Финансовый механизм предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ …………………………………………………………………………………….

УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра ……………

РЕФЕРАТ

по курсу: “……………………”

на тему: " Финансовый механизм предприятия"

Выполнил:	………………
Проверил:	………………

……………… 2004

Содержание

Содержание. 2

1. Введение. 3

2. Финансовый механизм предприятий. 5

2.1. Формы проявления финансов предприятий: 5

2.2. Платежные средства: 6

2.3. Финансовые процессы, 6

2.4. Финансовый менеджмент. 7

2.5. Имидж предприятия: 8

2.6. 3-и формы совокупного капитала: 9

2.7. Функции финансов предприятий. 9

2.8. Принципы организации финансов: 10

2.9. Финансовая служба предприятий. 11

2.10 Финансовые ресурсы предприятия. 11

2.11. Финансы и кругооборот основных ПФ. 11

2.12 Оборотные средства предприятия. 11

3. Заключение. 16

4. Список литературы. 17

1. Введение

Термин “финансы” появился в Западной Европе в XVII веке и в переводе на русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения.

Финансовая наука длительное время рассматривала категорию “финансов” упрощенно, как некую сумму денежных средств, используемую государством и некоторыми другими участниками денежных отношений.

Для научного определения сведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются определенные операции с денежными средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет ввиду перемещение денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.

Ошибочно также мнение, что к финансам следует относить только бюджет, его формирование, ведь помимо области государственных финансов существует множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета.

Участвуя в экономических отношениях, финансы взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовой науке надо найти отличительные признаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику:

1.  Финансы - денежная категория (связана с денежными средствами). Хотя и в период военного коммунизма существовала продразверстка, выплата налогов производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет части продукции предприятия, которое работает за “черный нал”, или по бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.

2.  Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют 2 основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы связаны только с распределением.

3.  Финансы связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности, платности, возвратности. В законодательстве Германии налог определяется как взнос, который не влечет определенных обратных обязательств со стороны государства.

4.  Распределение, осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями “финансовые ресурсы” и “денежные фонды”. Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов, т.е. финансы используют фондовый метод распределения.

 Финансы - это экономическая категория, связанная с распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования денежных фондов на безэквивалентной основе. Пример : выплата заработной платы - нефинансовые отношения, выплата премий - финансовые отношения).

2. Финансовый механизм предприятий

Финансы пред­приятия представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процес­се кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных дохо­дов и накоплений.

Финансы предприятий обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами, банками и другими кредитными учреждениями, стра­ховыми компаниями и так далее. В каждом государстве любая государ­ственная система включает финансовую систему. Она состоит из двух под­систем:

- общегосударственные финансы;

- финансы хозяйствующих субъектов.

2.1. Формы проявления финансов предприятий:

Отношения с другими хозяйствующими субъектами в процессе формиро­вания и распределения выручки (нематериальные отноше­ния):

- штрафы, пени, неустойки;

- отношения аренды;

- выпуск и реализация ценных бумаг;

- совместная деятельность;

- коммерческое кредитование;

- отношения с работниками по выплате заработной платы. В на­стоящее время целесообразно выделять самостоятельную группу финансовых отношений, которые складываются у предприятия со своими работниками по поводу распределе­ния прибыли: выплаты дивидендов, выплаты за паи в уставном капитале.

Финансовые отношения с собственными структурными подразделениями. Сюда же относятся отношения внутри производственных объединений и от­ношения предприятия со своими дочерними структурами.

Отношения с налоговой службой.

Значительная часть отношений - отношения с банковской системой. Это не просто система расчетов и кредитования, ведь появились новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и так далее.

Отношения с различными страховыми компаниями по всем видам страхования.

Отношения с органами государственного управления (таможня, Министерство внешних отношений, различные бюджеты, внебюджетные фонды и так далее).

2.2. Платежные средства:

·  деньги (наличность) на банковских счетах (расч. и текущ.)

·  денежные средства в кассе

·  в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах)

·  в виде электронных денег

·  долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность)

·  кредиты, получаемые предприятием

·  нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов)

·  нормальная задолженность по ЗП (от 16 до 20 числа)

·  векселя (наиболее развитая форма в России до революции)