Ликвидность и рентабельность предприятия

Финансы и кредит

Задача №1

Выручка предприятия составила 3000 денежных единиц.

Производственные затраты - 2500 денежных единиц.

Определите рентабельность. Что она выражает?

Решение: Пр = 3000 - 2500 = 500 д. е.; Рент. = (500 / 2500) х 100% = 20 %

Задача №2

Определите величину подоходного налога, если суммарный годовой доход, подлежащий налогообложению, составил 20 млн. рублей.

Налоговая ставка в настоящее время составляет 13%.

Как изменится величина подоходного налога, если ввести двухступенчатую налоговую ставку: при годовом доходе до 12 млн. рублей - 13%, от 12 млн. руб. (+1 руб.) до 24 млн. руб. - 20%.

Решение: 20млн. р. = 12 млн. р. + 8 млн. р.;

20 х 13%/100% = 2,6 млн. руб.

12 млн. р. х 13% / 100% = 1,56 млн. р.

8 млн. р. х 20% / 100% = 1,6 млн. р.

S 1,56 млн. р. + 1,6 млн. р. = 3,16 млн. р.

3,16 - 2.60 = 0.56 млн. руб. Увеличится на 0.56 млн. руб.

Задача №3

Банк выдал клиенту кредит в размере 2 млн. рублей под 10% годовых с условием возврата равными долями через год и 2 года.

Какую сумму должен вернуть банку заемщик в конце первого года?

Сколько он выплатит банку за 2 года?

Решение:

1) 2 млн. / 2 года + 2млн. х 0,1 = 1млн. +200 000 = 1,2 млн.

2) 1млн. + 1млн. х 0,1 = 1млн. + 0,1 млн. = 1,1 млн.

3) 1,2 млн. + 1,1 млн. = 2, 3 млн.

Задача № 4

Предприятие произвело продукцию, себестоимость которой составила 689690 руб., выручка от ее реализации составила 812350 руб.

Налоговые платежи уплачены в сумме 42,0 тыс. руб.

Определить чистую прибыль предприятия и его рентабельность.

Решение:

1) Р вал = 812350 - 689690 = 122660;

2) Р чис = 122660 - 42000 = 80660;

3) Рент. = 80660/ 689690 х 100% = 11,7%.

Задача №5

На основе следующих данных определить налог на прибыль и сумму чистой прибыли.

Изменение суммы прибыли в остатках готовой продукции на начало и на конец года + 20 тыс. руб., товарная продукция в ценах реализации 2120 тыс. руб., полная себестоимость реализованной продукции 1880 тыс. руб., сальдо операционных доходов и расходов + 110 тыс. руб., внереализованные доходы 80 тыс. руб., внереализованные расходы 120 тыс. руб., прибыль (убыток) от прочей реализации = - 60 тыс. руб.

Ставка налога на прибыль организации 24 %.

Решение:

1) Р бал = 20+2120-1880+110+80-120-60 = 270;

2) Нал. =270 х 24% /100% =64,8 тыс. руб.;

3) Р чис = 270 - 64,8 = 205,2 тыс. руб.

Задача №6

Определить коэффициент абсолютной ликвидности, если денежные средства предприятия в кассе, на счетах составили на начало года 200 тыс. руб., на конец года - 210 тыс. руб., краткосрочные ценные бумаги составили на начало года 50 тыс. руб., на конец года - 64 тыс. руб., краткосрочные кредиты и заемные средства на начало года 38,5 тыс. руб., на конец года - 42,4 тыс. руб., кредиторская задолженность - соответственно 100,4 тыс. руб. и 140,3 тыс. руб.

Решение: К ал н. г. = 200 + 50 / 38, 5 + 100,4 = 1,8;

К ал к. г. = 210 + 64/42,4 + 140,3 = 1,5

Задача №7

Установите коэффициент критической ликвидности, если денежные средства на отчетный период составили 317130 руб., краткосрочные ценные бумаги и финансовые вложения - 7665 руб., дебиторская задолженность - 130575 руб., краткосрочные кредиты и заемные средства - 205140 руб., кредиторская задолженность - 798840 руб.

Решение: К кр. л = 317130 + 130575/205140 + 798840 = 0,45

Задача №8

Определите коэффициент текущей ликвидности и дайте оценку платежеспособности предприятия на ближайший период времени, если сумма оборотных активов составляет на конец года - 51733 тыс. руб., расходы будущих периодов - 100 тыс. руб., краткосрочные кредиты и займы - 200 тыс. руб., кредиторская задолженность - 63567 тыс. руб., нормативный коэффициент текущей ликвидности ≥ 2.

Решение: Ктл = 51733 - 100 / 200 + 63567 = 0,8 (вероятность банкротства)

Задача №9

Определите курс акции, номинальная стоимость которой равна 1000 денежных единиц, выплачиваемый на нее дивиденд составляет 261 денежную единицу в год. Норма банковского процента - 9%.

Решение: Кр = (Д / Ссудн. %) х 100% = 261/9% х 100% = 2900

Ка = Кр /Ном. Ст-ть х 100% = 2900/1000 = 290 д. е.

Задача №10

Определите курс акции и учредительскую прибыль, если дивиденд составляет 100 денежных единиц, номинальная цена акций 500 денежных единиц, банк платит по вкладам 10% годовых, продано 100 штук акций.

Решение: Кр = д/Ссудн. % х 100% = 1000 д. е.;

УП = Кр - Вложен. капитал = 1000 х 100 - 500 х 100 = 50 000д. е.

Задача №11

Ставка по кредиту составляет 18% годовых. Срок оборачиваемости средств в расчетах с покупателями 15 дней. Продавцом представлены счета-фактуры на сумму 250 тыс. руб. Определить ставку и сумму платы за факторинг.

Решение: ставка 18% х 15/365 = 0,74%;

плата 250 тыс. руб. х 0,74% / 100% = 1850 руб.

Задача №12

Физическим лицом внесен вклад в банк 7 тыс. руб. под 20% годовых с 1 сентября по 1 декабря того же года. Каковы будут проценты (в рублях) по вкладу физическому лицу?

Решение: 7000 х 20% /100% х 3/12 = 874 руб.

Задача №13

Составить балансовый отчет по следующим показателям Центрального Банка (ЦБ): (п) собственный капитал банка - 8 млрд. руб.; (а) активы банка - 15 млрд. руб.; (п) банкноты выпущенные в обращение - 50 млрд. руб.; (п) резервы коммерческих банков - 40 млрд. руб.; (а) ссуды коммерческим банкам - 25 млрд. руб.; (а) ценные бумаги - 80 млрд. руб.; (п) депозиты Министерства финансов - 5 млрд. руб. Определите результативность деятельности ЦБ.

Решение: S (а) + S (п) = если минус, то убыток; если плюс, то прибыль

Задача №14

Составить баланс Центрального Банка: собственный капитал банка - 10 млрд. руб.; активы банка - 12 млрд. руб.; резервы коммерческих банков - 35 млрд. руб.; ссуды коммерческим банкам - 38 млрд. руб.; ценные бумаги - 70 млрд. руб.; депозиты Министерства финансов - 10 млрд. руб. Определите результативность деятельности банка.

Решение: S (а) + S (п) = если минус, то убыток; если плюс, то прибыль

Задача № 15

Годовая сумма балансовой прибыли составила 15000 тыс. руб., среднегодовая стоимость основных производственных фондов - 35000 тыс. руб., а нормируемых оборотных средств в пределах норматива - 15000 тыс. руб.

Определить рентабельность производственных фондов. Что она означает для предприятия?

Решение: 15000 / (35000 + 15000) х 100% = 30%.

Маркетинг

Задача №16

Московский Торговый Дом "Кремлевский" дал рекламное объявление о новом соке в общероссийской газете. Затраты на рекламное объявление составили 25000 руб. Торговая наценка на сок была принята в размере 35%. Необходимо вычислить эффект от рекламного объявления (Эр). Информация о днях проведения рекламы и товарообороте представлена в табл.

Период	Число дней	Товарооборот, тыс. руб.	Среднедневной оборот, тыс. руб.	Темп роста, %
До проведения рекламы	10	454935,0	45493,5
После появления объявления в газете	20	1417577,46	70878,87	155,8

Решение:

Определим экономический эффект от рекламной кампании:

Эр	=	Об х П х Д	х	Н	-	З
		100		100

Где:

Эр - экономический эффект от рекламного мероприятия, руб.

Об - среднедневной оборот в дорекламный период, руб.

П - прирост среднедневного оборота, %

Д - число дней учета товарооборота в послерекламный период

Н - торговая наценка на товар, %, З - затраты на рекламу, руб.

Эр	=	45493,5 х 155,8 х 20	х	35	-	25000	471152,09	руб.
		100		100

Задача №17

План производства продукции А на следующий год 300 тыс. т., остатки на начало года составили 14 тыс. т. Планируемый остаток на конец года - 16,5 тыс. т. Маркетинговый бюджет составляет в планируемом году 30% объема продаж.

Определите:

1) величину планируемого объема продаж в стоимостном выражении при условии, что отпускная цена за тонну 4200 руб.;

2) маркетинговый бюджет планового периода.

Решение

1. Определим величину планируемого объема продаж в натуральном выражении:

V пл = ПП + О н - О к = 300 + 14 - 16,5 = 297,5 тыс. т

2. Определим величину планируемого объема продаж в стоимостном выражении:

V пл = 297500 х 4200 = 1249,5 млн. руб.

3. Определим маркетинговый бюджет планируемого периода:

V пл х 30 % = 1249,5 х 30% = 374,85 млн. руб.

Задача №18

В результате проведенных предприятием маркетинговых исследований предполагается увеличение доли фирмы на рынке с 14 до 18% при емкости рынка 52 млн. шт. продукта.

Необходимо рассчитать дополнительную прибыль предприятия в предстоящем году, если прибыль на одно изделие составляет 1400 руб., а емкость рынка не изменяется.

Затраты фирмы на проведение маркетинговых исследований составили 65 млн. руб.

Решение

1. Определяем долю рынка для фирмы:

(52000000 х 14): 100 = 7280 тыс. шт.

2. Определим дополнительный объем продаж (4%)

7280 тыс. шт. х 4% = 291,2 тыс. шт.

3. Определим дополнительную прибыль:

∆ П = 291200 х 1400 - 65000000 = 342680 тыс. руб.

Задача №19

Торговая фирма закупает товар по цене 170 руб. за единицу и продает в количестве 200 шт. этого товара еженедельно по цене 250 руб.

Маркетинговый отдел по результатам проведенного исследования рекомендует понизить на одну неделю цену на 10% для привлечения потенциальных клиентов.

Рассчитайте, сколько единиц товара нужно реализовать фирме, чтобы сохранить свою валовую прибыль на прежнем уровне.

Решение.

1. Определим прибыль фирмы на одну неделю, которую она получала:

П нед = (250-170) х 200 = 16000 руб.

2. Определим новую (предлагаемую) цену товара:

Ц нов = 250 х 0,9 = 225 руб.

3. Определим объем, который должна реализовать фирма, при условии сохранения получаемой прибыли:

V нов = 16000 / (225-170) = 290,9 шт.

Задача №20

Прирост прибыли фирмы составил 30 млн. рублей. Расходы на рекламу сложились следующим образом: реклама в газете - 1100 руб. за 1 кв. см., площадь объявления 100 кв. см.; телевизионная реклама - 2000 руб. в минуту в течение 7 дней; почтовая реклама - 26 тыс. объявлений стоимостью 1,5 руб. за лист с рассылкой 1 руб. за штуку.

Определите эффективность рекламы.

Решение: