Мероприятия по совершенствованию организации финансовой работы по планированию

3.2 Мероприятия по совершенствованию организации финансовой работы по планированию

Для того чтобы разработать механизм совершенствования организации финансового планирования на отечественных предприятиях, необходимо, прежде всего, выделить проблемы, существующие на современных отечественных предприятиях в этой области, и объекты совершенствования.

Многие причины возникновения проблем в области финансового планирования, указанные в п.п. 2.4., связаны с отсутствием организации самого процесса планирования. Причинами этого являются: отсутствие ориентации на конечный результат, потери информации и ее искажение при передаче, проблемы на стыках между функциональными отделами, чрезмерная длительность процедур согласования решений, дублирование функций.

Для решения упомянутых проблем в области финансового планирования необходимо определить, с какими элементами системы финансового планирования они в наибольшей степени связаны и какие инструменты могут быть использованы для их решения. [11, C.34]

Анализ практики финансового планирования на исследуемом предприятии показывает, что зачастую проблемы лежат в области определения основных функций финансового планирования на предприятии.

По мнению автора дипломной работы, организация финансового планирования может быть успешной только тогда, когда:

происходит координация интересов различных служб в процессе разработки плана и его реализации;

создается единый порядок действий для всех работников предприятия;

действует система мотивации, направленная на эффективное использование материального и интеллектуального потенциала предприятия;

весь процесс планирования разбивается на отдельные модули, что существенно упрощает процесс разработки и реализации плана, а также контроль за его выполнением;

разработана система документооборота, смысл которой заключается в том, что на ее основе можно получить объективное представление о производственно-хозяйственной деятельности на предприятии;

существует взаимосвязь между долгосрочными и краткосрочными планами в целях нахождения оптимального решения в условиях ограниченного альтернатив использования ресурсов;

составляемые на предприятии планы сбалансированы между собой.

Таким образом, только в результате реализации этих функций на практике можно говорить о постановке и организации эффективного финансового планирования на предприятии.

Для построения эффективной системы финансового планирования на предприятии важно определить не только функции, но и методы планирования. Методы планирования (так же как и организация плановой работы на предприятии, представленная в системе финансового планирования элементом «персонал, занятый планированием») относятся к внешней стороне финансового планирования и непосредственно связаны с организацией этого процесса на предприятии. [11, C.35]

К внутренней стороне финансового планирования относятся средства обоснования плановых решений. Эти средства помогают ответить на вопрос, каким образом планировать, и составляют ядро системы планирования. Они могут иметь различную степень формализации. Некоторые из них доведены до уровня экономико-математических моделей и имеют программное обеспечение, другие характеризуются слабым описанием как самого метода, так и алгоритма его применения.

Следующим элементом системы финансового планирования, требующим рассмотрения, выступает процесс планирования. Процесс планирования имеет свою технологию, представляющую последовательность этапов, выполняемых при составлении плана. Таким образом, при диагностике данного элемента системы на предприятии необходимо выяснить, соблюдается ли последовательность этапов процесса, и если нет, то необходимо выявить причины отклонений и провести соответствующие мероприятия по внедрению алгоритма планирования на предприятии.

На первом этапе обосновываются цели, определяющие функции и методы планирования. Они задают также критерии принятия плановых решений и контроля за ходом их реализации. На этапе анализа проблемы определяется исходная ситуация на момент составления плана и формируется конечный сценарий. Далее, среди возможных вариантов решения предложенного сценария выбирается наилучший, после чего производится оформление планового решения и начинается его реализация. В ходе контроля фактически полученные результаты сравниваются с плановыми, выявляются отклонения и выясняются причины отклонений факта от плана. Результаты такого анализа используются при корректировке целей планирования. [17, C.51]

С точки зрения автора дипломной работы, при совершенствовании системы финансового планирования на предприятии нужно идти от содержания к организации, а не наоборот. Поэтому перед предприятием должна, прежде всего, ставиться задача реформирования внутренней стороны системы. [32, C.131]

Еще одним важным элементом системы финансового планирования выступают средства, обеспечивающие процесс планирования. Они позволяют автоматизировать технологический процесс разработки плана предприятия: от сбора информации до принятия и реализации плановых решений. Сюда входит техническое, информационное, программное, организационное обеспечение. Комплексное использование этих средств позволяет создать автоматизированную систему плановых расчетов.

При изучении системы финансового планирования нельзя не отметить ее тесную связь с системой финансового контроля на предприятии. Несмотря на то, что планирование и контроль — это две разные функции управления, существование их в хозяйственной деятельности предприятий отдельно друг от друга является невозможным, т.к. они взаимодополняют и обусловливают друг друга. А поэтому оценка достижения целей, поставленных в рамках финансового планирования, была бы невозможна без проведения финансового контроля. Вот почему решая задачу совершенствования системы финансового планирования на предприятии, нельзя не оставить в стороне и систему финансового контроля.

Изучая систему финансового контроля, необходимо также, как и в случае с системой финансового планирования, рассмотреть элементы исследуемой системы. Систему финансового контроля целесообразно рассматривать как систему внутреннего финансового контроля, принимая во внимание тот факт, что объектом совершенствования в данной работе выступает система финансового планирования, замкнутая в рамках предприятия. [11, C.36]

К элементам системы внутреннего финансового контроля можно отнести:

элементы входа (информационное обеспечение контроля);

центры ответственности;

технику контроля (информационно-вычислительная техника и технология);

процедуры контроля;

среду контроля;

систему учета;

элементы выхода (информация об объекте управления, полученная в результате контроля) [2].

Информационная база внутреннего финансового контроля создается в процессе финансового планирования и затем используется в целях контроля в ходе исполнения финансовых планов. Техника контроля представляет собой содержание, внутреннюю сторону системы финансового контроля, поэтому, с нашей точки зрения, как и в случае с системой финансового планирования, она должна подлежать реформированию в первую очередь. Процедуры финансового контроля могут быть представлены в виде следующего алгоритма [11, C.38]:

Определение и документальное закрепление порядка деятельности конкретного состава работников в процессе планирования и контроля на предприятии.

Определение первичных документов, в которых отражаются данные об исполнении соответствующими работниками своих функций и о реализации планов соответствующих финансовых или хозяйственных операций.

Выбор порядка движения документов.

Определение точек контроля для оценки различных аспектов реализации конкретных финансовых или хозяйственных операций и оценки наличия и состояния ресурсов предприятия; установление контролируемых параметров объектов контроля; установление критических точек контроля, где риск возникновения ошибок и искажений особенно велик.

Выбор методов проведения контроля.

Среда внутреннего контроля определяется как внутренними, так и внешними факторами. В числе внутренних факторов можно выделить следующие [33, C.132]:

стиль работы руководителей (включая конкретные действия по организации на предприятии системы внутреннего контроля);

организационный статус отдела внутреннего контроля;

определение и документальное закрепление процедур контроля;

налаженность системы информационного обеспечения управления;

изучение руководителями выявленных в результате контроля отклонений, своевременность принятия ими решений по данным отклонениям.

К внешним факторам, определяющим среду внутреннего финансового контроля на предприятии, относятся:

уровень развития экономики;

развитие законодательной базы;

налоговая политика государства;

соблюдение действующего законодательства и работа с внешними органа ми контроля;

риск, присущий деятельности данного предприятия, и ряд других факторов.

Также важными элементами внутреннего финансового контроля являются применяемые на предприятии системы бухгалтерского и управленческого учета. Наряду с выявлением проблем в области финансового планирования на основе опыта работы консалтинговых фирм Беларуси был выявлен и ряд проблем в области финансового контроля. Так, было признано, что финансовый план только тогда будет являться эффективным инструментом управления, когда его выполнение можно оперативно контролировать на основе фактической информации, получаемой из управленческого учета. С другой стороны, организация самого финансового контроля на предприятии полностью зависит от порядка составления документов и всей схемы документооборота.Кроме того, было установлено, что для управленческого учета характерна низкая достоверность и оперативность получаемых данных, в том числе первичных учетных документов; территориальная удаленность подразделений предприятия; несоответствие системы аналитического учета задачам управления; нехватка человеческих и материальных ресурсов. [33, C.133]

Что же касается автоматизации финансового контроля, то данный процесс осуществляется в рамках уже разработанной системы бухгалтерского и управленческого учета, хотя очень часто учетные процедуры и регистры бухгалтерского и управленческого учета не совпадают.

Таким образом, реформирование определенных элементов системы финансового контроля приводит к реформированию соответствующих составляющих системы финансового планирования, а поэтому имеет смысл эти две системы объединить в одну.

Мировой опыт последних десятилетий показывает, что разрабатываемые стандарты комплексного планирования и управления предприятием становятся все более ориентированными на процессы. Основным понятием процессной методики является бизнес-процесс, т.е. целенаправленная последовательность операций и событий (например, процесс формирования комплексного финансового плана). Конечной целью такого подхода является синхронизация деятельности предприятия с потребностями потребителя, что обеспечивает повышение уровня конкурентоспособности предприятия. [32, C. 132]

Подводя итог, можно сформулировать следующие направления совершенствования финансового планирования на РУП «БелТАПАЗ»:

работу по совершенствованию организации финансового планирования и контроля на предприятии необходимо начинать с выявления существующих проблем, которые выступают в качестве факторов, ограничивающих достижение поставленных целей предприятия;

систему финансового планирования и контроля необходимо рассматривать как составной элемент всей системы планирования на предприятии, используя единый подход к выбору методов и инструментов для всех видов составляемых на предприятии планов;

предприятие, в зависимости от наличия у него тех или иных проблем в области финансового планирования, должно делать акцент на определенные функции финансового планирования, уделяя их реализации наибольшее количество сил и средств. При этом следует построить цепочку планов, разрабатываемых на долгосрочную, краткосрочную и оперативную перспективу, которые бы согласовывались по основным целевым показателям и плановым нормативам, а также характеризовали деятельность предприятия в разрезе ее инвестиционного, текущего, финансового видов;

Стратегическое планирование должно включать разработку финансовой стратегии на долгосрочный период (3-5 лет) с определением перспективных целей развития инвестиционной, текущей, финансовой деятельности;

Текущее финансовое планирование должно предусматривать разработку согласованных между собой планов движения денежных потоков, денежных средств на счетах и в кассе, годового текущего финансового плана, валютного, кредитного и др.

Оперативное финансовое планирование на РУП «БелТАПАЗ» должно включать разработку платежных календарей по отчислениям в бюджет, по платежам поставщикам, по обслуживанию долгосрочных и краткосрочных ссуд и кредитов и т.д. Эти меры позволят укрепить финансовую дисциплину на исследуемом предприятии;

совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации;

переход предприятия к построению своей деятельности на основе процессного подхода позволяет устранить недостатки, характерные для традиционной схемы организации.

Таким образом, очевидная взаимосвязь финансового планирования и финансового контроля свидетельствует о том, что для успешного функционирования единой системы нужна увязка целей и задач развития предприятия. А для этого нужно осуществить переход от традиционной схемы организации финансового планирования и контроля к использованию процессного подхода.

Заключение

Финансовое планирование — это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование с целью обеспечения финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

Необходимость финансового планирования обусловлена относнтельно самостоятельным движением денежных редств по отношению к материально-вещественным элементам производства, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить трансакционпые издержки хозяйствующих субъектов, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции, товаров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности поступлений денежных средств с их расходованием.

Финансовое планирование на предприятии базируется на следующих его трех типах (системах):

стратегическое;

текущее;

оперативное.

Каждому из этих трех типов (систем) присущи определенный период и свои формы реализации его результатов

Анализ системы финансовых планов на предприятии РУП «БелТАПАЗ» показал наличие ряда проблем, препятствующих улучшению системы финансового планирования и финансового состоянияв целом:

Отсутствие стратегического управления финансами и разработанной долгосрочной финансовой стратегии на предприятии;

Не разрабатываются оперативные финансовые планы (платежные календари), снижается финансовая и платежная дисциплина;

Нереальность отдельных плановых показателей. Это, в первую очередь, касается планируемой доли денежных средств в расчетах, заниженных сроков погашения дебиторской задолженности, увеличенных потребностей в финансировании;

Функциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов;

Низкая оперативность составления планов, связанная с отсутствием четкой системы подготовки и передачи плановой информации между отделами, длительностью процедуры согласования планов, недостатком и недостоверностью информации;

Отсутствие четких внутренних стандартов составления планов;

Несогласованность различных финансовых планов по целым разделам приводимых данных, что влечет за собой неразбериху, снижение оперативности и невыполнение плановых показателей и др.

На исследуемом предприятии в рамках финансового планирования разрабатывались только годовые финансовые планы.

Плановые показатели на 2004 год по доходам и поступлениям выполнен только на 93,60%, что причиной чему послужило недоплучение прибыли от реализации товарной продукции в размере 121 млн. руб. В части расходов и отчислений плановые показатели были перевыполнены в общей сумме на 44,2 млн. руб. или 7,52%, что и обусловило недовыполнение планового показателя общего объема финансовых ресурсов на 2004 год на 130,6 млн. руб. (23,94%).

Увеличение расходов и отчсилений по сравнению с планом обусловлено ростом отчислений в фонд потребления на 57,69%, ростом расходов на научно-исследовательские и конструкторские разработки на 11,27%, а также превышением запланированных к уплате из прибыли сумм в бюджет на 2,53%.

Таким образом, плановые показатели на 2004 год были разработаны с учетом внешних и внутренних факторов, однако при этом невыполнение ряда плановых параметров обусловило заниженные по сравнению с потенциально возможными результаты финансово-хозяйственной деятельности.

По мнению автора данной дипломной работы целесообразно осуществлять совершенствование финансового планирования на РУП «БелТАПАЗ» в следующих направлениях:

работу по совершенствованию организации финансового планирования и контроля на предприятии необходимо начинать с выявления существующих проблем, которые выступают в качестве факторов, ограничивающих достижение поставленных целей предприятия;

систему финансового планирования и контроля необходимо рассматривать как составной элемент всей системы планирования на предприятии, используя единый подход к выбору методов и инструментов для всех видов составляемых на предприятии планов;

предприятие, в зависимости от наличия у него тех или иных проблем в области финансового планирования, должно делать акцент на определенные его функции, уделяя их реализации наибольшее количество сил и средств. При этом следует построить цепочку планов, разрабатываемых на долгосрочную, краткосрочную и оперативную перспективу, которые бы согласовывались по основным целевым показателям и плановым нормативам, а также характеризовали деятельность предприятия в разрезе ее инвестиционного, текущего, финансового видов;

Стратегическое планирование должно включать разработку финансовой стратегии на долгосрочный период (3-5 лет) с определением перспективных целей развития инвестиционной, текущей, финансовой деятельности;

Текущее финансовое планирование должно предусматривать разработку согласованных между собой планов движения денежных потоков, денежных средств на счетах и в кассе, годового текущего финансового плана, валютного, кредитного и др.

Оперативное финансовое планирование на РУП «БелТАПАЗ» должно включать разработку платежных календарей по отчислениям в бюджет, по платежам поставщикам, по обслуживанию долгосрочных и краткосрочных ссуд и кредитов и т.д. Эти меры позволят укрепить финансовую дисциплину на исследуемом предприятии;

Совершенствуя организацию финансового контроля на предприятии, необходимо также выявить проблемы предприятия в этой области и затем обозначить те элементы системы, которые подлежат оптимизации;

Переход предприятия к построению своей деятельности на основе процессного подхода позволяет устранить недостатки, характерные для традиционной схемы организации.

Реализация намеченных мер позволит увеличить эффективность финансового планирования на предприятии, снизит неопределенность в финансовой работе на предприятии, а также позволит руководству наиболее верно определять перспективы развития предпрития на несколько ближайших лет.

Список использованной литературы

1.  Акулов В.Б. Финансовый менеджмент. —Петрозаводск: Издательство Петрозаводского государственного университета, 1997. — 136с.

2.  Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб. пособие. –Мн.: Выш. шк., 2001г. –285с.

3.  Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. -Мн.: ВУЗ-Юнити, 1996г. –161с.

4.  Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. –М.: Финансы и статистика, 1997г.

5.  Бизнес-планирование. Реализация бизнес-плана на предприятии // Экономика. Финансы.Управление. –2005. -№6. С.125-127

6.  Бланк И.А. Управление прибылью. –Киев: Ника-Центр, Эльга, 1998г. -413с.

7.  Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. –К.: Ника-Центр, 1999.-528с.

8.  Бухалков МП. Внутрифирменное планирование. — М.: ИНФРА-М, 1999. —392 с.

9.  Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 3-е изд., перераб. и доп. / О.А.Левкович, И.Н. Бурцева. – Мн.: Амалфея, 2005г. –800с.

10.  Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. -СПб.: Издательство С-Петербургского университета, 1998г. –528с.

11.  Давыденков Е.А. Проблемы организации финансового планрования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения // Финансовый менеджмент. –2005. -№2. С.32-39

12.  Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. Пер. с англ. –М.: Юнити, 1998г.

13.  Закон Республики Беларусь «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» от 20 декабря 1991 №1323-XII // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. –1992. -№4. -Ст.75

14.  Закон Республики Беларусь «О налоге на пользование природными ресурсами (экологический налог)» от 23 декабря 1991 №1335-XII // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. –1992. -№3. -Ст.57 Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» от 22 декабря 1991 №1330-XII // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. –1992. -№4. -Ст.77

15.  Закон Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» от 19 декабря 1991г. №1319-XII // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. –1992. -№3. -Ст.515

16.  Закон Республики Беларусь «О налоге на недвижимость» от 23 декабря 1991 №1337-XII // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. –1992. -№3. -Ст.59

17.  Зарубинский В.М., Зарубинская Н.С., Демьянов Н.И., Семеренко И.В. Бизнес-планирование (фаза планирования) // Финансовый менеджмент. –2005. -№1. –С.50-52.

18.  Ильин A.M. Планирование на предприятии. —Мн: ООО «Новое знание», 2002. - 635 с.

19.  Ковалев В.В. Управление финансами. –М.: ФБК-ПРЕСС, 1998г.

20.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 1996г. –430с.

21.  Орлова Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании. –М.: Омега-Л, 2004г. –160с.

22.  Письмо министерства статистики и анализа Республики Беларусь «О разработке государственной статистической отчетности по финансам в 2004 году» от 23 марта 2004 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь -2004. -N 01-06-46/648

23.  Положение Министерства предпринимательства и инвестиций Республики Беларусь от 26.11.1997г. «О порядке оформления и выдачи Министерством предпринимательства и инвестиций Республики Беларусь свидетельств на право проведения экспертных работ и разработки бизнес-планов инвестиционных проектов» (Бюллетень нормативно-правовой информации. –1998. -№1)

24.  Постановление Верховного Совета Республики Беларусь «О временном порядке применения местных налогов и сборов в Республике Беларусь» от 29 июня 1993 №2455 // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. –1993. -№26. -Ст.333

25.  Постановление Совета Министров Республики Беларусь №326 от 05.03.1999г. «О совершенствовании методологии анализа, текущего и перспективного планирования и разработки бизнес-планов субъектов хозяйствования» // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. –1999. -№23. –Ст.5/384)

26.  Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пулькина. -М.: ЮНИТИ-ДИАНА, 1999г. –318с.

27.  Реформирование предприятий. Типовая программа. Методические рекомендации. Опыт реструктуризации. Сб. документов. — М.: Издательский центр «Акционер», 1998. -151 с.

28.  Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами // Финансы и кредит. — 2000. —№ 8. — С. 25—34.

29.  Тренев Н.Н. Управление финансами. -М.: Финансы и статистика, 1999г. –496с.

30.  Указ Президента Республики Беларусь «Об отчислении средств в инновационные фонды хозяйственных обществ, имеющих доли (акции) государственной собственности в уставных фондах» от 23.08.2000г. №456 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. -2000. -№82. –Ст.1/1550.

31.  Управление организацией / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, И.А. Соломатина. -М.: ИНФРА-М, 1998г. –338с.

32.  Финансовое планирование. Составление баланса доходови расходов // Экономика. Финансы. Управление. –2005. -№2. С.131-134

33.  Финансовое планирование. Составление баланса доходови расходов // Экономика. Финансы. Управление. –2005. -№3. С.131-132

34.  Финансы и кредит: Учеб. пособие / Л.Г.Колпина, Г.И.Кравцова, В.Л.Тарасевич и др.; Под ред. М.И.Плотницкого. –Мн.: Книжный дом «Мисанта», 2005г. –336с.

35.  Финансы предприятий: Уч. Пособие / Н.Е.Заяц и др.; под общ. Ред. Н.Е.Заяц, Т.И.Василевской, -Мн.: Выш. школа, 2005г. – 528с.

36.  Черныш Е.А., Молчанова Г.В. и др. Прогнозирование и планирование. -М.: ЮНИТИ, 1999г. -401с.

37.  Экономика предприятия: Учеб. пособие / В.П. Волков, А.И. Ильин, В.И. Станкевич и др.; Под общ. ред. В.П. Волкова. – М.: Новое знание, 2003. –677 с.

38.  Экономическая оценка планов. Показатели экономической эффективности // Экономика. Финансы. Управление. –2005. -№11. С.117-121

Приложение 1

Показатель	Сумма, млн р.	Показатель	Сумма, млн р.
Раздел 1. Доходы и поступления средств		Раздел 2. Расходы и отчисления средств
1. Прибыль всего: от реализации продукции, работ, услуг, сальдо операционных доходов и расходов (прибыль) сальдо внереализационных операций (прибыль)		1. Отчисления в резервные фонды, образуемые в соответствии с за конодател ьством
2. Амортизационные отчисления		2. Долгосрочные инвестиции в основные средства
3. Долгосрочные кредиты и займы на капитальные вложения		3. Долгосрочные финансовые вложения
4. Ссуды на пополнение оборотных средств (на срок более одного года)		4. Погашение долгосрочных ссуд и процентов по ним
5. Поступления из инновационного фонда		5. Инвестиции на увеличение оборотных средств
6. Безвозмездная финансовая помощь		6. Погашение ссуд на пополнение оборотных средств
7. Прирост устойчивых пассивов
8. Прочие доходы и поступления
		7. Содержание объектов непроизводственной сферы, числящихся на балансе предприятия
		8. Выплата дивидендов
		9. Отчисления на благотворительные цели
		10. Расходы на социальную поддержку и материальное стимулирование
		11. Прочие расходы и отчисления
Итого доходов и поступлений		Итого расходов и отчислений
Раздел 3. Взаимоотношения с бюджетом
Ассигнования из бюджета		Платежи в бюджет
1. Целевое финансирование и поступления из бюджета		1. Налог на недвижимость
		2. Налог на прибыль
		3. Местные налоги, уплачиваемые из прибыли
Итого ассигнований		Итого платежей в бюджет

Приложение 2

Проверочная таблица к годовому финансовому плану

Направление средств	Источник» покрытия
	Прибыль	Амортизационные отчисления	Прирост устойчивых пассивов	Другие источники средств	Всего
1	2	3	4	5	6
1. Налог на недвижимость
2. Налог на прибыль
3. Местные налоги, уплачиваемые за счет прибыли
4. Инвестиции в основные средства
5. Увеличение оборотных средств
6. Прочие расходы
Всего

Приложение 3

Прогноз потока денежных средств в целом по всем видам деятельности, в млн р.

Приход	Месяцы сентябрь
1. Продажа продукции (выручка от реализации, взыскание дебиторской задолженности)	49 000
2. Продажа основных средств	5000
3. Получение процентов и дивидендов	1000
4. Промежуточный итог А	55 000
Расход
5. Оплата материалов (погашение кредиторской задолженности)	30 000
6. Заработная плата	10 000
7 Накладные расходы	5000
8. Приобретение основных средств	4000
9. Промежуточный итог В	49 000
10. Сальдо (А - В)	6000
11. Остаток, перенесенный из прошлого месяца	2000
12. Остаток к переносу на следующий месяц	8000

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Кредитный план предприятия на квартал

Показатели	Сумма, тыс. р.
1. Остаток ссудной задолженности на начало квартала В том числе:	1100
По краткосрочным ссудам	840
По долгосрочным ссудам	260
2. Получение ссуд (по видам кредитов и банков) В том числе:	7200
Краткосрочных	5100
Долгосрочных	2100
3. План погашения ссуд В том числе:	7560
Краткосрочных	5400
Долгосрочных	2160
4. Остаток ссудной задолженности на конец квартала В том числе:	740
Краткосрочных	540
Долгосрочных	200

Приложение 5

Платежный календарь по расчетному счету на третью неделю месяца

Показатели	млн р
1. Расходы
1.1. Неотложные нужды	180
1.2. Заработная плата и приравненные к ней платежи	1300
1.3. Оплата счетов яа товарно-материальные ценности	920
1.4. Налоги	400
1.5. Просроченная кредиторская задолженность	80
1.6. Погашение ссуд банка	100
1.7. Уплата процентов яа кредит	10
1.8. Прочие расходы	40
Итого расходов	2930
2. Поступления денежных средств
2.1. От реализации продукции (работ, услуг)	2980
2.2. От реализации ненужных товарно-материальных ценностей	23
2,3. Поступление дебиторской задолженности	57
2.4. Прочие поступления	10
Итого поступлений	3070
3. Балансирующие статьи
3.1. Превышение поступлений над расходами	140
3.2. Превышение расходов над поступлениями	-

Приложение 6

№ п/п	Наименование показателей	2003г. Отчет			2004г. Отчет				2005г. Прогноз
		202г. Отчет в текущих ценах	2003г. Отчет в текущих ценах	снижение (рост) "+,-" затрат 2003 к 2002 гг., %	Рост цен в 2004г. По ср. с 2003г., %	Затраты 2003г. В тек. Ценах 2004 г.	2003г. Отч. В тек. Ценах	Снижение (рост) "+,-", % затрат 2004г. К 2003г.	Рост цен в 2005г. Прогноз, %	Затраты 2004г. В ценах 2005г.	2005г. Прогноз в тек. Ценах	Снижение (рост) затрат "+,-", % в 2005г. К 2004г.
1	Объем производства	3961	5573	х	х	х	7201	х	х	х	9426	х
2	Темп роста объемов производства, %	125,6	105,6	х	х	х	104,5	х	х	х	105,5	х
3	Затраты на про-во продукции	4224	5254	24,4	х	6326	6904	9,1	х	8413	8955	6,4
4	Затраты на 1 тыс. руб. произвед-ой продукции, руб.	1045	946	-9,5	х	х	954	0,8	х	х	950	-0,4
5	Материалоемкость на 1 тыс. руб. произвед-ой продукции	620	507	-18,2	х	х	536	5,7	х	х	522	-2,5
6	Материальные затраты , в том ч.:	2454	2824	15,1	х	3896	3862	-0,9	х	5401	4920	-8,9
6.1.	сырье и материалы	592	577	-2,5	127,7	737	828	12,3	128	1060	1084	2,3
6.2.	ПКИ	1332	1645	23,5	144,6	2379	2182	-8,3	145	3164	2785	-12
	Итого (стр. 6.1. + 6.2) из него:	1924	2222	15,5	х	3116	3010	-3,4	х	4224	3869	-8,4
	импортное	675	223	-67	х	х	50	х	х	х	70	40
	отечественного производства	1249	1999	60	х	х	2960	х	х	х	3799	28,3
6.3.	Работы и услуги производственного характера	40	90	125	х	115	277	140,9	х	325	358	10,2
1)	в т.ч.: транспортировка грузов	1	1	0	125,9	1	2	0	126	3	3	0
2)	капитальный ремонт	1	2	-	-	-	-	-	х	-	-	-
3)	текущий ремонт	38	87	128,9	130,6	114	246	115,8	131	322	355	10,2
4)	прочие работы и услуги	-	-	-	-	-	29	-	х	-	-	-
6.4.	топливо	76	13	-82,9	138,4	18	-	-	-	-	-	-
6.5.	электроэнергия	368	423	14,9	131,1	555	495	-10,8	135,6	671	627	-6,5
6.6.	Теплоэнергия	41	58	41,5	118,7	69	54	-21,7	120	65	63	-3,1
6.7.	прочие материальные затраты	5	18	260	127,7	23	26	13	128	33	-	-
7	Расходы на оплату труда	962	1341	39,4	х	х	1534	14,4	х	-	2451	59,8
8	Отчисления на социальные нужды	337	499	48,1	х	х	549	10	х	-	919	67,4
9	Амортизация основных средств	257	342	33,1	х	х	408	19,3	х	-	530	29,9
10	Прочие затраты	214	248	15,9	х	х	521	110,1	х	-	135	-74,1

Приложение 7

Снижение затрат на 1. т. руб. товарной продукции по основным технико-экономическим факторам в 2005 году по РУП «Бел ТАПАЗ»

Наименование показателей	Ед изм.	№ стр	2004 год отчет		2005 прогноз
			Сопоставимых ценах на 1.01.03	Действу ющих ценах	Приня- тый на год	В том числе по кварталам
						1	2	3		4
А	Б	1	2	3	4	5	6	7		8
Товарная продукция в сопоставимых с 2004 г. ценах	тыс.руб.	001	6443625	7201282	6798024	1751514	1582545	1686893		1777072
В том числе изменения стоимости тов. Прод., не связанные с изменением объема пр-ва (повышение качества, размещение производства и т.п.)	тыс. руб.	002
Топ. прод. за вычетом изменения стоимости по стр. 002 (стр. 001 -стр. 002)	тыс. руб.	003	6443625	7201282	6798024	1751514	1582545	1686893		1777072
Затраты на 1 т. руб. товарной продукции 2004 г.	руб.	004	X	954	X	X	X	X		X
Себестоимость тов. прод. 2005 г., исходя из уровня затрат на 1 труб. товарной прод. 2004 г. (стр. 004* стр. 003)	тыс. руб.	005	X	X	6485315	1670944	1509748	1609296		1695327
Экономия в 2004 г., обусловленная:			X
1. Повышением технического уровня производства - всею (сумма строк 007-011)	-II-	006	X	X	27762	6940	694 1	6941		6940
В том числе за счет:			X
внедрения новой, прогрессивной технологии, механизации и автоматизации пронз-ных процессов	-II-	007	X	X
Совершенствование применяемой техники и технологии производства	-II-	008	X	X	27762	6940	694 1	6941		6940
Улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов	-II-	009	X	X	-
Изменения конструкции и техн. характеристик изделий	-II-	010	X	X	-
прочих факторов, повышающих техн. уровень пр-ва	-II-	011	X	X	-
2. Внедрением вычислительной техники	-II-	012	X	X
3. Улучшение организации пр-ва и труда - всего (сумма строк 014-021)	-II-	013	X	X	267014	66754	66753	66754		66753
В том числе за счет:			X
Совершенствования организации и управления пр-вом	-II-	014	X	X	-
Сокращения административно-управленческих расходов	-II-	015	X	X	8535	2134	2134	2134		2133
Улучшение организации труда	-II-	016	X	X	6710	I67X	1677	1678		1677
Улучшения использования основных фондов	-II-	017	X	X	-
Улучшение материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов	-II-	018	X	X	235652	58913	58913	58913		58913
Сокращения затрат на содержание легк. а/м, командиров, расходы	-II-	019	X	X	4477	1119	1119	1119		N20
Уменьшение излишних затрат и потер* (.потерь от брака и расходов по командировкам)	-II-	020	X	X	9426	2356	2357	2357		2356
прочих факторов, повышающих уровень пр-ва (совращение числ. вспом. Рабочих на 2,5 %)	-II-	021	X	X	2214	554	553	554		553
4. Изменением объема и структуры продукции - всего (сумма строк 023-026)	-II-	022	X	X	265957	66489	66489	66489		66490
в том числе за счет относительного изменения условно-постоянных расходов	-II-	023	X	X	265957	66489	66489	66489		66490
Относительно уменьшения амортизационных отчислений	-II-	024	X	X	-
Изменение структуры (номенклатуры и ассортимента) про д.	-II-	025	X	X
Повышение качества продукции	-II-	026	X	X
5. Прочими факторами всего (сумма строк 028-031)	-II-	027	X	X	211048	52762	52762	52762		52762
втом числе за счет:	-II-		X	X
- снижение затрат на ремонтно-строительные работы сторонними организациями	-II-	028	X	X
- выполнение разработанной на предприятии программы по энергосбережению	-II-	029	X	X	31953	7988	7988	7988		7989
- изменения размещения производстве	-II-	030	X	X	-
- прочих факторов (снижения общепроизводста расходов за счет доведения лимита затрат)	-II-	031	X	X	179095	44774	44774	44774		44773
Всего экономия (сумма строк 006, 012, 013, 022, 027)	-II-	032	X	X	771781	192945	192945	192946		192945
Себестоимость товарной продукции 2005 г. в ценах и условиях 2004 г. (стр. 005-стр. 032)	-II-	033	X	X	5713534	1477999	1316803	1416350		1502382
Затраты на 1 т. руб. товарной продукции в ценах и условиях, сопоставимых с 2004 г. (стр. 033: стр. 001)	руб.	034	X	X	840	844	832	840		845
Снижение затрат на 1 т руб. товарной продукция ((стр. 034: стр. 004)* 100-100) в % к 2004 г.	%	035	X	X	-11,9	-11,5	-12,8	-11,9		-11,4
Уд. нес отдельных элементов в общей сумме затрат 2003 г.	%	036	X	X	X	X	X	X		X
Материальные затраты (за вычетом стоим, возвр. отходов)	%		X	55,9	X	X	X	X		X
Расходы на оплату труда	%		X	22.2	X	X	X	X		X
Отчисления на социальные нужды	%		X	8,0	X	X	X	X		X
Амортизация основных фондов	%		X	5.9	X	X	X	X		X
Прочие затраты	%		X	7,5	X	X	X	X		X
Снижение затрат по элементам в 2005 г в % к итогу ((стр. 035* стр. 036): 100)	%	037	X	X	X	X	X	X	X
Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	%		X	X	54,9	X	X	X	X
Расходы на оплату труда	%		X	X	27,4	X	X	X	X
Отчисления на социальные нужды	%		X	X	10,3	X	X	X	X
Амортизация основных фондов	%		X	X	5,9	X	X	X	X
Прочие затраты	%		X	X	1,5	X	X	X	X
Изменение цен и условий в 2005г , влияющих на себестоимость товарной продукции	тыс руб.	038	X	X	3241231	685784	721100	848760	985587
Себестоимость товарной продукции в ценах и условиях 2005 г. (стр. 033 + стр. 038)	-II-	039	X	X	8954765	2163783	2037903	2265110	2487969
Товарная продукция в ценах 2005 г.	-II-	040	X	X	9426069	2277667	2145161	2384326	2618915
Затраты на 1 т. руб. товарной продукции в ценах и условиях 2004 г. (стр, 042: стр. 043)	руб.	041	X	X	950	950	950	950	950
Снижение затрат на 1 т. руб. ТП (стр. 041: стр. 004)* 100-100, в%к2004г.	%	042	X	X	-0,4	+2,8	-0,3	-1,3	-2,0

Приложение 8

Финансовый план (баланс доходов и расходов) на 2005 год

Наименование показателя	№ стро-ки	Ед. изм.	2003	2004		2005 (прогноз)		Темп роста 2005/2004
1. Доходы и поступления средств
Общая сумма прибыли	001	млн.руб.	498	876		1270		145
В том числе:
От реализации товарной продукции	002		466	811		1178		145,3
От прочей реализации	003		2	4
Амортизационные отчисления всего	004		342	408		530		130
Выручка от реализации выбывшего имущества	005		3	4		-		-
Инновационный фонд	006		13	32		37		115,6
Фонд накопления (неисп. остатки)	007		14	70		197		281
Прочие доходы и поступления	008
Итого доходов и поступлений	012		870	1390		2034		146
2. Расходы и отчисления средств
Капитальные вложения, всего:	013
В том числе за счет:
Амортизационного фонда	014		42	350		500		142,9
Инновационного фонда	015		-	-
Фонда накопления	016		-	-
Затраты за научно-исследовательские, опытно-конструкторские и др. работы	017		-	31,6		22.4		70,9
В том числе за счет:
Инновационного фонда	018		-	31,6		22,4		70,9
Прибыли	019		-
Отчисления:
На пополнение недостатка собственных оборотных средств	020		83	148		204		137,8
На пополнение уставного фонда	021		-	-		-		-
В фонд потребления	022		52	123		243		197,6
В резервный фонд	023		29	8		12		150
Убытки, всего	024		-	-		-		-
В том числе:
От реализации продукции	025
По прочим видам деятельности	026
Другие расходы и отчисления	027
Итого расходов и отчислений	030		206	660,6		981.4		148,6
3. Кредитные взаимоотношения
Получение кредитов
Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения	031		-	-
В том числе:
На техническое перевооружение и реконструкцию	032		-
Из них валютные кредиты (млн.руб.)	033
В иностранной валюте	034
Погашение кредитов
Расходы на погашение задолженности по ссудам банка, полученным на финансирование капитальных вложенний	035		-	-
В том числе ссуды на техническое перевооружение и реконструкцию	036		-	-
Раходы по уплате процентов за пользование банковским кредитом, не относимых на себестоимость продукции	037
Итого погашение кредитов и уплата процентов за погашение кредитами	038
Всего доходов и поступлений средств, включая кредиты	039
Всего расходов и отчислений средств, включая погашение кредитов	040
Превышение расходов над доходами с учетом кредитных взаимоотношений	041
Превышение доходов над расходами с учетом кредитных взаимоотношений	042
4. Взаимоотношение с бюджетом
Платежи в бюджет:
налог на прибыль	043		108	166	237		142,8
налог на недвижимость	044		105	162	266		164,2
Прочие платежи в бюджет из прибыли	045		21	77	90		116,9
Итого платежей в бюджет	046		234	405	593		146,4
Ассигнования из бюджета
на капитальные вложения	047
др. цели	048		53	90,6	120		132,5
Итого ассигнований из бюджета	050		53	90,6	120		132,5
5. Общий объем финансовых ресурсов			+483	+415	+579,6
Всего доходов, поступлений средств, кредитов банков и ассигнований из бюджета	051		923	1480,6	2154		145,5
Всегорасходов, отчислений средств, погашение кредитов и платежей в бюджет	052		440	1065,6	1574,4		148
Оборачиваемость собственного капитала (дни)	053		78	110	60
Справочно:
Наличие СОС (на конец соответствующего периода)	054		855	1249	1500
Коэффициент оборачиваемости собственными оборотными средствами	055		0,29	0,3	0,3
Коэффициент текущей ликвидности	056		1,4	1,68	1,68