Учет и анализ кредитных рисков коммерческого банка

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: «УЧЕТ И АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»

2004 г.

 

С О Д Е Р Ж А Н И Е:

 

Введение............................................................................................................................................................................................. 3

Глава 1.Состояние и основные тенденции развития банков в России.................................... 5

в период становления рыночной экономики................................................................................................. 5

1.1.Характеристика современной банковской системы в России........................................................................... 5

1.2. Основные тенденции и проблемы развития банковской системы

в сфере кредитования................................................................................................................................................................. 22

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ.................................................................................................. 22

Глава 2. Методология учета и анализа кредитных рисков коммерческого

банка.................................................................................................................................................................................................... 31

2.1.Риск: понятие и сущность................................................................................................................................................. 31

2.2.Принципы и критерии классификации банковских рисков................................................................................ 35

2.3.Методы расчета кредитного риска............................................................................................................................... 46

Глава 3. Анализ кредитных рисков в коммерческом банке.............................................................. 65

3.1.Характеристика ОАО Банк «Менатеп Санкт-Петербург»..................................................................................... 65

3.2.Анализ финансового состояния банка....................................................................................................................... 72

3.3.Организация кредитного процесса в банке............................................................................................................... 83

3.4.Пути снижения кредитных рисков в современных условиях........................................................................ 100

Заключение................................................................................................................................................................................ 102

Список используемой литературы...................................................................................................................... 105

Приложения................................................................................................................................................................................ 108

Введение

Актуальность работы. Банк по своему назначению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлять основу стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивой правовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но и приумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввиду отсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.

Кредитные операции – основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам.

Проблема управления кредитным риском ста­новится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и време­нем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, спо­собом их анализа и методами измерения и снижения.

Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, свя­занной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их реше­ниями.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отра­зиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. А поскольку целью деятельности банка является получение макси­мальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкрот­ства и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффек­тивные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные рис­ки, с которыми чаще всего сталкиваются банки определяют результа­ты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками бан­ков и проблемы, связанные с ним.

По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа.

В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, мето­дам управления и анализа. Всё больше появляется статей в специализиро­ванной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.

Кроме того, актуальность данной дипломной работы видится в том, что у предприятий всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств, для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наибо­лее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды, но кредитному договору. На данном этапе все большая роль отводится кредиту, который способен разрешить проблему неплатежей и нехватки оборотных средств у предприятий, подготовить ресурсы для подъема производства.

Цель данной работы - рассмотреть особенности учета и анализа кредитных рисков в коммерческом банке в условиях рыночных отношений, при нестабильных рыночных условиях (спад производства, создание новых предприятий, банкротства существующих предприятий, недостаток оборотных средств и т.д.) на примере ОАО Банк «Менатеп СПб».

В этой связи задачами дипломной работы являются:

1.Осуществить анализ состояния и основных тенденций развития банковской системы России в период реформ, в том числе в сфере кредитования.

2.Раскрыть понятие кредитного риска; изучить основные методологические подходы к учету и анализу кредитного риска коммерческого банка в современных условиях.

3.Показать особенности организации кредитного процесса и анализа кредитного риска в ОАО Банк «Менатеп СПб» и перспективы совершенствования кредитной политики Банка.

Глава 1.Состояние и основные тенденции развития банков в России в период становления рыночной экономики 1.1.Характеристика современной банковской системы в России

Банковская система России, как и любой другой страны, являясь неотъемлемой частью экономики, представляет собой совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи.

Основные аспекты деятельности банковской системы России представлены на рис. 1.1.[1]

Банковская система стран с развитой рыночной экономикой имеет сложную, как правило, двухуровневую структуру и включает верхний уровень – Центральный (эмиссионный) банк страны и нижний, состоящий из коммерческих банков и различных специализированных финансовых учреждений, в том числе финансово-кредитных организаций.

Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ), являясь главным звеном банковской системы России, наделен правом денежно-кредитного регулирования, эмиссии денег, регулирования валютного курса, хранения золотовалютных резервов страны и надзора за коммерческими банками. Основные функции ЦБ РФ представлены на рис. 1.2.

Банковскую систему РФ образуют Центральный банк России, Банк внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки разных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операций. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ могут создаваться специальные банки в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ.

Банки действуют на основании своих уставов, принимаемых в соответствии с законодательством РФ. Устав банка должен содержать: наименование банка и его почтовый адрес; перечень банковских операций; размер уставного капитала, резервного, страхового и иных фондов; указание на то, что банк является юридическим лицом; данные об органах управления банка, их структуре, порядке образования и функциях.[2]

 

Рис.1.3.Операции коммерческих банков

Коммерческие банки (КБ) – кредитные учреждения, создаваемые для привлечения денежных средств (пассивные операции), размещения их от своего имени на условиях возвратности и платности (активные операции) и выполнения поручений клиентов на комиссионных началах (посреднические операции). Основные виды операций КБ представлены на рис. 1.3.

Коммерческие банки являются универсальными кредитными учреждениями, предоставляющими своим клиентам практически все виды кредитно-расчетных услуг, а специализированные финансово-кредитные организации обслуживают отдельные, более узкие сферы рынка ссудного капитала. Коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные организации проводят единую политику по аккумуляции временно свободных денежных средств, сбережений и накоплений, а также кредитованию предприятий, организаций и населения.[3]

Коммерческие банки осуществляют свою деятельность на основе лицензии на совершение банковских операций, выдаваемой ЦБ РФ, а также в соответствии с уставом, определяющим перечень операций, размеры уставного фонда, органы управления банка и их функции, порядок использования прибыли.

Главным инструментом кредитно-денежной политики Центрального банка России становятся операции на открытом рынке. Суть этого инструмента состоит в управлении эмиссиями коммерческих банков, покупке и продаже ценных бумаг.

В первые годы рыночных реформ коммерческие банки постепенно превращались в действенный рычаг эффективного хозяйствования, исправления структурных перекосов и деформаций в российской экономике.

Однако процесс развития российских банков сопровождался большими трудностями. Россия – государство, где оазисы с насыщенной финансовой инфраструктурой (Москва, Петербург, Урал и др.) соседствуют с гигантскими банковскими пустынями размером со среднее европейское государство. Например, в Швейцарии один банк приходится на 1250 жителей, в других странах 1-5 банков и их отделений на 10000 чел. (не считая филиалов Сбербанка и небанковских учреждений). В России – в среднем 1-2 банка (без учета Москвы – 0,8 банка) на 100 тыс. чел.[4]

Ситуация казалось более благополучной, если принимать во внимание филиалы, отделения, учреждения Сбербанка, Промстройбанка и др. (всего около 40 тыс.): одно банковское учреждение на 3-3,5 тыс. человек.

Свидетельством качественного скачка отечественной банковской системы в докризисный период являлись[5]: предоставление крупнейшим российским банкам несвязанных синдицированных кредитов из-за рубежа; резкое увеличение количества представительств отечественных банков в других странах; приобретение части капитала российских банков международными банковскими организациями.

Изменилось положение банковской системы и на внутреннем рынке: вместо большого числа узкоспециализированных кредитных организаций, создававшихся в рамках отдельных отраслей, появилась сеть диверсифицированных банков. На сегодняшний день диверсификация банковских операций стала нормой.

В основе этого процесса лежала объективная тенденция очищения рынка банковских услуг от финансово нестабильных кредитных организаций, а также ужесточение критериев регистрации и лицензирования банковской деятельности. Кроме того, влияние оказал наметившийся процесс консолидации кредитных учреждений путем их слияния и преобразования малых банков в филиалы крупных. На рис.1.4. представлена динамика распределения средств предприятий и населения в банках РФ до кризиса 1998 г.

Рис. 1.4. Динамика распределения средств предприятий и населения в банках РФ

Достаточность капитала до 1998 г. имела в целом тенденцию к повышению.

К факторам, способствующим поддержанию устойчивости в условиях падения номинальных ставок, можно было отнести:

-не все ресурсы обходились банкам так дорого, как депозиты населения;

-операции столичных банков в значительной мере осуществляются в иностранной валюте, но основную амортизационную роль сыграл рынок государственных долговых обязательств (ГКО);

-доходы от операций с ценными бумагами компенсировали многим банкам уменьшение процентных доходов и доходов от валютных операций;

-средняя доля просроченных кредитов составила на конец 1996 г. 2,9% от общей суммы выданных кредитов.

Положительным фактором в деятельности российской банковской системы того периода является то, что начали функционировать как универсальные, так и специализированные КБ, обслуживающие экономические интересы государственных предприятий и частных лиц; работу фондовых, товарных и сырьевых бирж; функционирование торговых предприятий и производителей товаров, страховых компаний и инвестиционных фондов, промышленных и сельскохозяйственных предприятий. Кроме того банки начали активнее участвовать в реструктуризации экономики России, что способствует сглаживанию наслаивающихся проблем и деформаций в сферах производства, распределения и потребления.

Некоторые показатели деятельности 10 крупнейших банков России тех лет (представивших балансы по счетам второго порядка) за 1996 г. приведены в табл. 1.1-1.6.[6]

На фоне относительных успехов в деятельности банковской системы РФ просматривались негативы и проблемы[7]:

-значительные средства банков оказались заложенными в материальных активах;

-балансы некоторых банков оказались перегружены сверх разумного уровня такими статьями, как здания, капиталовложения, хозяйственные материалы, потому что они не справились с дилеммой: «внешняя солидность или ликвидность банка»;

непредсказуемая политика властей по отношению к банкам.

Таблица 1.1

Лидеры по капиталу первого уровня

(В связи с отсутствием расшифровок, данные по капиталу некоторых банков могут быть несколько завышенными, курс ЭКЮ - конец 1996г.)

			Капитал первого уровня
Место	Банк	Место	Абсолютное значение		Рост за	В % к
		нахождения	Млрд. руб.	млн. ЭКЮ	год (%)	активам
1	ОНЭКСИМ	г. Москва	1357,0	169,7	82,28	6,73
2	МФК	г. Москва	1297,9	162,3	68,96	13,53
3	СБС	г. Москва	1285,5	160,8	51,85	12,80
4	Инкомбанк	г. Москва	1255,5	157,0	112,24	7,83
5	Автобанк	г. Москва	1089,3	136,2	195,86	15,80
6	Промстройбанк РФ	г. Москва	931,1	116,5	нет/дан	15,86
7	Российский кредит	г. Москва	902,3	112,9	59,12	8,74
8	Уникомбанк	г. Москва	728,3	91,1	54,89	19,55
9	Возрождение	г. Москва	624,8	78,1	79,71	15,38
10	Башкредитбанк	г. Уфа	487,6	61,0	-5,23	28,36

Таблица 1.2 Динамика активов 10 крупнейших банков

			Активы (млрд. руб.)
Место	Банк	Место	На конец	Изменение
		нахождения	1996г.	за год (%)
1	ОНЭКСИМ	г. Москва	20155,9	14,76
2	Инкомбанк	г. Москва	16033,2	25,91
3	Менатеп	г. Москва	11422,4	40,91
4	Российский кредит	г. Москва	10327,2	47,76
5	СБС	г. Москва	10045,0	122,6
6	МФК	г. Москва	9596,4	-13,24
7	Автобанк	г. Москва	6893,3	31,32
8	Альфа-банк	г. Москва	6269,9	173,73
9	ТОКОбанк	г. Москва	6247,5	56,33
10	Промстройбанк РФ	г. Москва	5870,7	нет/данных

Таблица 1.3

Лидеры по прибыли на активы (показатель ROA)

Место	Банк	Место	Прибыль в % к		Активы в %
		нахождения	активам	Капиталу	к капиталу
1	Ульяновск ВТБ	г. Ульяновск	35,42	61,19	172,77
2	Держава	г. Москва	29,40	72,28	245,82
3	КТБ	г. Кемерово	29,11	39,40	135,36
4	Выборг-банк	г. Выборг	26,18	55,97	213,77
5	Альфа-Альянс	г. Москва	25,73	41,00	159,36
6	Башкредитбанк	г. Уфа	24,26	36,95	152,28
7	Сибэкобанк	г. Новосибирск	23,11	48,53	209,98
8	Волгопромбанк	г. Волгоград	22,46	73,92	329,12
9	ПНБ	г. Саратов	21,38	55,12	257,77
10	Камчатрыббанк	г. П/Камчатский	21,38	54,83	256,45

Таблица 1.4

Лидеры по прибыли на капитал (показатель ROЕ)

Место	Банк	Место	Прибыль в % к		Активы в %
		нахождения	активам	капиталу	к капиталу
1	Солидарность	г. Самара	79,90	15,14	527,73
2	Желдорбанк	г. Москва	77,86	13,67	569,68
3	Волгопромбанк	г. Волгоград	73,92	22,46	329,12
4	Держава	г. Москва	72,28	29,40	245,82
5	УралВТБ	г. Екатеринбург	70,91	15,40	460,38
6	Торибанк	г. Москва	66,49	5,15	1291,46
7	Башкирия	г. Уфа	65,07	9,99	651,57
8	ТатИнвестБанк	г. Казань	64,85	17,41	327,43
9	Пионер	г. Москва	64,78	15,90	407,33
10	Социнвестбанк	г. Уфа	64,26	13,53	474,98

Таблица 1.5 Лидеры по доходности операций с ГДО

			В % к активам
Место	Банк	Место нахождения	Чист. Доход	Прибыль		Федер. Ценные бумаги		Кредиты НФС (нетто)
				(%)	М	(%)	М	(%)	М
1	Инвестсбербанк	г. Москва	42,15	7,45	51	42,16	11	27,47	73
2	Держава	г. Москва	38,25	29,40	2	63,97	4	8,78	95
3	Паритет	г. Москва	37,48	14,79	20	72,50	1	5,87	99
4	Век	г. Москва	34,06	5,76	62	70,63	2	7,53	96
5	Солидарность	г. Москва	29,45	9,67	41	64,54	3	2,17	103
6	Пионер	г. Москва	22,48	15,90	16	57,83	5	12,22	90
7	Аспект	г. Москва	22,11	20,10	11	35,11	14	11,55	92
8	Диалог-банк	г. Москва	20,73	11,89	31	29,53	18	24,49	77
9	УралВТБ	г. Екатеринбург	20,19	15,40	17	50,70	7	10,54	94
10	КОР	г. Волгоград	19,38	13,15	25	22,68	30	39,92	44

Таблица 1.6

Банки - лидеры по сумме средств бюджетов и фондов

(включая депозиты)

Место	Банк	Место	Счета бюджетов, бюджетных организаций и внебюджетных фондов
		нахождения	млрд. руб.	% к активам
1	ОНЭКСИМ	г. Москва	2157,3	10,70
2	Банк Москвы	г. Москва	632,9	46,83
3	Автобанк	г. Москва	348,9	5,06
4	Менатеп	г. Москва	297,0	2,60
5	Башкредитбанк	г. Уфа	214,3	12,46
6	Возрождение	г. Москва	197,1	4,85
7	Уникомбанк	г. Москва	183,7	4,93
8	Промстройбанк РФ	г. Москва	157,0	2,67
9	Российский кредит	г. Москва	95,7	0,93
10	Социнвестбанк	г. Уфа	94,4	11,37

Негативное воздействие на банковскую деятельность в 1995-97 гг. оказали следующие обстоятельства:

1. Невозврат кредитов в срок или стремление клиентов списать свои долги, что приводило к убыткам большинства банков. Так, просроченная задолженность клиентов банка составила в 1996 г. порядка 25% от общей суммы задолженности, а по отдельным банкам этот показатель доходил до 90%.