Дебиторская задолженность. Доля данной статьи в общей сумме оборотных активов на начало года составляла 22,1%, а на конец – 58.3%

4.  Дебиторская задолженность. Доля данной статьи в общей сумме оборотных активов на начало года составляла 22,1%, а на конец – 58.3%.

Т. е. она возросла на 36,2%. В абсолютной сумме дебиторская задолженность увеличилась на 1 113 609 млн. руб. практически в пять раз. На начало года она составляла 264 160 млн. руб., а на конец 1 377 769 млн. руб. Темпы роста за год составили 522%. В том числе на 417% выросли расчеты с покупателями и заказчиками, т.е. практически в 4,1 раза, на 446% выросли расчеты с разными дебиторами и кредиторами – в 4,5 раза. Таким образом можно сделать вывод, что произошли отгрузки товаров, сдача работ по оказанным услугам заказчикам (покупателям) до момента поступления платежей за них на расчетный (или иной) счет организации, а также могли быть выданы суммы авансов поставщикам, исполнителям для закупки товарно-материальных ценностей, для выполнения работ, оказания услуг. По прочей дебиторской задолженности показывается задолженность в сумме 5 815 млн. руб. работников организации либо по оплате труда, либо по возмещению недостач, выявленных в ходе инвентаризации, а также могла быть переплата по налогам и сборам при расчетах с государственными бюджетными фондами.

5.  Денежные средства сократились на 85%. На начало года сумма составляла 92 173 млн. руб., а на конец – 13 776 млн. руб. Доля денежных средств на начало года составила 4,1% в общей сумме оборотных активов, а на конец года 0,3%. В абсолютной сумме денежные средства сократились на 78 397 млн. руб. Это свидетельствует о том, что остаток денежных средств организации в кассе, на расчетных, валютных счетах значительно сократился, почти в 6,5 раз.

Таблица 1.5

Анализ состава и структуры оборотных активов в 2009 году

Общая сумма оборотных активов на начало 2009 года (табл. 1.5) составляла 2 363 434 млн. руб. и на конец 2 732 974 млн. руб. За год их стоимость выросла на 58%. В абсолютной сумме оборотные активы увеличились на 1 369 540 млн. руб. Это изменение вызвано следующими факторами:

1.  Рост стоимости и удельного веса запасов и затрат в общей сумме оборотных активов на конец года. На начало года доля запасов и затрат составляла 25,5% и на конец – 26,6%. Таким образом произошло увеличение доли на 1,4%. На конец года стоимость этих активов возросла на 66%, что в сумме равно 399 193 млн. руб. и составила 1 002 700 млн. руб. В том числе произошло увеличение на 65% за счет сырья, материалов и других ценностей и на 58% за счет незавершенного производства, а также за счет прочих запасов и затрат на сумму 10 827 млн. руб. На начало года сырье, материалы и другие ценности составляли 24,2% в сумме 572 845 млн. руб., незавершенное производство – 1,3% в сумме 30 662 млн. руб. На конец года сырье, материалы и другие ценности составляли 25,3%, стоимость актива увеличилась на сумму 370 663 млн. руб. Доля незавершенного производства не изменилась на конец года, однако, произошло суммарное увеличение стоимости актива на сумму 17 733 млн. руб. и на конец года стоимость актива составила 48 395 млн. руб.

2.  Налоги по приобретенным ценностям увеличились на 106% в общей сумме оборотных активов на конец года. На начало года их доля составляла 8,7%, а к концу года увеличилась на 2,7% и составила 11,4%. Также произошло суммарное увеличение стоимости актива на 219 441 млн. руб. и к концу года стоимость актива составила 425 721 млн. руб.

3.  Доля готовой продукции увеличилась на 1,5% и к концу года составила 8,3%. В абсолютной сумме готовая продукция увеличилась на 148 934 млн. руб., или на 93%. Таким образом, можно сделать вывод, что рост остатков сырья, материалов и других ценностей и на 65% мог быть обусловлен ростом производства, но рост остатков готовая продукция говорит о том, что продукция не продается и лежит на складе.

4.  Рост отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг. На начало года доля отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг составляла 0,1% и их стоимость равнялась 1 606 млн. руб. На конец года стоимость возросла на 332%, или 5 338 млн. руб., и составила 6 944 млн. руб., а доля составила 0,2%. Так как в этой статье показывается стоимость товаров, продукции, работ, услуг по фактической себестоимости их производства, выполнения, либо по нормативной себестоимости, включающей расходы и услуги связанные с их сбытом, следует сделать вывод, что при увеличении производства товаров их отгрузка увеличились в 4 раза.

5.  Дебиторская задолженность в общей сумме оборотных активов увеличилась на 44% в сумме 605 119 млн. руб. и на конец года составила 1 982 888 млн. руб. Однако доля ее за отчетный год сократилась на 5,2% и составила 53,1% по сравнению с 58,3% на начало года. В том числе увеличение расчетов с покупателями и заказчиками на 12%, или 148 870 млн. руб., на 355%, или 458 277 млн. руб., расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Также произошло снижение прочей дебиторской задолженности на 35%, или сумму 2 028 млн. руб. На начало года сумма дебиторской задолженности составляла 5 815 млн. руб. и на конец – 3 787 млн. руб.

6.  Денежные средства за отчетный период сократились на 62% на сумму 8 485 млн. руб. На начало года в абсолютной сумме денежные средства составляли 13 776 млн. руб., или 0,6%, а на конец 5 291 млн. руб., или 0,1%. Произошло снижение доли статьи за отчетный год на 0,5%.

Далее рассчитаем основные показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Белтрикотаж».

Таблица 1.9

Анализ оборачиваемости оборотного капитала

На ООО «Белтрикотаж» в 2009 году по сравнению с 2008 годом количество оборотов оборотных средств (коэффициент оборачиваемости) снизилось на 29,7 %, то есть можно сделать вывод, что снизилась эффективность использования оборотных средств. Основная причина снижения эффективности — опережающий рост среднегодовой стоимости оборотных средств по отношению к росту выручки от реализации.