1. Сумма расходов по муке = 210 * 451,6 / 1000 = 94,8
2. Сумма прочих расходов = 0,31 * 5543,5 = 1718,5
Таблица №3.
Расчет потребности и стоимости электроэнергии на технологические нужды
Вид продукции | Выработка годовая, т. | Норма расхода, кВт/ч. | Потребность в электроэнергии, кВт/ч. | Тариф за 1 кВт/ч, руб. | Стоимость электроэнергии, тыс. руб. |
Булочка молочная | 643,5 | 40 | 25740 | 2,04 | 52,5 |
Расчет потребности в электроэнергии
ü Потребность в электроэнергии = Выработка в год * Норма расхода
ü Стоимость электроэнергии = Тариф * Потребность
1. Потребность в электроэнергии = 643,5 * 50 = 32175 кВт/ч.
2. Стоимость электроэнергии = 2,04 * 32175 / 1000 = 65,637
Таблица №4.
Расчет потребности и стоимости топлива на технологические нужды.
Вид продукции | Выработгодовая, т | Норма расхода усл. топлива, кг | Потреб. в усл. топливе, т | Вид натур. топлива | Коэффиц. усл. перевода топлива в натур. | Потр. в натур. Топ ливе, т | Тариф за 1м3, руб | Ст-ть, тыс. руб. |
Булочка молоч. | 643,5 | 120 | 77220 | газ | 1,17 | 66 | 3,03 | 199,98 |
ü Потребность в условном топливе = Норма * Выработка
ü Потребность в натуральном топливе = Потр. в услов. топл./коэф./1000
ü Стоимость = Потребность в натур. топл. * тариф
1. Потребность в условном топливе = 120 * 643,5 = 77220
2. Потребность в натуральном топливе = 77220 / 1,17 /1000 = 66
3. Стоимость = 66 * 3,03 = 199,98
Таблицы 1,2,3,4 в совокупности представляют собой план материально- технического обеспечения, в котором определены: а) потребность в материальных ресурсах; б)стоимость материальных ресурсов.
2 этап. Расчеты по планированию труда и заработной платы:
а) расчет численности персонала,
б) фонд оплаты труда,
в) средняя з/п,
г) производительность труда.
Таблица №5.
Планирование численности рабочих основного производства и бригадной дневной тарифной ставки
Наименование Профессии | Разряд | Кол-во рабоч. В смену | Кол-во смен | Явоч. состав, чел | Подмена, чел | Штат. состав, чел. | Тарифн. ставка, руб. | Сумма дневных тариф. ставок, руб. |
Пекарь-мастер | 5 | 1 | 3 | 3 | 1 | 4 | 374,5 | 1124 |
Оператор БХМ | 4 | 1 | 3 | 3 | 1 | 4 | 339 | 1017 |
Рабочий растворного узла | 3 | 1 | 3 | 3 | 1 | 4 | 311,7 | 935,1 |
Тестовод | 4 | 1 | 3 | 3 | 1 | 4 | 339 | 1017 |
Оператор ТРМ | 3 | 1 | 3 | 3 | 1 | 4 | 311,7 | 935,1 |
Формовщик | 3 | 1 | 3 | 3 | 1 | 4 | 311,7 | 935,1 |
Укладчик готовой продукции | 2 | 1 | 3 | 3 | 1 | 4 | 292,5 | 877,5 |
Итого | Х | 7 | Х | 21 | 7 | 28 | Х | 6840,8 |
ü Явочный состав - сколько людей работает в течении всего рабочего дня за все смены.
ü Подмена - это 4-ая бригада, т.к. линия работает непрерывно без выходных. На ней всего 4 бригады, чередуются по графику.
ü Штатный состав = явочный + подмена.
Тарифные ставки - определяются исходя из тарифной ставки I разряда и тарифных коэффициентов из тарифной сетки.
Тарифная сетка
Разряд | I | II | III | IV | V | VI |
Коэффициент | 1 | 1,07 | 1,14 | 1,24 | 1,37 | 1,58 |
Тарифная ставка 1-го разряда = 273,4 руб. в день.
ü Тарифная ставка = Коэффициент разряда * Тарифную ставку 1-го разряда
1. Первого разряда = 1 * 273,4 = 273,4 руб.
2. Второго разряда = 1,07 * 273,4 = 292,5 руб.
3. Третьего разряда = 1,14 * 273,4 = 311,7 руб.
4. Четвертого разряда = 1,24 * 273,4 = 339 руб.
5. Пятого разряда = 1,37 * 273,4 = 374,5 руб.
6. Шестого разряда = 1,58 * 273,4 = 432 руб.
ü Сумма дневных тарифных ставок = Тарифная ставка * явочный состав
1. Второго разряда = 292,5 руб. * 3 = 877,5 руб.
2. Третьего разряда = 311,7 руб. * 3 = 935,1 руб.
3. Четвертого разряда = 339 руб. * 3 = 1017 руб.
4. Пятого разряда = 374,5 руб. * 3 = 1124
Находим сдельную расценку бригады:
Таблица №6
Планирование фонда оплаты труда рабочих основного производства
Наименование изделия | Выработка годовая, т | Сдельная расценка, руб. | ФЗП по сдельнойрасценки, тыс. руб. | Доплата 90 %, тыс. руб | Основная з/п, тыс. руб. | Дополнительная з/п - 12 % от основной з/п, тыс. руб. | Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Булочка молочная | 643,5 | 2303,3 | 1482,2 | 1334 | 2816,2 | 338 | 3154,2 |
ü ФЗП = Сдельная расценка * выработка годовая / 1000
ü Доплата = ФЗП * 0,9
ü Основная з/п = ФЗП + доплата
ü Дополнительная з/п = Основная з/п * 0,12
ü ГФОТ = основная з/п + дополнительная з/п.
1. ФЗП = 2303,3 тыс. руб. * 643,5 т. / 1000 = 1482,2 тыс. руб.
2. Доплата = 1482,2 тыс. руб. * 0,9 = 1334 тыс. руб.
3. Основная з/п = 1482,2 тыс. руб. + 1334тыс. руб. = 2816,2 тыс. руб.
4. Дополнительная з/п = 2816,2 тыс. руб. * 0,12 = 338 тыс. руб.
5. ГФОТ = 2816,2 тыс. руб. + 338 руб. = 3154,2 тыс. руб.
1) Штатный состав = 28 человек
2) Фонд оплаты труда = 3154,2 тыс. руб.
3) Средняя з/п = 14056 руб.
ü Средняя з/п = ГФОТ / численность персонала : 12
Средняя з/п = 3154,2 / (28 /3 /2) / 12 = 14056 руб.
4) Производительность труда
ü Выработка в натур. измерении = Вгод / Штатный состав
ü Выработка в стоим. измерении = ТП по опт. Ценам / Штатный состав
Внатр. = 643,5 / 28 = 23
Встоим. = 32265,1 / 28 = 1152,3
ü ЕСН = 26% от ГФОТ
ЕСН = 3154,2 * 26% / 100 % = 820,1
Таблица №7Калькуляция себестоимости булочки молочной. Выработка годовая – 643,5
№ п/п | Наименование статей затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура себестоимости, % |
1. | Основное сырье (мука) | 10928,7 | 39 |
2. | Прочее сырье | 5543,5 | 19,7 |
3. | Транспортно-заготовительные расходы | 1813,3 | 6,5 |
4. | Электроэнергия на технологические нужды | 52,5 | 0,2 |
5. | Топливо на технологические нужды | 199,98 | 0,7 |
6. | Основная заработная плата | 2816,2 | 10,1 |
7. | ЕСН | 820,1 | 3 |
8. | Общепроизводственные расходы | 2534,6 | 9 |
9. | Общехозяйственные расходы | 3097,8 | 11 |
10. | Прочее | ---- | ---- |
Производственная себестоимость | 27806,7 | 99,2 | |
11. | Коммерческие расходы | 222,5 | 0,8 |
12. | Полная себестоимость | 28029,2 | 100 |
Расчет общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы 90 - 230% от основной заработной платы рабочих основного производства, тыс. руб. (90%)
2816,2 тыс. руб. * 90% / 100% = 2534,6 тыс. руб.
Расчёт общехозяйственных расходов
Общехозяйственные расходы 110 - 250 % от основной заработной платы рабочих основного производства, тыс. руб. (110%)
2816,2 тыс. руб. * 110% / 100% = 3097,8 тыс. руб.
Расчёт коммерческих расходов
Коммерческие расходы 0,5 - 1,2 % от производственной себестоимости (0,8%)
27806,7 * 0,8 = 222,5
Расчёт полной себестоимости
ü Полная себестоимость = Производств.себестоимость + Комерч.расходы
ПС = 27806,7 тыс. руб. + 222,5 тыс. руб. = 28029,2 тыс. руб.
0 комментариев