Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

2.3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации

В таблице 5 приведены показатели рентабельности и оборачиваемости ОАО «Чебоксарский речной порт».

Таблица 5.

Анализ рентабельности и оборачиваемости

Наименование коэффициента	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
1.Рентабельность продаж	0,85	7,2	0,05
2. Рентабельность внеоборотных активов	0,24	0,16	0,12
3. Рентабельность собственного капитала	0,16	0,12	0,11
4. Общая оборачиваемость капитала	1,6	1,7	1,01
5.Оборачиваемость мобильных средств, раз	2,5	2,9	1,28
6. Оборачиваемость материальных оборотных средств, раз	6,9	4,9	13,11
7. Оборачиваемость готовой продукции, раз	15,4	11,9	214,62
9.Средний срок оборота дебиторской задолженности, в днях	10	24	2,88
11.Средний срок оборота кредиторской задолженности, в днях	7	15	1,67
12.Оборачиваемость собственного капитала	1,8	2,4	124,90

Из таблицы видно резкое возрастание рентабельности продаж по состоянию на начало 2005 г., затем такое же резкое снижение. Рентабельность внеоборотных активов и собственного каптала снижалась. Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств, резкое увеличение оборачиваемости готовой продукции. Сокращаются сроки оборота дебиторской и кредиторской задолженностей, ускоряется оборачиваемость собственного капитала.

В таблице 6 представлены показатели ликвидности.

Таблица 6.

Анализ ликвидности

Коэффициенты ликвидности	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Коэффициент текущей ликвидности	3,77	1,9	1,4
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,003	0,42	0,002

На конец анализируемого периода показатели ликвидности ниже нормы (2 для текущей ликвидности и 0,2-0,7 для абсолютной ликвидности).

В таблице 7 анализируется соотношение собственного и заемного капитала.

Таблица 7.

Анализ эффективности использования заемного капитала

Коэффициенты	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2006
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,87	0,5	0,23
Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств	6,7	1,0	0,03
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,72	0,15	0,03
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,38	0,17	0,45

Из таблицы 7 видно, что организация становится более зависимой от заемного капитала, привлекает его все в больших количествах.

В таблице 8 представлена доходность различных видов деятельности ОАО «Чебоксарский речной порт. Из таблицы видно, что перевозка пассажиров и комплексное обслуживание флота, а в 2005 году еще и оптовая торговля являются убыточными. наиболее прибыльный вид деятельности – перевозка грузов.

Таблица 8.

Анализ доходности по видам деятельности

Виды деятельности	2004 год			2005 год
	выручка тыс.руб.	расходы, тыс.руб.	прибыль (убыток) от продаж	выручка тыс.руб.	расходы, тыс.руб.	прибыль (убыток) от продаж
Перевозки пассажиров и аренда пассажирского флота	11615,1	23925,6	-12310,5	11452,7	21608,3	-10155,6
Перевозки грузов	35416,0	23772,6	11643,4	58068,0	46733,4	11334,6
Погрузо-разгрузочные работы	26079,9	24285,8	1794,1	32661,7	32502,2	159,5
Добыча песка	8843,3	5609,6	3233,7	11776,6	8983,8	2792,8
Оптовая торговля	35398,5	28058,8	7339,7	80079,3	80853,6	-774,3
Берегоукрепительные работы				33948,6	26872,5	7076,1
Комплексное обслуживание флота	1234,8	2824,5	-1589,7	1063,4	2920,6	-1857,2
Другие	442,6	2541,8	-2099,2	9179,5	5341,3	3838,2
Итого	119030,2	111018,7	8011,5	238229,8	225815,7	12414,1

Предприятие считают успешным, если рентабельность его активов постоянно повышается. Однако рост этого показателя способствует снижению ликвидности фирмы. Поэтому компании приходится делать выбор: повышать первый показатель или второй. Выход есть - рентабельность и ликвидность организации можно сбалансировать.

Прежде чем приступить к поиску оптимального соотношения между двумя финансовыми показателями, напомним, что они означают. Ликвидность баланса - совокупность его статей и разделов, которая отражает скорость возврата в оборот денег, вложенных в различные виды имущества и обязательств. От того, сколько времени займет этот процесс, зависит степень ликвидности.

Рентабельность - один из основных показателей эффективности работы предприятия. Эта величина характеризует уровень окупаемости затрат и степень использования материальных, трудовых и денежных средств в процессе производства и реализации продукции.

Глава 3. Направления улучшения использования ресурсов организации   3.1. Повышение эффективности использования основных средств

Главные пути улучшения использования основных производственных фондов следующие:

1. Экстенсивный путь. Резервы увеличения времени работы оборудования во всех отраслях промышленности достаточно большие. Например, в ОАО «Чебоксарский речной порт» в основном производственном процессе оборудование занято лишь 14-15% всего календарного времени. Остальное время оборудование занято работами других видов, либо вообще не находится в производственном процессе. Около 50-60% времени оборудование в хозяйстве вообще не работает, поскольку находится в процессе монтажа, демонтажа, перебазирования, ремонта, консервации, резерва, ожидания ремонта и т.д. Поэтому удельный вес времени участия его в процессе основной деятельности еще меньше.

Кроме того, только около 60-70% календарного времени работы оборудования приходится на долю производительного времени, а остальное тратится непроизводительно: на ликвидацию аварий и осложнений, организационные простои из-за несогласованности в работе отдельных звеньев производства, проведение ремонтных работ. Улучшение использования баланса рабочего времени даст возможность при том же парке оборудования получить значительно больший объем работ.

Один из резервов улучшения экстенсивного использования оборудования - увеличение межремонтного периода его работы.

Большая часть простоев связана с ремонтом технологических установок и неизбежна, но случаются простои и по организационным причинам: отсутствие сырья, емкостей, электроэнергии и т.д. Анализ причин аварий показал, что чаще всего они происходят вследствие нарушений технологического режима, правил эксплуатации или из-за брака оборудования, поставляемого заводом-изготовителем.

Следовательно, улучшая степень подготовки сырья, поставляя его строго в соответствии с межцеховыми нормами, улучшая качество ремонтов и материалов, можно добиться удлинения межремонтных периодов.

Увеличение продолжительности работы установок может быть достигнуто также за счет сокращения простоев их на планово-предупредительных ремонтах. Длительность простоев установок во время ремонта зависит от межремонтного пробега, организации и механизации ремонтных работ. Несмотря на то, что большинство заводов выдерживает нормативные сроки ремонтов, последние могут быть сокращены путем применения сетевых графиков ремонта, дальнейшей централизации, повышения уровня механизации работ, улучшения кооперации труда (создание комплексных ремонтных бригад вместо специализированных), совершенствования системы оплаты труда, тщательного соблюдения правил эксплуатации, технологического режима, ревизий и ремонтов технологического оборудования.

2. Интенсивный путь. Он ведет к получению на том же оборудовании большего объема продукции в единицу времени за счет более полного использования его мощностей.

Примером интенсивного использования основных фондов может служить работа оборудования на форсированных режимах, поскольку за тот же отрезок времени достигается больший объем работ. Интенсивный путь улучшения использования основных фондов более эффективен, чем экстенсивный, так как для максимального использования мощности оборудования необходимо его модернизировать, постоянно совершенствовать и разрабатывать новые, более производительные конструкции.

Более интенсивное использование оборудования достигается применением прогрессивной техники и технологии, комплексным использованием технических средств, соответствующих последним требованиям.

Большое значение для улучшения интенсивного использования технологических установок имеет правильное определение возможностей оборудования.

3. Техническое перевооружение и реконструкция предприятий и отдельных технологических установок. Техническое перевооружение действующих предприятий направлено на повышение технического уровня отдельных участков производства и технологических установок. Оно означает внедрение новой техники и технологии, механизацию и автоматизацию производственных процессов, модернизацию и замену устаревшего, физически изношенного оборудования новым, более производительным. Реконструкция - это частичное переоснащение производства и замена морально устаревшего и физически изношенного оборудования. Основным результатом технического перевооружения и реконструкции является повышение технического уровня производства как в основном, так и во вспомогательном производствах. Повышение технического уровня производства способствует повышению качества продукции в общей выработке, увеличению выхода целевой продукции, повышению фондоотдачи и производительности труда, снижению затрат на производство.

Практика работы предприятий показывает, что в процессе эксплуатации технологических установок обнаруживаются узкие места: часть оборудования имеет меньшую мощность, чем все остальные, аналогичные диспропорции возникают между основным и подсобно-вспомогательным производством.

Техническое перевооружение и реконструкция позволяют устранить возникающие иногда диспропорции в мощности отдельных видов оборудования или основного и подсобно-вспомогательного производства.

Техническое перевооружение и реконструкция были основными направлениями развития отрасли (80% созданных фондов введено на действующих предприятиях). Это позволило существенно улучшить структуру производства, обеспечив опережающий рост выпуска продукции.