Показатели производственно-хозяйственной деятельности

2. Показатели производственно-хозяйственной деятельности

Часть производственной деятельности ОАО «Минский маргариновый завод», занимающаяся производством продукции для поставки, реализации относят к основному производству. Оно включает переработку сырья и изготовление продукции, предназначенной для отгрузки потребителю и частично для нужд своего капитального строительства и ремонта, других целей. Его состав зависит от характера используемых сырьевых ресурсов, выполняемых работ и выпускаемой продукции, особенностей технологического процесса, степени специализации и концентрации производства, других факторов. К основному производству относят: цех рафинации, дезодорации жиров и производства маргарина, цех производства майонеза.

В цехах основного производства находится следующее основное оборудование:

- линии непрерывной рафинации и винтеризации жиров производительностью 100-120 т/сутки;

- линии непрерывной дезодорации и винтеризации жиров производительностью 50(100) т/сутки;

- вакуумной установки для приготовления вязких продуктов производительностью 1 т/час;

- вакуумной установки для приготовления вязких продуктов производительностью 2 т/час;

- вакуумного расфасовосно-упорочного автомата с этикетировкой, фасовкой в банки (бутылки) «твист-офф» производительностью 2 т/час;

- автоматов для фасовки вязких продуктов, фасовки в полиэтиленовые пакеты с трехсторонней запайкой производительностью от 25 пак./мин. при дозе 250 мл.

Организуемые на предприятии вспомогательные производства включают выполнение следующих работ:

- всех видов технического обслуживания и ремонта;

- транспортные и погрузочно-разгрузочные работы, складирование грузов внутри цехов и между ними, доставку их на предприятие, отправку готовых продуктов и отходов:

- работы по обеспечению основных и вспомогательных цехов, участков и других подразделений предприятия топливом и энергией, паром, газом и другими энергоносителями;

- по ремонту и обслуживанию зданий и сооружений, современной и качественной наладке оборудования на заданную точность выполнения производственных операций, ремонту и обслуживанию электрооборудования, электросетей и электроустановок;

- по изготовлению, ремонту и эксплуатации инструмента и приспособлений.

Для ОАО «Минский маргариновый завод» характерна система вспомогательных производств, включающая ремонтные, энергетические и инструментальные хозяйства, материально-техническое обеспечение и сбыт продукции, контроль ее качества. Ведущая роль принадлежит ремонтному и энергетическому обслуживанию, поскольку необходимость в ремонте машин и оборудования, энергетических услугах имеется на каждом предприятии.

На предприятии из общего объема вспомогательных производств на организацию ремонта и техническое обслуживание основных видов машин и оборудования приходится свыше 30 %, инструментальное обслуживание - 25 %, энергетическое - 10 %, транспортно-складские работы - 25 %, прочие работы - 10 %.

В деятельности предприятия расходы на вспомогательное производство занимают значительную долю в себестоимости продукции, а вместе с подготовкой производства они нередко составляют половину общей трудоемкости работ. Расходы на организацию труда вспомогательных рабочих, его механизацию (автоматизацию), материальное стимулирование - наиболее важные моменты повышения эффективности работы предприятия. Их окупаемость часто осуществляется в более короткие сроки, а эффективность может быть выше, чем в основном производстве.

В свою очередь, повышение технической оснащенности, дальнейшая механизация и автоматизация основного производства предъявляют более высокие требования к вспомогательному производству, вызывают необходимость его совершенствования и приближения к организации основного производства. Важное значение имеет и их концентрация с передачей наиболее ответственных и трудоемких работ специализированным предприятиям или их подразделениям, которые организуются для ряда предприятий отрасли.

Использование в основном производстве современных видов машин и оборудования, прогрессивной технологии усложняет работу, связанную с ремонтом модернизацией техники, повышает значение инструментального хозяйства, увеличивает потребность в различных видах топлива и энергии, внутрипроизводственных перевозках сырья и материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, усложняет их хранение и учет.

Принципиальное значение есть и в планировании деятельности основных и вспомогательных цехов предприятия. Если увеличение объема работ основных цехов приводит, как правило, к снижению текущих издержек производства и росту производительности труда, то увеличение объема работ вспомогательных цехов - нередко к обратным результатам. Вместе с тем высокий уровень организации вспомогательных производств способствует успешной работе предприятия в целом, сокращает период освоения новых видов продукции, повышает эффективность использования имеющихся ресурсов. Это важный резерв повышения производительности труда и качества продукции, снижения затрат на ее выпуск.

Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Минский маргариновый завод» за 2005-2006 гг. представлены в таблице 1.

 

Таблица 1. Основные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Минский маргариновый завод» за 2005-2006 гг.

Показатели	Ед. изм.	2005г.	2006г.	Изменение (+,-)	2006г. в % к 2005г.
Товарооборот
- в действующих ценах	млн. руб.	25133	27553	+2420	109,6
- в сопоставимых ценах	млн. руб.	25133	24088,4	-1044,6	95,8
Доход от реализации
- сумма	млн. руб.	5160	6032	+872	116,9
- в % к обороту	%	20,5	21,9	+1,4	-
Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счет дохода от реализации
- сумма	млн. руб.	153,2	148,3	-4,9	96,8
-в % к обороту	%	0,6	0,54	-0,06	-
Расходы на реализацию
-сумма	млн. руб.	4211	4963	+752	117,9
- в % к обороту	%	16,8	18,0	+1,2	-
Прибыль от реализации товаров
- сумма	млн. руб.	795,8	920,7	+124,9	115,7
- в % к обороту	%	3,2	3,34	+0,14	-
Прочие доходы	млн. руб.	345	367	+22	106,4
Итого прибыль отчетного периода
- сумма	млн. руб.	1140,8	1287,7	+146,9	112,9
- в % к обороту	%	4,54	4,67	+0,13	-

Товарооборот ОАО «Минский маргариновый завод» за 2006 год по сравнению с 2005 годом увеличился на 9,6 % в действующих ценах и снизился на 4,2 % сопоставимых ценах. Рост товарооборота в действующих ценах на 2420 млн. руб. обусловлен разумной ценовой политикой организации. Доход от реализации увеличился на 872 млн. руб. по сравнению с 2005 г. Уровень дохода от реализации увеличился на 1,4 % к обороту. В динамике на сумму дохода от реализации положительно повлияли увеличение объема товарооборота и уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

Расходы на реализацию увеличились на 752 млн. руб. и составили за 2006 год 4963 млн. руб. Темп прироста товарооборота составил 9,6 %, а сумма расходов на реализацию продукции возросла на 17,9 %, что и обусловило увеличение их уровня на 1,2% к обороту. Темп роста расходов на производство и обращение продукции составил 7,14 % (+1,2 / 16,8 × 100). Такая ситуация свидетельствует об ухудшении эффективности использования текущих затрат. В результате увеличения уровня расходов на реализацию продукции сумма относительного перерасхода составила 330,64 млн. руб. (+1,2 × 27553 / 100).

Прибыль от реализации товаров увеличилась по сравнению с 2005 г. на 124,9 млн. руб. или на 15,7 %. Уровень прибыли от реализации продукции к товарообороту вырос на 0,14 %. По сравнению с прошлым годом общая сумма прибыли увеличилась на 146,9 млн. руб. или на 12,9 %. Увеличение прибыли обусловлено ростом товарооборота и увеличением уровня дохода от реализации в % к товарообороту.

Для оценки эффективности деятельности ОАО «Минский маргариновый завод» проведем анализ показателей рентабельности.

1) рентабельность товарооборота:

(1)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

2) рентабельность текущих затрат:

(2)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

3) рентабельность совокупных активов:

(3)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

4) рентабельность оборотных средств:

(4)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

5) рентабельность средств на оплату труда:

(5)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

6) рентабельность собственного капитала:

(6)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

7) рентабельность привлеченного капитала:

(7)

На 01.01.2006 г.:

На 01.01.2007 г.:

Динамика показателей рентабельности ОАО «Минский маргариновый завод» за 2005-2006 гг. приведена в таблице 2.

 

Таблица 2. Динамика рентабельности ОАО «Минский маргариновый завод» за 2005-2006 гг.

Показатель	2005 год	2006 год	Отклонение, +/-
Рентабельность товарооборота, %	4,54	4,67	+0,13
Рентабельность текущих затрат, %	27,1	25,95	-1,15
Рентабельность совокупных активов, %	25,02	25,99	+0,97
Рентабельность оборотных средств, %	65,87	61,88	-3,99
Рентабельность средств на оплату труда, %	88,62	82,12	-6,5
Рентабельность собственного капитала, %	39,15	41,62	+2,47
Рентабельность привлеченного капитала, %	71,88	73,5	+1,62

Результаты расчетов свидетельствуют о незначительном росте рентабельности деятельности ОАО «Минский маргариновый завод» в 2006 г. по сравнению с 2005 г. Рост прибыли отчетного периода и рост товарооборота привели к увеличению рентабельности товарооборота на 0,13 %. Эффективность использования затрат по организации имеет тенденцию спада - с 27,1 % до 25,95 %, то есть с каждого рубля затрат организация получила 0,2595 руб. в 2006 г. по сравнению с 0,271 руб. в 2005 г. Рентабельность совокупных активов увеличилась на 0,97 %, рентабельность оборотных средств снизилась на 3,99 %, это говорит об ухудшении использования средств ОАО «Минский маргариновый завод». Темп роста прибыли ниже темпа роста фонда заработной платы, это привело к снижению рентабельности средств на оплату труда на 6,5 %. Увеличение прибыли ОАО «Минский маргариновый завод» привело к росту рентабельность собственного капитала на 2,47 %. Рентабельность привлеченного капитала увеличилась по сравнению с 2005 г. на 1,62 %.

Для оценки структуры баланса и платежеспособности ОАО «Минский маргариновый завод» рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 3).

 

Таблица 3. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ОАО «Минский маргариновый завод»

Наименование показателя	На 01.01.2006 г.	На 01.01.2007 г.	Норматив
Коэффициент текущей ликвидности К1=стр.290/(стр.790-стр.720)	1,091	1,188	К1³1,0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290	0,084	0,158	К2³0,1
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр.790/стр.390 или стр.890	0,348	0,354	К3£0,85
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса)	0,195	0,332	Кабс³0,2

Коэффициент текущей ликвидности:

На 01.01.2006 г.:

1732 / 1587 = 1,091

На 01.01.2007 г.:

2081 / 1752 = 1,188

Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что ОАО «Минский маргариновый завод» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

На 01.01.2006 г.:

(2914 + 59 - 2828) / 1732 = 0,084

На 01.01.2007 г.:

(3094 + 109 - 2874) / 2081 = 0,158

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало отчетного периода имеет значение ниже нормативного, а на конец периода значение соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что на 01.01.2007 г. у ОАО «Минский маргариновый завод» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:

На 01.01.2006 г.:

1587 / 4560 = 0,348

На 01.01.2007 г.:

1752 / 4955 = 0,354

Значение данного коэффициента соответствует нормативу, то есть ОАО «Минский маргариновый завод» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент абсолютной ликвидности:

На 01.01.2006 г.:

310 / 1587 = 0,195

На 01.01.2007 г.:

581 / 1752 = 0,332

Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало отчетного периода не соответствует нормативу, а на конец периода имеет значение выше нормативного. Коэффициента абсолютной ликвидности – это норма денежных резервов. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что на 01.01.2007 г. у ОАО «Минский маргариновый завод» есть гарантия погашения долгов, то есть на 01.01.2007 г. ОАО «Минский маргариновый завод» могло погасить свои долги на 33,2 %. На это оказало влияние увеличение денежных средств и сокращение расчетов в 2006 г. по сравнению с 2005 г.

Финансовое состояние ОАО «Минский маргариновый завод» на 01.01.2007 г. можно охарактеризовать как устойчивое. Предприятие способно своевременно погашать срочные обязательства.

Для проведения технического перевооружения ОАО «Минский маргариновый завод» необходимо:

1) приобрести, смонтировать и сдать в эксплуатацию автоматическую линию розлива растительного масла Пэт в бутылки;

2) приобрести, смонтировать и сдать в эксплуатацию насос для перекачки суспензии с целью модернизации участка винтеризации подсолнечного масла;

3) выполнить ремонт парового котла ДКРВ 10/23 с заменой запорно-регулировочной арматуры и фронтального трубного экрана;

4) выполнить монтаж и сдать в эксплуатацию автомат для упаковки в термоусадочную пленку ПЭТ бутылок;

5) провести тендер и заключить договора по приобретению технологического оборудования для реконструкции завода согласно плану технического перевооружения.

В 2006 году проведен ряд мероприятий технологического характера, направленных на расширение ассортимента выпускаемой продукции и производство продукции, отвечающей основным требованиям и требованиям потребителей:

- разработана рецептура и поставлен на производство маргарин для промышленной переработки «Универсальный»;

- разработана рецептура и поставлены на производство соусы на водно-томатной основе «Венгерский», «Восточный»;

- проведены работы по увеличению сроков годности до 120 суток на маргарин;

- разработана рецептура и поставлено на производство масло растительно-сливочное «Крестьянское»;

- разработана рецептура и поставлено на производство масло мягкое растительное для промышленной переработки с содержанием жира 50 и 60 %;

- проведены работы по увеличению сроков годности до 180 суток на масло мягкое растительное для промышленной переработки;

- освоен выпуск масла подсолнечного рафинированного дезодорированного марки Д и «Люкс»;

- с целью увеличения выпуска масла растительного установлена линия по розливу масла Укр-Пак;

- с целью расширения ассортимента выпускаемой продукции:

а) введен в действие автомат АРМ для фасовки масел;

б) освоен розлив масла растительного в емкости 4,5 кг;

- для сокращения времени процесса дезодорации и улучшения органолептических показателей жиров произведена замена барботеров острого пара в дезодораторе;

- с целью сокращения продолжительности отбелки и фильтрации масел растительных, приобретен и установлен дополнительный комплект фильтрованных пластин с фильтром «Ниагара».

Научными исследованиями и разработками для ОАО «Минский маргариновый завод» занимается РУП «Научно-производственный центр национальной академии наук Беларуси по продовольствию».

Инновации - деятельность организации, связанная как с разработкой, так и с внедрением технологически новых продуктов и процессов, методов их производства (передачи), а также значительных технологических усовершенствований, не производимых ранее в Беларуси.

На предприятии же происходит расширение номенклатуры продукции за счет ввода в производство не выпускавшихся ранее в данной организации, но уже достаточно известных на рынке сбыта видов продукции (с целью обеспечения сиюминутного спроса и доходов организации).

Для проведения технического техперевооружения производства ОАО «Минский маргариновый завод» необходимо приобрести следующее оборудование:

- линии непрерывной рафинации и винтеризации жиров производительностью 100-120 т/сутки;

- линии непрерывной дезодорации и винтеризации жиров производительностью 50(100) т/сутки;

- вакуумной установки для приготовления вязких продуктов производительностью 1 т/час;

- вакуумной установки для приготовления вязких продуктов производительностью 2 т/час;

- вакуумного расфасовочно-упорочного автомата с этикетировкой, фасовкой в банки (бутылки) «твист-офф» производительностью 2 т/час;

- автоматов для фасовки вязких продуктов, фасовки в полиэтиленовые пакеты с трехсторонней запайкой производительностью от 25 пак./мин. при дозе 250 мл.