Фінансовий план

7. Фінансовий план

Головна мета фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.

Розрахунок собівартості.

Собівартість продукції – це грошовий вираз затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Собівартість продукції характеризує ефектність всього процесу виробництва на підприємстві, оскільки в ній відображається рівень організації виробничого процесу, технічний рівень, продуктивність праці та інше.

Собівартість продукції як показник використовують для контролю за використанням ресурсів виробництва, Визначення економічної ефективності організаційно-технічних заходів, становлення цін на продукцію. За умов самофінансування зниження собівартості є основним джерелом зростання прибутку фірми.

Ціль планування собівартості – це економічне обґрунтування та розрахунок витрат, які мають місце в процесі виробництва та реалізації послуг. Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (див. табл. 10.1, 10.2, додаток Б, В ) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.

При розрахунку собівартості необхідно знати вартість матеріалів, необхідних для виконання робіт по наданню послуг.

Розрахунок вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 10.3.

Таблиця 7.3. Розрахунок вартості матеріалів

Обсяг реалізації послуг без ПДВ	Одиниці виміру	Вартість матеріалів		Транспортні витрати		Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн
		Норматив %	сума, грн	Норматив %	сума, грн
1554000	грн	25	388500	7	108780	497280

Методика розрахунку

В м = Nвм * Q р без ПДВ/100

де В м – вартість матеріалів, грн.

Nвм – норма витрат на матеріали, %

В тр = Nтр * В м/100

де В тр – витрати транспортні, грн.

Nтр – норма транспортних витрат, %

Розраховуємо повну собівартість продукції

Таблиця 7.4. Розрахунок повної собівартості послуг

Витрати	Вихідні данні або спосіб розрахунку	Сума, грн
Сировина та матеріали	Таблиця 7.3	497280
Електроенергія на технологічні потреби	Q р без ПДВ * Nел /100	62160
Цехові витрати	Таблиця 7.1	224940
Річний фонд заробітної плати	Таблиця 5.5	126753.60
Нарахування на заробітну плату	РФЗП * N н	47912,63
Всього виробнича собівартість	Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп	1060055
Загальногосподарські витрати	Таблиця 7.2	101010
Поза виробничі витрати	С в * N ц /100	116606,05
Повна собівартість	С в+ В пв	1176661,05

Умовні позначення

N ел – норматив витрат енергії на технологічні потреби, 4%;

N зп – норматив нарахування на заробітну плату 37,8%;

N ц – норматив позавиробничих витрат, 11 %;

В ел – витрати електроенергії на технологічні потреби, грн.;

В ц – цехові витрати, грн.;

В зг – загальногосподарські витрати, грн.;

Н зп – нарахування на заробітну плату, грн.;

В пв – поза виробничі витрати.

Розрахунок прибутку і рентабельності.

Прибуток є показником, що характеризує економічну ефективність виробництва і відображає ступінь використання матеріальних, трудових коштів підприємства; розрахунковий показник від величини якої залежать стійкість фінансового положення підприємства, розмір його фондів економічного стимулювання, а отже і рівень матеріальної зацікавленості працівників, розвиток технічної бази підприємства.

Розмір загального ( балансового ) прибутку визначається в плані підприємства, як прибуток:

- від реалізації побутових послуг;

- від реалізації продукції і послуг, не зв’язаних з побутовим обслуговуванням населення;

- іншої реалізації;

- позареалізаційних операцій.

Залежно від формування та розподілу відокремлюють кілька видів прибутку. Насамперед розрізняють загальний прибуток – це весь прибуток підприємства, одержаний від усіх видів діяльності, до його оподаткування і розподілу. Такий прибуток, що реально поступає в розпорядження підприємства має назву чистий прибуток. Він поступає в повне розпорядження підприємства і використовується згідно з його статусом і рішенням власника (Таблиця 7.5)

Таблиця 7.5. Розподіл прибутку.

Назва показників	Спосіб розрахунку або вихідні дані	Сума, грн.
1. Балансовий прибуток	Q р без ПДВ – С п	377338,95
2. Відрахування у державний бюджет	П б * N вб/100	94334,73
3. Чистий прибуток	П б – В б	283004,22
в тому числі:
а) Резервний фонд	П ч * N рф/100	56600,84
б) Поповнення статутного фонду	П ч * N фс/100	28300,42
в) Інші напрямки використання	П ч * N ін/100	198102,95

Розрахунок здійснюється за формулою:

П = Q р без ПДВ – С п

де П – прибуток від реалізації послуг

С п – повна собівартість послуг;

Умовні позначення в таблиці 7.5

П б – балансовий прибуток.

N вб – норматив відрахувань у державний бюджет, 25%

В б – відрахування у бюджет

П ч – чистий прибуток

N рф – норматив резервного фонду 20 %

N фс – норматив поповнення статутного фонду, 10 %

N ін – норматив інших напрямків, 70%

Рентабельність це відносний показник ефективності роботи підприємства, котрий у загальній формі обчислюється як відношення прибутку до витрат (ресурсів)

Р = (П/С) *100

де Р- рівень рентабельності

П – прибуток

С – собівартість

Границі рентабельності не встановлюються, а основними факторами підвищення рентабельності можуть бути:

- ріст прибутку;

- Зменшення вартості основних фондів та залишків нормованих оборотних засобів;

Основні техніко економічні показники діяльності компанії „Ваш комфорт” підприємства оформлюємо у вигляді таблиці 7.6. (додаток Г)

ДОДАТОК А

Таблиця 5.5. Зведений план по заробітній платі

	Найменування показників	Одиниці виміру	Вихідні данні або спосіб розрахунку	Планові показники
1.	Річний обсяг реалізації послуг з ПДВ	грн.		1000000
2.	Річний обсяг реалізації без ПДВ	грн.		800000
3.	Чисельність персоналу
А.	Всього	осіб	Чп = Ч ор + Ч др	6.5
Б.	Робітників основних	осіб	Таблиця 5.2.	2
В.	Службовців і допоміжних робітників	осіб	Таблиця 5.4.	2.5
4	Середньомісячний виробіток
А.	Одного основного робітника	грн.	Qр з ПДВ/(12*Чор)	38850.00
Б.	Одного працюючого	грн.	Qр з ПДВ/(12*Чп)	23907.69
5.	Річний фонд заробітної плати персоналу	грн.	РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др	126753.60
6.	Середньомісячна заробітна плата одного працюючого	грн.	РФЗП п/(12*Ч п)	1625.04
7.	Питома вага річного фонду заробітної плати в загальному обсязі реалізації послуг	%	РФЗП п * 100/ Qр без ПДВ	8.16

Умовні позначення :

Ч п – чисельність персоналу загальна, осіб.

Ч ор – чисельність основного персоналу, осіб.

Ч др. – чисельність службовців і допоміжних робітників, осіб

РФЗП п –річний фонд заробітної плати персоналу, грн.

РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.

РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.

ДОДАТОК Б

Таблиця 7.1 Кошторис цехових витрат.

Статті витрат	Норматив %	Методика розрахунку	Сума, грн.
Амортизація обладнання	13,5	АВ = N а * Q овф/100	54000
Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів	2	В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100	31080
Утримання споруд	2	В сп = N сп * Q р без ПДВ/100	31080
Поточний і капітальний ремонт приміщень	3	В рем = N рем * Q р без ПДВ/100	46620
Інші	4	В ін = N ін * Q р без ПДВ/100	62160
Всього			224940

Умовні позначення :

АВ – сума амортизацій відрахувань, грн.;

N а – норм амортизацій, % ;

Q овф – вартість основних виробничих фондів, грн;

Q овф – 400000 грн.

В мшп – знос малоцінних та швидкозношуваних предметів

В сп – вартість утримання споруд, грн.

В рем – вартість поточних і капітального ремонту.

В ін – інші цехові витрати.

N мшп – норматив зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів, %

N сп – норматив вартості утримання споруд, %

N рем – норматив вартості поточного і капітального ремонту приміщень, %

N ін – нормативи інших цехових витрат, %

ДОДАТОК В

Таблиця 7.2. Загальногосподарські витрати

Статті витрат	Норматив %	Методика розрахунку	Сума, грн.
Комунальні платежі	1,0	В кп = N кп * Q р без ПДВ/100	15540
Телефон	0,5	В тел = N тел * Q р без ПДВ/100	7770
Орендна плата	3	В оренд = N оренд * Q р без ПДВ/100	46620
Інші	2	В ін = N ін * Q р без ПДВ/100	31080
Всього			101010

Умовні позначення :

В кп – вартість комунальних платежів, грн.

В тел – витрати за користуванням телефоном, грн.

В оренд – орендна плата, грн.

N кп - норматив вартості комунальних платежів, %

N тел – норматив витрат користування телефоном, %

N оренд – норматив орендної плати, %

ДОДАТОК Г

Таблиця 7.6. Основні техніко економічні показники

№	Найменування показників	Одиниці виміру	Вихідні дані або спосіб розрахунку	Величина показника
1.	Обсяг реалізації з ПДВ	грн.		1000000
2.	Обсяг реалізації без ПДВ	грн.		1000000
3.	Річний фонд заробітної плати	грн.	Таблиця 5.5	126753.6
4.	Чисельність персоналу всього	осіб.	Таблиця 5.5	6,5
4,1	основних робітників	осіб.	Таблиця 5.5	2
4,2	службовців та допоміжних робітників	осіб.	Таблиця 5.5	2,5
5.	Виробіток
5.1	одного основного працівника	грн.	Таблиця 5.5	38850.00
5.2	одного працюючого	грн.	Таблиця 5.5	23907.69
6	Середньомісячна заробітна плата одного працюючого	грн.	Таблиця 5.5	1625.04
7	Питома вага з пл.. в загальному обсязі реалізації	%	Таблиця 5.5	8,16
8	Повна собівартість	грн.	Таблиця 7.4	1176661,05
9	Балансовий прибуток	грн.	Таблиця 7.5	377338,95
10	Чистий прибуток	грн.	Таблиця 7.5	283004,22
11	Витрати на 1 грн прибутку	грн.	С п/Qр без ПДВ	0,76
12	Рівень рентабельності	%	Р = Пб/ /Сп*100%	32,0

Список використаних джерел:

1.  Економіка підприємства Підручник за редакцією С.Ф. Покропивного Київ 2000

2.  Закон України „Про оплату праці”

3.  Закон України „Про власність”

4.  Основи економіки, організації і планування промислових підприємств. Кінерман П.Я.

5.  Економіка підприємства Примак Г.О.

6.  Бізнес-план: технологія розробки та обґрунтування Покропивний С.Ф.