Содержание
Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга
Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)
Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений
Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей
Библиографический список
Задание 1. Анализ объектов Финансового контроллинга
На основе примеров организационных структур (для каждого варианта схема представлена на рисунке 1):
• проанализировать организационную структуру с позиций финансового контроллинга;
• дать характеристику организационной структуре и определить принципы вычленения подразделений;
• распределить службы по центрам финансовой ответственности;
• разработать систему финансовых показателей для каждого вида ЦФО;
• дать характеристику существующей финансовой службе либо предложить свой вариант и обосновать его.
В случае если студент работает в организации со сложной структурой, он может выполнять задание на своем примере, представив соответствующую организационную структуру.
Рис 1 Схема организационной структуры СКФ Швеция
Организационная структура очень хорошо построена здесь точно показана ответственность каждого подразделения каждое подразделение отвечает за свое финансовое положение и анализирует каждое подразделение само себе и подчиняются они все советудиректоров.
На данном предприятие предусмотрена дивизиональная структура управления – отдельный вид структуры бюракротического типа, в которой варьируются межфирменного и межфункционального взаимодействия на основе линейно-функциональных связей.
Самый главный центр финансовой ответственности это совет директоров далее следует центральные службы предприятии, производство и сбыт подшипников во всех отделениях, и производство металлопродукции и инструментов
Во всех ЦФО нужно проводит в первую очередь анализ финансовой отчетности и комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности и перспектив предприятия.
Характеристика «ЦФО сбыт подшипников» она имеет организационную форму дочерние сбытовая компания она имеет сбыт в 23 странах она по сбыту занимает больший удельный вес так как она сбывает в 23 странах.
Задание 2. Факторный анализ финансовых индикаторов (по модели Дюпона)
Задание и исходные данные. На основе следующих данных рассчитать РСК и провести анализ влияния увеличения или уменьшения отдельных факторов на РСК.
Вариант | Наименование фирмы | ВР | ЧП | ВА | СК |
6. | ООО « | 100000 | 41250 | 20000 | 15000 |
Ситуация 1 | |
Вариант | 6 |
Чистая прибыль | +5% |
Величина активов | +15% |
Собственный капитал | -10% |
Ситуация 2 | |
Рентабельность продаж | +25% |
КФЗ | +10% |
Ситуация 3 | |
Выручка | +50% |
Заемный капитал | +6% |
Модель Дюпона представляет собой жестко детерминированную факторную зависимость:
РСК = Рк_ла * КФЗ = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК
где РСК - рентабельность собственного капитала,
Рк-ла - рентабельность капитала;
КФЗ - коэффициент финансовой зависимости;
Рпрод. - рентабельность продаж;
Об.А - оборачиваемость активов;
ЧП - чистая прибыль;
ВР - выручка от реализации (доходы);
ВА - всего активов (итог баланса);
СК - собственный капитал.
Решение
Ситуация 1
Рк_ла = 41250/15000 = 2,75 %
РСК = Рк_ла * КФЗ = 2,75*10 = 27,5%
Ситуация 2
Об.А = 20000/100000 = 0,02 %
РСК = (Рпрод * Об.А) * КФЗ = 25*0,02*10 = 5%
Ситуация 3
РСК = ЧП/ВР*ВР/ВА * ВА/СК = 41250/100000 * 100000/20000 *100000/15000 = 0,41*5*6,67 = 13,67 %
Задание 3. Маржинальный анализ в принятии управленческих решений
Исходные данные и задание
Предприятие реализует продукцию, стоимость которой (в расчете на весь объем производимой) распределяется следующим образом:
Вариант | 6 |
Объем продукции (шт.) | 25000 |
Цена за ед. | 4 |
Сырье (руб.) | 25000 |
Прямые трудозатраты (руб.) | 75000 |
Непрямые переменные затраты (руб.) | 14000 |
Постоянные затраты (руб.) | 12250 |
Данное предприятие получает от вероятного клиента предложение о подаче регулярных заказов:
Вариант | 6 |
Размер доп. заказа | 7500 |
Предлагаемая клиентом цена на доп. заказ руб./шт. | 3,54 |
Изменение переменных затрат, связанных с доп. заказом (% на каждый вид затрат) | + 15% |
Стоит ли предприятию принимать дополнительный заказ? Какую прибыль предприятие получит в каждом из случаев?
Решение
Выручка = 25000*4 = 100000 руб.
Себестоимость = 25000+7500+14000+12250 = 58750 руб.
Прибыль = 100000-58750 = 41250 руб.
Выручка от доп заказа = 7500*3,54 = 26550 руб.
Затраты связанные с доп заказом = (7500+25000+14000)*1,15 = 53475 руб.
Себестоимость а доп заказом = 53475+12250 = 65725руб.
Выручка с доп заказом = 100000+26550 = 126550 руб.
Прибыль с доп заказом = 126550 – 65725 = 60825 руб.
Предприятию стоит принимать дополнительный заказ так как его прибыль увеличится на 19575 руб.
Без дополнительного заказа предприятие получит прибыль 41250 руб. С дополнительным заказом предприятие получить 60825 руб.
Задание 4. Анализ отклонений: сравнение нормативных и фактических показателей
Задание и исходные данные. Представьте, что Вы - финансовый контроллер компании. Вам поручено провести анализ отклонений фактических данных от нормативных показателей за январь месяц для рукавов высокого давления (далее РДВ). Для удобства вся необходимая исходная информация приведена в таблицах 1-2.
В январе планируется произвести 1000 единиц рукавов РДВ-1. Бюджетные данные на месяц с учетом нормативов представлены в таблице 2.
... баланс предприятия является ликвидным, так как соотношения групп активов и пассивов отвечают условиям ликвидности. 3. Повышение финансового потенциала и инвестиционной привлекательности предприятия 3.1 Оценка инвестиционной привлекательности предприятия Возможность обеспечения реализации наиболее эффективных форм вложения капитала, направленных на расширение экономического потенциала ...
... Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами Собственный – Внеоборотные капитал__________активы Баланс 0,4 0,4+0,3 Около 0,06 В работе рассмотрены основные действующие методики анализа финансового состояния предприятия, выявлены их положительные и отрицательные стороны. Необходимо отметить, что с точки зрения информационного обеспечения все они ориентированы ...
... и ухудшения финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия делится на внутренний и внешний, цели и содержания которых различны. Внутренний анализ финансового состояния предприятия – это исследование механизмов формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивание собственного ...
... это можно лишь с помощью стратегического контроля и анализа. Глава 2. Анализ и инструменты работы системы внутреннего контроля (СВК) 2.1 Роль стратегического контроля и анализа Характеристика предприятия ОАО "Туланефтепродукт" ОАО "Туланефтепродукт" является Тульским филиалом известной ТНК-ВР. ТНК-ВР – одна из крупнейших вертикально-интегрированных групп российской нефтегазовой ...
0 комментариев