руб.
Себестоимость 1т		255,47 руб./т

Список используемой литературы

1. Методические указания к курсовой работе по дисциплине «Планирование на предприятии», Фердман Т.И., Жукова И.Б., Новочеркасск ЮРГТУ, 2003.

2. Методическое пособие к решению задачи «Планирование роста производительности труда», Павленко В.И., Фердман Т.И., Образкова Л.А., Новочеркасск ЮРГТУ, 2002.

3. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник/А.И.Ильин - М.: Новое знание, 2001. - 2-е изд, перераб.

4. Егоров Ю.Н. Планирование на предприятии - М.: ИНФРА – М., 2001