Навигация
2.3 Платіжний календар
Одним із напрямків впливу фінансового планування на економіку підприємства є врахування фактора часу в надходженні фінансових ресурсів.
Чинна система і строки платежів до державного бюджету, порядок розрахунків з постачальниками, строки виплати заробітної плати робітникам і службовцям, умови сплати позичкових боргів банкам вимагають від підприємства постійно враховувати співвідношення обсягу коштів, що надходять, з їх витратами не лише в цілому за якийсь період (рік, квартал, місяць), а з урахуванням конкретного часу їх надходження і потреби в них. Тобто йдеться про те, що підприємство цікавить стан його фінансових ресурсів не тільки за певний період, а й на конкретну дату. Таку інформацію підприємство може одержати, складаючи платіжний календар.
Платіжний календар – це інструмент оперативного планування фінансової діяльності підприємства. Він складається, як правило, на місяць з розбивкою на декади або тижні. У ньому визначаються очікувані на той чи інший відрізок часу грошові надходження за всіма напрямками доходів і спроможність підприємства своєчасно виконувати всі свої фінансові зобов’язання.
Інформаційним забезпеченням для складання платіжного календаря є:
Ø планові матеріали стосовно випуску й реалізації продукції, робіт, послуг;
Ø кошториси витрат на виробництво й договори на поставку матеріальних ресурсів з постачальниками;
Ø узгоджені відповідно до чинного законодавства строки виплати заробітної плати, премій тощо робітникам і службовцям підприємства;
Ø узгоджені з податковою інструкцією строки внесення платежів до державного бюджету й до позабюджетних державних фондів;
Ø дані податкового обліку щодо валових доходів і валових витрат, податкового зобов’язання з ПДВ і податкового кредиту;
Ø кредитні договори з банками в частині строків одержання та сплати кредитів і процентів за користування ними;
Ø дані бухгалтерського обліку про стан дебіторської та кредиторської заборгованості;
Ø виписки з банківських рахунків: поточних, позичкових, валютних, інших рахунків;
Ø оперативні матеріали відділів постачання, збуту, інших функціональних підрозділів про надходження коштів на підприємство у відповідні строки або потребу в коштах, яка виникає в даний період.
Міру деталізації всієї інформації, яка включається до платіжного календаря, визначає підприємство, виходячи з конкретної платіжно-розрахункової ситуації, що складається. У будь-якому разі балансованою величиною при складанні платіжних календарів виступає залишок (сальдо) поточного рахунку в банку і сума касової готівки, бо саме їх розмір визначає на кожний даний момент платоспроможність підприємства, або від’ємна величина , що утворюється в разі недостачі поточних надходжень коштів для покриття очікуваних платежів. Приблизна форма платіжного календаря має такий вигляд:
Платіжний календар промислового підприємства на жовтень 2006р. (тис. грн.)
Табл.4
| Показники | I декада | II декада | III декада |
| 1. Початкове сальдо поточного рахунку в банку і касової готівки 2. Очікувані надходження грошових коштів: а) за рахунок зниження дебіторської заборгованості на початок місяця б) за відпущену і відвантажену продукцію в даному місяці в) аванси покупців г) кредити банків д) з централізованих джерел е) інші надходження 3. Всього надходжень з урахуванням сальдо поточного рахунку (касової готівки) 4. Витрачання грошових коштів: а) в рахунок кредиторської заборгованості на початок періоду б) погашення недоїмок і прострочених банківських позичок та процентів з них в) оплата сировини, матеріалів, інших матеріальних цінностей, робіт і послуг за поточний місяць г) сплата податків до державного бюджету, внески до позабюджетних фондів за вересень д) сплата податків до державного бюджету, внески до позабюджетних фондів за жовтень (авансові платежі) е) на оплату праці є) на капіталовкладення ж) за кошторисами витрат служб і закладів соціально-культурної сфери з)аванси постачальникам и) платежі банкам за позичками та процентів за користування ними і) інші платежі 5. Всього грошових витрат 6. Залишок коштів (сальдо розрахункового рахунку) (р. 3 – р. 5) 7. Недостача коштів (р. 5 – р. 3) | 12,8 688,7 933,0 650,0 220,0 - 213,0 2717,5 356,6 32,4 1365,5 230,0 - 461,7 52,0 102,0 240,0 117,0 81,0 3029,2 - 311,7 | - 429,5 1427,6 880,0 240,0 15,0 161,7 3153,8 311,7 - 1615,6 - 220,0 108,5 130,0 102,0 600,0 225,0 207,0 3519,8 - 366,0 | - 88,3 1861,3 920,0 960,0 - 148,4 3978,0 366,0 - 628,8 940,5 220,0 679,0 160,0 102,0 520,0 219,0 141,4 3976,7 1,3 - |
Даний платіжний календар показує, що в першій декаді жовтня підприємство не може забезпечити своєчасних платежів за рахунок очікуваних надходжень грошових коштів, за другу декаду підприємству не лише не вдається знизити дефіцит коштів, який створився в першій декаді, а, навпаки, недостача коштів для покриття боргів і всіх поточних платежів у цій декаді дещо збільшується. При складанні календаря на третю декаду підприємство запланувало одержання досить значної суми банківського кредиту (960 тис. грн..), без допомоги якого воно не зможе вийти з дефіциту грошових коштів за місяць у цілому.
Незбалансованість платіжного календаря спонукає підприємство негайно шукати резерви збільшення обсягу грошових надходжень як за рахунок прискорення відвантаження продукції, ліквідації недоліків у сфері розрахунків зі споживачами продукції, так і за рахунок зменшення (або тимчасового відкладення) певних витрат, налагодження партнерських стосунків з комерційними банками.
Якщо ж дані оперативного фінансового планування показують, що в той чи інший період підприємство має стале перевищення коштів над потребами в них, тоді є сенс внести певну суму вільних грошей на банківський депозит, що приносить підприємству відповідний дохід. Наявність сталого значного сальдо грошових коштів на поточному рахунку підприємства і готівки в касі недоцільна.
Похожие работы
... ів. Використання такої якості категорії фінансів дає можливість не тільки контролювати дотримання пропорцій у розподільчих і перерозподільчих процесах, а й впливати на них. 1.3 Фінансове забезпечення господарської діяльності підприємств У широкому розумінні самофінансування − це метод господарювання, який означає покриття за рахунок власних доходів усіх видатків діяльності підприємства ...
... підписує документ. У цьому випадку всю повноту відповідальності за незаконність операції несе керівник підприємства. Висновки і пропозиції Досліджуючи тему «Удосконалення організації обліку на підприємстві», базою написання курсової роботи є підприємство Відкрите Акціонерне Товариство «Промінь», яке розміщене в Лісостеповій природно-кліматичній зоні України, на Черкащині, в селі Білашки, ...
... коштів є важливим чинником у зниженні собівартості продукції чи виконаної роботи. Раціональне використання оборотних коштів залежить від правильного їхнього формування і ефективної організації виробництва. Зосередження н підприємствах зайвих оборотних коштів приводить до їхнього заморожування. Це завдає шкоди економіці господарства. Щоб уникнути такого положення, оборотні кошти нормуються, що є ...
... ість економічних благ. Внаслідок суспільного поділу праці сформулювався народногосподарський комплекс, який включає різні галузі, в яких функціонують сотні тисяч підприємств. Отже, у цьому розділі було розглянуто основні організаційно-правові форми підприємства, а також було наведене поняття та класифікація підприємств згідно до чинного законодавства України. В Україні та інших пострадянських ...
0 комментариев