Навигация
Налог на добавленную стоимость
79454
знака
5
таблиц
5
изображений
1. Налог на добавленную стоимость.
Налогоплательщики – организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.
Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Налоговые ставки – 0%; 10%; 18%.
Налоговый период – календарный месяц.
Налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Налог на прибыль организаций.
Налогоплательщики – российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, определяемых в соответствии с условиями гл. 25 НК РФ.
Налоговая база – денежное выражение прибыли.
Налоговая ставка – 24% (6,5% - зачисляется в федеральный бюджет, 17,5% - в бюджеты субъектов РФ).
Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Единый социальный налог.
Налогоплательщики – организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; адвокаты.
Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налоговые ставки: для работодателей-организаций максимальная ставка – 35,6%; а минимальная – 2%.
Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
4. Налог на доходы физических лиц.
Налогоплательщики – физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ; физические лица, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доходы от источников, расположенных в РФ.
Объект налогообложения:
1) для резидентов – доход, полученный от источников на территории РФ и за ее пределами;
2) для лиц, не являющихся резидентами – доход, полученный только от источников на территории РФ.
Налоговые ставки – 13%, 35%, 30%, 9%.
К региональным налогам относятся:
1. Налог на имущество организаций.
Налогоплательщики – российские организации; иностранные организации, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Объект налогообложения – движимое и недвижимое имущество.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.
Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.
Налоговые декларации (расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество) должны представляться не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, а по итогам налогового периода – не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
2. Транспортный налог.
Налогоплательщики – организации и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Объект налогообложения – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, водные и воздушные транспортные средства, кроме указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Налоговая база определяется:
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя в лошадиных силах;
2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость – как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3) в отношении иных водных и воздушных транспортных средств – как единица транспортного средства.
Налоговый период – год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый, второй и третий кварталы.
Налоговые ставки установлены п. 1 ст. 361 НК РФ:
1) автомобиль легковой с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб. и т.д.;
2) грузовые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб. и т.д.;
3) снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. – 5 руб., свыше 50 л.с. – 10 руб.;
4) несамоходные суда – с каждой регистровой тонны валовой вместимости – 20 руб.;
5) самолеты, вертолеты и иные воздушные суда – 25 руб. с каждой л.с.;
6) другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателя – 200 руб. с единицы транспортного средства.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно.
Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Налог на игорный бизнес.
К местным налогам относятся:
1. Земельный налог.
Налогоплательщики – организации; физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом обложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговый период – календарный год. Отчетными периодами для организаций и физических лиц, являющимися индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Налоговые ставки – 0,3% и 1,5%.
Налоговые декларации представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом.
Похожие работы
... ещё существует Заключение Цель выпускной квалификационной работы достигнута путём реализации поставленных задач. В результате проведённого исследования по теме: "Оптимизация налогообложения предприятий малого бизнеса" можно сделать ряд выводов. 1. Оптимизация налоговых платежей это процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта. ...
... ; - упрощение баланса за счет укрупнения статей и исключения статей, не являющихся исключительно информативными для государственных органов; - упрощение налогообложения. Организация бухгалтерского учета предприятии малого бизнеса начинается с формирования учетной политики, составления рабочего плана счетов, определения формы бухгалтерскою учета и состава применяемых форм первичных учетных ...
... системой налогообложения по схемам: «Доходы» и «Доходы – Расходы», и общим режимом налогообложения), налоговая нагрузка остается существенной – доля ЕНВД в чистой прибыли составляет 25 – 30 %. Такая ситуация наблюдается не только в ООО «Таганка», но и на других предприятиях малого и среднего бизнеса Амурской области в целом и Благовещенске в частности. Многие предприниматели, работающие в сферах ...
... единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Очевидно, что главными задачами разработки закона, регулирующего введение указанного налога, являются упрощение налогообложения предприятий малого бизнеса и повышение собираемости налогов. 31.07.98 Госдумой принят Федеральный закон N 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» . Этот Закон ...
0 комментариев