Количественная оценка степени кредитного риска портфеля

1.  Количественная оценка степени кредитного риска портфеля

К1= S(Остаток задолженности_i – Процент риска_i )*100%

Общая сумма ссудного сегмента кредитного портфеля,

i- i-я группа качества.

Критериальный уровень агрегированного показателя К1 определяется на основе значений показателя на отчетную дату за предшествующий год, скорректированных на ужесточение или смягчение требований в новом периоде. Например, стандартный — до 5%, нестандартный — 6—19%, сомнительный — 20—45%, проблемный — 46—75%, безнадежный — 76—100%.

2. Характеристика степени защиты банка от кредитного риска

К2 = Суммы, списанные за счёт резервов на покрытие убытков по ссудам*100%

Общая сумма ссудного сегмента кредитного портфеля

К3 = Просроченные ссуды*100%

Общая сумма ссудного сегмента кредитного портфеля

К4= Резерв на возможные потери по ссудам * 100%

Общая сумма ссудного сегмента кредитного портфеля

Показатели К2, К3,К4 анализируются на основе их динамики.

3.Количественная оценка доходности ссудного сегмента кредитного портфеля.

К5= (Проценты, полученные по ссудам – Проценты, уплаченные по ссудам)*100%

Общая сумма ссудного сегмента кредитного портфеля

Уровень К5 должен быть не менее достаточной процентной маржи банка.

4. Количественная оценка ликвидности ссудного сегмента кредитного портфеля.

 

К6 = Ссудный сегмент *100%

Депозитная база

Уровень К6 должен стремиться к единице.

К7 = (Совокупная величина крупных кредитных рисков – Расчётный резерв)*100%

Капитал банка

Рекомендуемый уровень К7 – до 800%.

К8 = Совокупная сумма кредитных требований к инсайдерам*100%

Капитал банка

Рекомендуемый уровень К8 — до 3%.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

• выбор критериев оценки;

• способ оценки качества элементов и сегментов кредитного

портфеля;

• определение методов классификации элементов портфеля

по группам качества (риска);

• оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

• оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов, оценивающих качество кредитного портфеля, вытекающая из критериев оценки, приведена в табл. 4.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основе взвешивания группы качества показателя и его значимости и суммирования полученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

1) динамики сводной балльной оценки;

2) сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

3) сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других

аналогичных по размеру банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

• субъекты кредитования;

• объекты и назначение кредита;

• сроки кредитования;

• размер ссуды;

• наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

• цена кредита;

• отраслевая принадлежность заемщика и т.д. Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд; и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Структура кредитов по субъектам кредитования за 1999—2006 гг. характеризуется следующим (табл. 5). За 7 лет (с 1999 по 2006г.) объем кредитования корпоративных клиентов вырос в 10 раз в абсолютном выражении[11]. Этому способствовали стабилизация экономической ситуации в стране, рост производства и развитие всей экономики в целом. Кредитование юридических лиц занимает основную нишу в общем объеме кредитования. Развитие кредитования физических лиц наиболее просматривается с 2003 г., о чем свидетельствует запуск программ кредитования населения ведущими банками страны. Данные обстоятельства позволили диверсифицировать кредитные активы банковской системы. Доля межбанковского кредитования остается практически на постоянном уровне, что свидетельствует о рынке МБК как об источнике поддержания ликвидности кредитной системы, а не о спекулятивном направлении деятельности банков.

Представленные данные говорят о слабой разработанности программы потребительского кредитования, несовершенстве нормативном базы в области стимулирования населения. При этом, несмотря на небольшую долю кредитов, выданных физическим лицам, стоит подчеркнуть значительное ее увеличение: как уже было отмечено, за период, с 1999 г. доля кредитов физическим лицам увеличилась практически: в 3 раза, с 5 до 15,1%[12]. Проанализируем причины такого роста.

Кредитование физических лиц является одним из самых распространенных видов банковских операций в странах Запада. Многие российские банки начинают, а часть из них уже внедрили в практику потребительское кредитование. Ярким примером является банк «Русский стандарт». Его годовой кредитооборот составляется 250 млн дол., чтя соответствует 80% всего объема кредитов, выдаваемых в России в местах совершения покупок товаров и услуг. Свои программы предлагают также «Международный промышленный банк», «Собинбанк», «Росбанк», «Московский кредитный банк», «Сбербанк», «Инвестсбербанк», «Промбизнесбанк», «Дельта Банк»). Увеличение интереса к данному направлению кредитования со стороны ряда крупнейших банков обусловлено следующими факторами:

• ростом емкости рынка по целому спектру потребительски: товаров, автомобилей и недвижимости (это, в свою очередь, вызвано ростом доходов населения);

• опережением темпов роста остатков на счетах физических лиц по сравнению с темпами роста остатков на счетах юридических лиц;

• остаточно высокой доходностью операций (при условии достижения больших объемов кредитования эффект экономии на масштабах производства).

Но, несмотря на динамичное развитие потребительского кредитования и значительное увеличение доли кредитов физическим лицам, наибольший удельный вес в общей совокупности предоставленных кредитов продолжают занимать кредиты предприятиям и организациям - 77,6% на 1 января 2005 г. (см. табл. 3.17)[13].

Доля МБК в общем объеме предоставленных ссуд снижается: с 15,4% на 1 января 1999 г. до 7,4% на 1 января 2005 г. (однако в абсолютном выражении объем предоставленных МБК вырос почти в 6 раз)[14].

Снижение доли МБК произошло за счет активного расширения рынка кредитных продуктов, предоставляемых физическим лицам, увеличения доли выданных им кредитов.

С точки зрения качества кредитного портфеля оценка каждого сегмента кредитования проводится по критериям риска, доходности и ликвидности.

Рискованность кредитных вложений по субъектам кредитования можно оценить исходя из доли просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов. Из представленных в табл. 6. данных можно сделать вывод, что потребительские ссуды являются в настоящее время более рискованными, МБК — менее рискованными.

Структура ссудной задолженности, в частности удельный вес просроченных кредитов, оказывает серьезное влияние, как на ликвидность, так и на доходность банка, поэтому этот показатель, наряду с некоторыми другими, непосредственно характеризует качество кредитного портфеля банка. Важно рассмотреть данные показатели в динамике и определить тенденцию изменения качества кредитного портфеля. Если происходит увеличение просроченной задолженности, а, следовательно, и возрастает уровень кредитного риска портфеля, то необходимо определить причины этого роста и принять меры по уменьшению показателя.

Рассматривая просроченную задолженность необходимо обратить внимание на пролонгированные кредиты. Удельный вес пролонгированных кредитов в кредитном портфеле срочных ссуд у различных банков составляет от 30 до 50%[15], при этом известны случаи пролонгации кредитов без должного экономического обоснования заемщиками причин и сроков этой пролонгации. Проблема пролонгации — это проблема достоверности отражения активов в балансе банка, достаточности создания резервов на возможные потери по ссудам. Истинные причины пролонгации могут быть различны. Под пролонгированными кредитами могут скрываться невозвратные кредиты, представляющие фактические потери банков.

Обобщение современней банковской практики кредитования позволяет выделить несколько действительных причин пролонгации кредитных договоров:

• неверное определение сроков в кредитном договоре;

• временная задержка поступления платежей от покупателей заемщика;

• ухудшение финансового положения заемщика;

• неплатежеспособность заемщика;

• пролонгация как форма продления срочных кредитов. Оценка ликвидности производится на основе оценки сроков, преобладающих при кредитовании. Следует учитывать, что сроки предоставляемых кредитов влияют на ликвидность банка и риск, сопряженный с ссудами, а, следовательно, и на качество кредитного портфеля. Чем короче срок ссуды, тем более она ликвидна. По мере удлинения сроков снижается ликвидность и возрастает кредитный риск. Поэтому формирование структуры кредитного портфеля по срокам ссуд должно быть самым тесным образом связано со складывающейся структурой по срокам депозитов.

Структура портфеля банка по объектам кредитования может быть представлена в следующем виде:

• кредиты под материальные ценности/запасы (основные фонды, оборотные фонды, фонды обращения);

• кредиты на затраты;

• кредиты на укрупненные объекты (ценности и затраты в совокупности).

Данная классификация позволяет судить об уровне кредитного риска того или иного сегмента портфеля. Кредитование под затраты (для юридических лиц) или потребительские кредиты (для физических лиц) — более рискованные области вложения средств. В период кризисов кредитование под затраты прекращается, банки выдают кредиты только под запасы или материальные ценности.

Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведение его диверсификации являются актуальными для банковской системы России. По мнению иностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системы возрастает также по причине высокой концентрации кредитных рисков[16]. Это связано не только с малой прозрачностью заемщиков, но и с сохраняющейся структурной диспропорцией экономики, где на ТЭК приходится до 22% ВВП. Падение цен на нефть, а вместе с тем обмеление текущих в страну финансовых потоков способно быстро дестабилизировать финансовую систему. Поэтому Для России важен не только сам уровень кредитной активности, но и ее отраслевое распределение. Кредитование средних и мелких предприятий, занимающихся переработкой продукции, увеличивающих добавленную стоимость, — это основа для оздоровления и укрепления банковской системы.

Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование — это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так как резко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинает шататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счет банков.

Основной целью проведения структурного анализа является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированного портфеля (риск — доходность — ликвидность), а также составление и использование количественных правил в кредитной политике банка.

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен занимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.

Задача установления отраслевых лимитов кредитования — формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированное™ портфеля понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата[17].

Определим основные способы обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:

• диверсификация отраслевых сегментов ссудной части кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;

• диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать его структуру;

• рационирование кредита, которое предполагает использование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовым положением, ограничения предоставляемых кредитных услуг.

Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.

Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.

Исходя из вышеизложенного система структурного анализа будет включать в себя этапы:

1) выбор критериев структурного анализа;

2) определение методов структурного анализа;

3) идентификация областей риска;

4)  разработка рекомендаций по улучшению качества кредитного портфеля.

Проблемы управления кредитным риском в банковском секторе экономики России

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям: управление совокупным риском кредитного портфеля; управление организацией кредитного процесса и операциями; управление неработающим кредитным портфелем; оценка политики управления кредитными рисками; оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам; оценка классификации и реклассификации активов; оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

Управление совокупным риском кредитного портфеля банка в первую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализа являются:

1) лимит на общую сумму выданных кредитов;

2) географические лимиты;

3) концентрация кредитов;

4) распределение по категориям клиентов;

5) виды кредитов;

6) сроки кредитов;

7) кредитное ценообразование;

8) особенности ценовой политики кредитной организации;

9) кредитное администрирование и делегирование полномочий;

10) процедуры по оценке качества ссуд;

11) максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов

12) организация учета и внутреннего контроля за кредитным процессом;

13) особенности определения групп риска;

14) работа с проблемными кредитами;

15) финансовая информация и кредитная история;

16) методологическая база кредитного процесса;

17) взаимосвязь с другими отделами кредитной организации.

Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операций должен включать:

• методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита;

• критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех, уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов;

 • залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;

• процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

• методику работы с проблемными кредитами;

• анализ информационных технологий, потоков и кадров.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен включать в себя следующие аспекты:

• кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

• причины ухудшения качества кредитного портфеля;

• существенную информацию по неработающим кредитам;

• достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

• влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной организации;

• принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ и оценка политики управления кредитными рисками включает:

• анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;

• анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску;

• уровень, распределение и важность классифицированных кредитов;

• уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

• достаточность резервов по переоценке кредитов;

• способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

• чрезмерная концентрация кредитов;

• соответствие и эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение;

• адекватность и эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.

Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать:[18]

• анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

• адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам;

• качество кредитных инструкций, методик и процедур; предыдущий опыт по убыткам;

• рост кредитного портфеля;

• качество управления в областях кредитования;

• возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

• изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде;

• анализ работы с убыточными активами.

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть:

• накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

• планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

• разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

• установление постоянного целесообразного взаимодействия! между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

• разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок.

Второе важное качество системы управления рисками кредитования — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании.

Третье обязательное требование к системе управления рисками кредитования - наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработок в практической деятельности кредитных организаций; разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитного процесса и функционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению[19]:

• потребностей клиента в кредитовании;

• размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

• объема и ликвидности залога;

• степени достоверности получаемой информации;

• производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

• коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

• финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

• риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

• риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

• качества самой кредитуемой сделки.

К крупным рискам и финансовым потерям со стороны кредитных организаций приводят:

• неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;

• отсутствие ответственности служб финансового консультирования за принятые кредитной организацией решения;

• невозможность прибегнуть к международным кредитам из-за отсутствия официально признанного кредитного рейтинга предприятия — потенциального заемщика;

• недостаточность долгосрочных ресурсов для кредитования трупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативы экономической деятельности;

• отсутствие прогрессивного положительного опыта по сочетанию различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования для достижения инвестиционных целей;

• неправильно выбранные отраслевые и региональные приоритеты;

• неудачно подобранные графики использования и погашения заемных средств без учета действительных потребностей производственного или строительного процесса;

• некачественный и непрофессиональный анализ вероятности возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика на рынке, а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегального бизнеса и непредвиденных расходов заемщика.

Все вышеперечисленное в свою очередь способствует появлению дополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитного меморандума и другой документации, нереальному определению видов, сроков, объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки.

Существенным негативным моментом в деятельности кредитной организации является недостаточная разработанность стратегии и политики развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

Исходя из изложенного можно выделить основные направления снижения рисков кредитования:

• введение обязательного требования со стороны Банка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитную политику каждой кредитной организации;

• создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;

• организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;

• введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;

• установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом.

Заключение

Кредитные риски являются наиболее частой причиной банкротств банков, в связи с чем все регулирующие органы устанавливают стандарты по управлению кредитными рисками. Для защиты международных финансовых рынков ключевые стандарты прописаны также в международных соглашениях, которые направлены на унификацию национальных подходов к управлению кредитными рисками. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остаётся основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчётов банков посвящено именно этому аспекту управления рисками.^[20] Помимо классического кредитования, возрастающая конкуренция заставляет поставщиков заключать договоры с отсрочкой платежа, таким образом, расширяя клиентскую базу. Торговые и производственные компании часто оказываются в роли кредитора, однако это требует дополнительных оборотных средств, что со временем может стать проблемой для расширения бизнеса.

Основная задача, стоящая перед банковскими структурами - минимизация кредитных рисков. Для достижения данной цели используется большой арсенал методов оценки кредитных рисков. Хотя современный методический инструментарий направлен на облегчение принятия кредитных решений, он далеко не идеален и в ряде случаев может даже дезориентировать банковских специалистов. Аналогичная ситуация характерна и для самого механизма устранения рисков, также основанного на детальных расчетах, схемы которых могут содержать методологические изъяны. Поэтому перед банковскими аналитиками стоит сложная задача по определению того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков[21].

Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике. При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Список литературы

1) Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления банковским риском/пер. с англ-М.: Весь Мир, 2007.

2) Банковские риски: учеб. пособоие/кол. авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой.-М.: КНОРУС, 2008.

3) Деятельность банков на финансовом рынке: российская практика и мировой опыт: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований/под ред.Красавиной Л.Н.-М.: Финансы и статистика,2007.

4) Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие/С.Н. Кабушкин. -Минск: Новое издание, 2007.

5) Гурвич В. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. 2004. 1.

6) Димитриади Г.Г. Базель II: Лишняя нагрузка для банков или необходимость?//Бизнес и банки.2008.№1.

7) Сабиров М. Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка // Аудитор. 1998. № 10.

8) СимановскийА.Ю. Деньги и кредит. 2003. № 9.

9) Русанов Ю.Ю. Риски и шансы инноваций и особенности их реализации в банковском менеджменте//Бизнес и банки.2008.№3.

10) The New Basic Capital Accord: An explanatory note annex 2.Clarification of some basic terms. Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, Jan.01.

11) http://www.creditrisk.ru/

Приложение 1

Таблица 1. Характеристика зон банковского риска[22].

Вид риска	Зона риска
Кредитный риск	Снижение кредитоспособности заемщика Ухудшение качества кредитного портфеля Возникновение просроченного основного долга и процентных платежей Появление проблемных ссуд Возникновение факторов делового риска Ненадежность источников погашения долга
Риск несбалансированной ликвидности	Использование краткосрочных ресурсов для покрытия более долгосрочных активов Покрытие летучими (высоковостребованными) ресурсами низколиквидных активов
Процентный риск	Несоответствие размера и срока активов и пассивов банка, чувствительных к изменению процентных ставок в данном периоде; Прогнозируемое несоответствие в изменении процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, приводящее к падению процентной маржи; Падение процентной маржи по отдельным видам активных операций банка; Превышение процентных ставок по привлеченным ресурсам над ставками, связанными с размещением этих ресурсов.
Риск потери доходности	Рост реальной стоимости ресурсов; Использование стабильной или относительно долгосрочной части ресурсов для покрытия высоколиквидных активов, приводящее к сокращению или появлению отрицательной процентной маржи Доля неработающих активов Нерентабельные продукты Нерентабельные ЦФО Нестабильные источники формирования прибыли
Операционный риск	Новые операции банка, выполняемые персоналом, имеющим недостаточную квалификацию в этой области Недостаточная отработанность программного обеспечения отдельных направлений деятельности банка Направления деятельности банка, имеющие недостаточное законодательное обеспечение или не полностью соответствующие требованиям Банка России Сфера деятельности банка, устойчиво не обеспеченная квалифицированными кадрами или не имеющая внутренних регламентов Ограниченность или низкое качество внутреннего контроля на отдельных сегментах деятельности банка Операции с неквалифицированными контрагентами

Приложение 2

Таблица 2. Система управления индивидуальным кредитным риском[23]

Элемент системы управления	Содержание элемента
	риск продукта	риск заемщика
Идентификация риска	Выявление факторов делового риска; Возникновение просроченных платежей; Изменения в состоянии обеспечения; Потребность в дополнительном кредите для завершения кредитуемого мероприятия; Неполное освоение лимита или кредитной линии; Падение процентной маржи по продукту риск заемщика; Неблагоприятное изменение курса валют и т.д.	Отрицательная информация о заемщике и его деятельности; Принципиальные замечания о ходе текущей деятельности заемщика при его посещении; Смена менеджера Банкротство дочерних фирм заемщика; Изменение престижности профессии заемщика — физического лица; Ухудшение финансового положения работодателя; Изменение надежности банка-заемщика; Отказ в предоставлении кредита другими кредиторами и т.д.
Оценка степени риска	Оценка делового риска; Оценка источника погашения долга; Оценка порядка погашения основного долга и процентов; Оценка открытой валютной позиции; Оценка соответствия прогнозируемой и достаточной процентной маржи и т.д.	Оценка кредитоспособности заемщика юридического лица: на основе системы финансовых коэффициентов путем анализа денежного потока на основе менеджмента на основе сбора информации из внешних источников, в том числе путем посещения клиента; Оценка кредитоспособности физического лица: на основе анкетирования на основе системы скорринга путем изучения кредитной истории на основе показателей платежеспособности и т.д.
Мониторинг риска	Распределение обязанностей по мониторингу отдельных продуктов банка (между кредитным комитетом, кредитными подразделениями, внутренним контролем, рабочим местом); Определение и отслеживание динамики контрольных показателей риска продукта: процентной маржи по группам продуктов и услуг, экономических нормативов кредитного риска, соотношения кредитов и депозитов, степени диверсификации кредитных продуктов по видам ссуд и кредитным инструментам; соблюдение лимитов кредитования и лимитов на однородные кредитные операции; работа с проблемными ссудами; Создание достаточных резервов на покрытие убытков по ссудам; Разработка внутренних положений о кредитной процедуре, индивидуальном праве на выдачу ссуд, формировании процента.	Распределение обязанностей по мониторингу риска отдельных групп заемщиков; Определение и отслеживание динамики контрольных показателей риска заемщика: показателей кредитоспособности заемщика лимитов на кредиты, предоставляемые одной группе заемщиков; степени диверсификации заемщиков по характеру деятельности, форме собственности, отраслевой и региональной принадлежности; Разработка стандартных требований банка к заемщикам; Разработка требований к обеспечению, дифференциации маржи обеспечения и контроль за его качеством.

Приложение 3

Таблица 3. Оценка качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части юридических лиц[24]

Элемент методики	Содержание элементов
Объект оценки	Сегмент кредитного портфеля в части ссуд, предоставленных юридическим лицам
Субъект оценки	Кредитный департамент, кредитный комитет, служба внутреннего контроля и аудита банка и аналитическое подразделение, определяющие направления развития банка, разрабатывающие новые банковские услуги
Периодичность оценки	Отражается в кредитной политике банка и (или) других внутрибанковских инструкциях
Критерии оценки	Степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности
Показатели оценки качества ссуд, предоставленных юридическим лицам	Основные (финансовое положение заемщика, обслуживание долга) Дополнительное (качество залога, перспективы развития заемщика)
Классификация ссуд по группам качества	Группа качества ссуды определяется на основе сочетания основных показателей с поправкой на уровень дополнительных
Определение качества ссудного сегмента посредством системы финансовых коэффициентов	Степень кредитного риска оценивается посредством коэффициентов К1— К8, методика расчета которых приведена ниже
Сводная оценка качества ссудного сегмента кредитного портфеля в части юридических лиц	Качество ссудного сегмента кредитного портфеля определяется на основе класса (группы качества) показателей, оценивающих кредитный портфель с позиции выбранных критериев, с учетом значимости этих показателей (в %)

Приложение 4

Таблица 4. Система коэффициентов для сводной оценки качества кредитного портфеля.[25]

Критерий оценки	Финансовые коэффициенты
Степень кредитного риска	Количественная оценка степени кредитного риска: Сумма остатка задолженности, отнесённой к I-ой группе * Вес I-ой группы К1 = (сумма совокупности кредитного риска банка)\Общая сумма кредитного портфеля К2 = Сумма совокупного кредитного риска банка\общая сумма кредитного портфеля Степень защиты банка от риска: К3 = фактический резерв на покрытие убытков по ссудам\составляющие кредитного портфеля, не приносящие доход; К4 = Суммы, списанные за счёт резервов\остатки ссудной задолженности; К5 = Просроченные ссуды\остатки ссудной задолженности; К6 = Недосозданный резерв\ссуды, не приносящие доход; К7 = резерв на покрытие убытков по ссудам\расчётный резерв; К8=фактический резерв\расчётный резерв; К9 = убытки по ссудам\общая сумма ссуд; К10 = резервы под потери по ссудам\средний размер задолженности по ссудам (брутто); К11 = Неработающие кредитные активы\размер кредитного портфеля; К12 = просроченная задолженность по основному долгу\совокупность остатков ссудной задолженнсти
Доходность кредитного портфеля	К13 = (проценты полученные – проценты уплаченные)\остатки ссудной задолженности К14 = (Проценты полученные – проценты уплаченные)\уставный капитал К15 = проценты полученные\ссуды, приносящие доход К16 = (Проценты полученные – проценты уплаченные)\ссуды, приносящие доход К17 = ссуды, не приносящие доход\активы
Ликвидность кредитного портфеля	К18 = остатки ссудной задолженности\депозитные ресурсы К19 = (совокупная сумма требований к заёмщику – расчётный резерв)\капитал К20 = (совокупная величина крупных кредитных рисков – расчётный резерв)\капитал

Приложение 5

Таблица 5. Данные об объемах предоставленных кредитов коммерческими банками России^[26]

Дата	Кредиты, предоставленные
	физическим лицам			юридическим лицам				банкам
	млн руб.	%		млн руб.		%		млн руб.		%
01.01.1999	20078	5,3		300 248		79,3		58157		15,4
01.03.1999	22 151 '	5,4		320843		78,1		67797		16,5
01.06.1999	22 554	5,3		321 192		75,6		81 083		19,1
01.09.1999	24594	5,6		331 100		76,0		79735		18,3
01.01.2000	27630	4,9		445 190		79,14		89700		15,6
01.03.2000	29263	4,9		469 155		79,1		94922		16,0
01.06.2000	32830	5,2		521 864		82,0		81581		12,8
01.09.2000	40090	5,6		583 580		81,5		92547		12,9
01.01.2001	44749	4,9		763 346		83,6		104714		11,47
01.03.2001	58578	6,1		785 640		81,4		121 466		12,6
01.06.2001	76427	6,9		852 323		77,3		173 743		15,8
01.09.2001	80707	6,6		972 247		79,8		165 104		13,6
01.01.2002	94 653	6,7		1 191 452		84,1		129 929		9,18
01.03.2002	97631	6,6		1210214		81,8		170 824		11,6
01.06.2002	109 243		6,8		1 302 524		80,6		204 800	12,7
01.01.2003	142 158		7,2		1 612 686		81,98		212359	10,79
01.03.2003	151 306		7,4		1 692 897		82,5		208 961	10,2
01.06.2003	198 083		8,99		1 805 776		81,9		199 805	9,07
01.01.2004	299 678		10,7		2 299 943		82,2		195 874	7,01
01.03.2004	322 370		11,2		2 336 665		81,28		215 840	7,51
01.06.2004	408 666		12,5		2 560 566		78,2		306 003	9,3
01.09.2004	492 597		13,6		2 802 881		77,2		337 001	9,3
01.01.2005	618862		15,1		3189317		77,6		303 440	7,4
01.07.2005	803 356		16,5		3618201		74,2		456 026	9,3
01.01.2006	1179250		20,2		4 187 858		71,7		471 265	8,1

 

Приложение 6

Таблица 6.

Показатели объема просроченных кредитов в общем объеме выданных средств, %[27]

Доля просрочен-	01.01.2006	01.01.2005	01.01.2004	01.01.2003	01.07.1998
ной задолженности
В объеме кредитов,	1,87	1,4	1,45	1,74	5,24
предоставленных
юридическим и физическим лицам, банкам
В объеме кредитов,	1,2	1,5	1,24	1,33	4,53
предоставленных
юридическим
лицам
В объеме кредитов,	1,87	1,39	0,11	0,11	0,21
предоставленных физическим лицам
Доля просроченной задолженности	01.01.2006	01.01.2005	01.01.2004	01.01.2003	01.07.1998
В объеме кредитов, предоставленных банкам	0,03	0,76	0,1	0,3	0,5

[1] Димитриади Г.Г. Базель II: Лишняя нагрузка для банков или необходимость?//Бизнес и банки.2008.№1.

[2] Управление банковским кредитным риском: учеб.пособие/С.Н.Кабушкин.-Минск:Новое издание, 2007

[3] Деятельность банков на финансовом рынке: российская практика и мировой опыт: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований/под ред.Красавиной Л.Н.-М.: Финансы и статистика,2007

[4] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон.наук, проф. Н.И.Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008.

[5] Коммерческие риски связаны только с активными или только с пассивными операциями банка. В отличие от них фундаментальные риски — риски, принимаемые банком в процессе управления активами и пассивами (УАП).

[6] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон.наук, проф. Н.И.Валенцевой.-М.: КНОРУС, 2008.

[7] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон.наук, проф. Н.И.Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008.

[8] Анализ банковских рисков.Система оценки корпоративного управления и управления банковским риском/пер. с англ-М.:Весь Мир, 2007

[9] Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления банковским риском/пер. с англ -М.: Весь Мир, 2007

[10] The New Basic Capital Accord: An explanatory note annex 2.Clarification of some basic terms. Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, Jan.01.P.10.

[11] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008

[12] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008

[13] Банковские риски: учеб. пособоие/кол. авторов; под ред.д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008

[14] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон.наук, проф. Н.И.Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008

[15] СимановскийА.Ю. Деньги и кредит. 2003. № 9. С. 41.

[16] Гурвич В. Кредитное качество банковских активов // Банковское дело. 2004. 1- С. 43.

[17] Сабиров М. Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого банка // Аудитор. 1998. № 10. С. 47.

[18] Деятельность банков на финансовом рынке: российская практика и мировой опыт: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований/под ред.Красавиной Л.Н.-М.: Финансы и статистика,2007.

[19] Деятельность банков на финансовом рынке: российская практика и мировой опыт: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований/под ред.Красавиной Л.Н.-М.: Финансы и статистика,2007.

[20] Русанов Ю.Ю. Риски и шансы инноваций и особенности их реализации в банковском менеджменте//Бизнес и банки.2008.№3

[21] Анализ банковских рисков.Система оценки корпоративного управления и управления банковским риском/пер. с англ-М.:Весь Мир, 2007.

[22] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон.наук, проф. Н.И.Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008.

[23] Деятельность банков на финансовом рынке: российская практика и мировой опыт: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований/под ред.Красавиной Л.Н.-М.: Финансы и статистика,2007.

[24] Банковские риски: учеб. пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой.-М.: КНОРУС, 2008.

[25] Банковские риски:учеб.пособоие/кол.авторов; под ред.д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон.наук, проф. Н.И.Валенцевой.-М.:КНОРУС, 2008.

[26] Бюллетень банковской статистики. М.: АЭИ «Прайм ТАСС», 1999-2006.

[27] Деятельность банков на финансовом рынке: российская практика и мировой опыт: научный альманах фундаментальных и прикладных исследований/под ред.Красавиной Л.Н.-М.: Финансы и статистика,2007.