Подходы к управлению дебиторской задолженности и анализ ее оборачиваемости
Общая характеристика предприятия
Анализ основных экономических показателей ООО «Ритм»
Г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;
Анализ финансового состояния предприятия
Г. Кv = 1,27 (7328490/5765380)
Анализ дебиторской задолженности предприятия
Долгосрочная дебиторская задолженность от 1 года до 2,5 лет;
Совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью ООО "Ритм"
Руб. * 410000/1000 = 8200 руб
Навигация
Анализ дебиторской задолженности предприятия
Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")
124812
знаков
30
таблиц
7
изображений
2.4 Анализ дебиторской задолженности предприятия
По своей сути, дебиторская задолженность - это затраты на производство неоплаченного вовремя товара или услуг, которые фирма оплачивает либо за счет собственных, либо за счет заемных средств. Если величина неплатежа превысит финансовые и кредитные возможности предприятия, то оно будет не в состоянии оплачивать счета поставщиков и станет банкротом. Поэтому управлению дебиторской задолженности и контролю за своевременностью расчетов придается большое значение.
Проанализируем состояние дебиторской задолженности ООО «РИТМ».
В 2006 году величина дебиторской задолженности на 10318,5 руб. больше дебиторской задолженности 2005 года. В 2007 году – на 32956 руб. меньше дебиторской задолженности 2006 года. Высокая дебиторская задолженность обусловлена тем, что предприятие предоставляет продукцию некоторым из своих постоянных покупателей в рассрочку, которые рассчитываются за продукцию после ее реализации. На такую продукцию делается надбавка в цене, рассчитываемая исходя из ставки рефинансирования ЦБ России.
Наибольший удельный вес в дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков, который составляет от 96% до 98% за анализируемый период. Наименьший удельный вес приходится на прочих дебиторов, составляет от 2,50% до 3,50% соответственно.
Показатели дебиторской задолженности представлены в таблице 2.24.
Таблица 2.24
Показатели дебиторской задолженности за 2005-2007 гг.
| Показатели | 2005 год | 2006 год | Изменение | 2007 год | Изменение |
| Выручка от реализации, руб. | 5765380 | 7328490 | 1563110 | 7171730 | -156760 |
| Средняя величина дебиторской задолженности, руб. | 1273967 | 1284285,5 | 10318.5 | 1251329,5 | -32956.0 |
| Величина текущих активов, руб. | 2030000 | 2840000 | 810000 | 3870000 | 1030000 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз. | 4,53 | 5,71 | 1,18 | 5,74 | 0,03 |
| Дебиторская задолженность на конец года, руб. | 1312915 | 1255656 | -57259,0 | 1247003 | -8653,0 |
| Доля дебиторской задолженности в текущих активах на конец года, % | 65,0 | 45,0 | -20 | 33,0 | -0,12 |
| Просроченная дебиторская задолженность на конец года, руб. | 469370 | 375410 | -93960 | 354720 | -20690 |
| Доля сомнительной дебиторской задолженности, % | 36,00 | 30,00 | -0,06 | 29,00 | -0,01 |
Из таблицы видно, что количество оборотов дебиторской задолженности в 2005-2007 повышается. Просроченная дебиторская задолженность является только краткосрочной. На конец 2006 года просроченная краткосрочная дебиторская задолженность снижается. Это снижение составило 93960 руб. На конец 2007 года просроченная задолженность несколько уменьшилась. Это снижение составило 20690 руб. Доля сомнительной дебиторской задолженности за последние анализируемые периоды уменьшается, в конце периода составило 29% соответственно.
Cостояние расчетов с покупателями в 2006 и 2007 году по сравнению с 2005гг улучшилось, резко возросла оборачиваемость дебиторской задолженности. В 2007 году наблюдается положительная динамика по погашению дебиторской задолженности. Средний срок погашения дебиторской задолженности составил 60 дней.
Для дальнейшего снижения показателя доли сомнительной дебиторской задолженности необходимо решить вопрос о списании «мертвой» (безнадежной к взысканию) задолженности, в результате чего ликвидность оборотных активов повысится.
Показатель качества определяет вероятность получения задолженности в полной сумме, которая зависит от срока образования задолженности. Практика показывает, что чем больше срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность её получения.
Для характеристики возврата дебиторской задолженности целесообразно сгруппировать её по срокам возникновения:
Похожие работы
... материалов в размере 44000 штук. В этом случае складской запас пополняется на 44000 строительных материалов и становится равен нормативному запасу в 66000 штук. 3.3. Эффективное управление дебиторской задолженностью и запасами предприятия Структура запасов и затрат по состоянию на 2000 и 2001 годы сложилась следующим образом: · Производственные запасы 17,9 и 25,7 млн. рублей или в ...
... 2003 годом.Причем удельный вес заработной платы в выручке от реализации также возрастает. Это обусловлено тем, что выручка предприятия – один из основных источников формирования заработной платы. 2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Снежка» 2.2.1 Оценка эффективности использования имущества В 2001 году - год начала деятельности ООО «Птицефабрика Снежка» - балансовая стоимость имущества ...
... финансовых обязательств активами 0,994 0,976 0,994 ≤ 0,85 3. Организационно-экономические мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности ООО «Си-Трейдинг» 3.1 Снижение отвлечения из оборота собственных и заемных денежных средств Для рассматриваемого нами предприятия характерно неэффективное планирование необходимой величины оборотных средств, в том числе дебиторской ...
... материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, осуществления краткосрочных финансовых вложений в ценные бумаги и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия. Таким образом, собственные оборотные средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные ...
0 комментариев