Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия по изготовлению агрегатов для авиадвигателей

Курсовая работа

Вариант № 7

по дисциплине «Экономика предприятия»

на тему: Расчет плановых технико-экономических показателей предприятия по изготовлению агрегатов для авиадвигателей

Порядок выполнения расчетов:

1.  Определить программу запуска изделий в производство

2.  Рассчитать необходимое количество оборудования

3.  Рассчитать годовой действительный (эффективный) фонд времени рабочего

4.  Рассчитать необходимое количество основных, вспомогательных рабочих, управляющего персонала, специалистов, служащих и МОП. Проанализировать имеющуюся численность работников

5.  Рассчитать фонды оплаты труда работников по категориям

6.  Рассчитать балансовую стоимость основных средств предприятия и годовой амортизационный фонд

7.  Рассчитать расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

8.  Рассчитать расходы на содержание цехов

9.  Рассчитать общезаводские расходы

10.  Рассчитать смету затрат предприятия на годовой объем работ

11.  Рассчитать себестоимость изделий

12.  Рассчитать объем нормируемых оборотных средств

13.  Рассчитать плановые технико-экономические показатели деятельности предприятия и сформировать соотвеетстующую таблицу

14.  Проанализировать результаты расчетов и сделать выводы в виде аналитической записи о необходимых мероприятиях по обеспечению выполнения планового задания на год

Исходные данные

Планируется выпуск изделий на 2008 год

Изделие	Количество, шт.		Норма расхода материала, кг.	Цена еденицы материала, грн.
	Отч. г.	План. г.
А	1000	1033	285	2,4
Б	1654	1865	195	2,3

Предприятия работает в 2 смены при 5 дневной 40 часовой рабочей неделе. Все работники имеют календарный отпуск продолжительностью один месяц. Среднее число целодневных невыходов на работу за отчетный год 25 рабочих дней. Коэффициент загрузки оборудования не должен превышать 0,97. Периодичность поставок материалов и комплектующих 14 дней.

Вид оборудо-вания	Трудо- емкость изделия, чел.ч.		Ремонт-ная слож- ность, р.е.	Потреб-ляемая мощ- ность, кВт.	Раз-ряд работ	Перво- началь- ная стои-мость, тыс.грн.	Год приоб-рете- ния	Коли-чест-во
	А	Б
1.Пресс	55	31	6	14	3	24	2002	35
2.Ковочная машина	34	15	2	6	3	7	2002	17
3.Печь плавильная	22	9	4	11	3	18	2003	13
4.Токарный станок	44	19	7	8	5	16	2000	28
5.Протяжной стан	29	12	4	7	4	11	2000	16
6.Фрезерный станок	31	16	5	8	4	12	2002	25
7.Шлифо-вальный станок	44	28	12	8	4	25	2002	31
8.Верстак слесарный	21	8	3	13	4	6	2000	15
9.Верстак сборочный	45	27	0	0	4	5	2001	26
10.Испыта-тельная установка	82	49	0	0	4	4	2003	49

фонд время рабочий персонал

Первоначальная стоимость здания 12393 тыс. грн. Год постройки 1996.

Дополнительные данные

Показатель	Изделие
	А	Б
Технические потери, %	3,2	5,8
Длительность технологического цикла, суток	14	15
Оптовая цена изделия в отчетном году (без НДС), тыс.грн.	10	4,7
Норматив затрат на освоение производства, %	10
Норматив затрат на медицинское страхование, %	2,5
Норматив затрат на страхование имущества, %	4,8
Норматив прочих расходов по смете, %	10,6
Норматив внепроизводственных расходов, %	3,2
Норматив доплат за условия труда, %	12,8
Норматив доплат за интенсивность труда, %	11,2
Норматив затрат на спец. оснастку, %	8

Численность работников предприятия в отчетном году

№	Должность (профессия)	Кол-во, чел.	№	Должность (профессия)	Кол-во, чел.	№	Должность (профессия)	Кол-во, чел.
1	Штамповщик	63	22	Раздатчик чертежей	3	43	Механик	1
2	Кузнец	35	23	Подготовители	15	44	Мастер по инструменту	1
3	Литейщик	22	24	Транспортные рабочие	11	45	Инженер-диспетчер	2
4	Токарь	45	25	Уборщики цеха	9	46	Начальник цеха	1
5	Протяжник	29	26	Контролер ОТК	30	47	Заместители начальника цеха	2
6	Фрезеровщик	34	27	Директор	1	48	Сменный мастер	8
7	Шлифовчик	54	28	Заместитель директора по производству	1	49	Старший мастер	2
8	Слесарь	20	29	Начальники отделов	3	50	Мастер по оборудованию	1
9	Слесарь-сборщик	53	30	Главный инженер	1	51	Механик цеха	2
10	Оператор	97	31	Главный бухгалтер	1	52	Нормировщик	1
11	Наладник	15	32	Инженер плановик	4	53	Экономист	1
12	Слесарь по обслуживанию оборудования	4	33	Мастер ОТК	3	54	Бухгалтер	1
13	Электромонтеры	1	34	Инженер по снабжению	2	55	Нарядчик	1
14	Слесарь по ремонту оборудования	1	35	Экспедитор	1	56	Учетник	1
15	Станочник по ремонту оборудования	4	36	Инженер по сбыту	1	57	Копировщик	1
16	Слесарь по ремонту приспособлений	8	37	Старший бухгалтер	1	58	Архивариус	1
17	Станочник по ремонту приспособлений	6	38	Инспектор отдела кадров	1	59	Завхоз	1
18	Заточник инструмента	8	39	Инженер технического отдела	9	60	Секретарь	2
19	Кладовщик механизмов	2	40	Инженер по ЭВМ	1	61	МОП	1
20	Кладовщик инструментальной кладовой	6	41	Программист	2
21	Кладовщик промышлен- ного склада	5	42	Инженер электрик	2

 

 

Раздел 1. Определение программы запуска изделий в производство

Рассчитаем программу выпуска изделий на 2008 год.

ТП

ПЗ_А,Б = N_А,Б*(1+ —— )

100

где, ПЗ_А,Б – программа запуска изделий А и Б в производство;

ТП – технические потери;

N_А,Б –программа выпуска изделий А и Б.

3,2%

ПЗ_А=1033шт.*(1+ ——— ) = 1066шт.

100%

5,8%

ПЗ_Б =1865шт.*(1+ ——— ) = 1973шт.

100%

Используя программу запуска изделий в производство можно рассчитать остальные плановые показатели предприятия.

Раздел 2. Рассчет необходимого количества оборудования

Формула необходимого количества оборудования:

T_∑i

n_i= ——— ;

T_дф

Где n_i– необходимое количество оборудования;

T_∑i– общая трудоемкость работ, выполненых на оборудовании;

T_дф – годовой действительный фонд времени работы.

T_∑i= Т_Аі+Т_Бі = ПЗ_А*t_Ai+ ПЗ_Б*t_Бі ;

Где, Т_Аі – трудоемкость изделия А;

Т_Бі – трудоемкость изделия Б;

t_Ai– трудоемкость обработки изделия А на і-м оборудовании;

t_Бі – трудоемкость обработки изделия Б на і-м оборудовании.

1. Общая трудоемкость работ, выполненых на прессе:

T_∑iпр = 1066*55чел.ч.+ 1973*31чел.ч. = 119 793чел.ч.

2. Общая трудоемкость работ, выполненых на ковочной машине:

T_{∑iков.маш.} = 1066*34чел.ч.+ 1973*15чел.ч. = 65 839чел.ч.

3. Общая трудоемкость работ, выполненых на плавильной печи:

T_∑iпл. = 1066*22чел.ч.+ 1973*9чел.ч. = 41 209чел.ч.

4. Общая трудоемкость работ, выполненых на токарном станке:

T_{∑iток.ст.} = 1066*44чел.ч.+ 1973*19чел.ч. = 84 391чел.ч.

5. Общая трудоемкость работ, выполненых на протяжном стане:

T_{∑iпрот.} = 1066*29чел.ч.+ 1973*12чел.ч. = 54 590*чел.ч.

6. Общая трудоемкость работ, выполненых на фрезерном станке:

T_{∑iфр.ст.} = 1066*31чел.ч.+ 1973*16чел.ч. = 64 614*чел.ч.

7. Общая трудоемкость работ, выполненых на шлифовальном станке:

T_{∑iшл.ст.} = 1066*44чел.ч.+ 1973*28чел.ч. = 102 148*чел.ч.

8. Общая трудоемкость работ, выполненых на слесарном верстаке:

T_{∑iсл.вер.} = 1066*21чел.ч.+ 1973*8чел.ч. = 38 170чел.ч.

9. Общая трудоемкость работ, выполненых на сборочном верстаке:

T_{∑iсб.вер.} = 1066*45чел.ч.+ 1973*27чел.ч. = 101 чел.ч.

10. Общая трудоемкость работ, выполненых при испытательной установке:

T_∑iисп. = 1066*82чел.ч.+ 1973*49чел.ч. = 184 089чел.ч.

Для определения необходимого количества оборудования (n_i), количество дней в действительном фонде времени принимаем равным Т_дф=211 дней. Переводим действительный фонд времени из дней в часы:

Т_дф=211дней*2*(40чел.ч./5дней)= 3376чел.ч.

n_i1= 113 793чел.ч./3376чел.ч. = 36шт.

n_i2= 65839чел.ч./3376чел.ч. = 20шт.

n_i3= 41 209чел.ч./3376чел.ч. = 12шт.

n_i4= 84 391чел.ч./3376чел.ч. = 25шт.

n_i5= 54 590чел.ч./3376чел.ч. = 16шт.

n_i6= 64 614чел.ч./3376чел.ч. = 19шт.

n_i7= 102 148чел.ч./3376чел.ч. = 30шт.

n_i8= 38 170чел.ч./3376чел.ч. = 11шт.

n_i9= 101 241чел.ч./3376чел.ч. = 30шт.

n_i10= 184 089чел.ч./3376чел.ч. = 55шт.

Увеличиваем количество оборудования, для этого корректируем данные. Используем формулы:

n_i

n_i' = ———

Кз_max

Где Кз_max– коэффициент загрузки оборудования, который не должен превышать max 0,97.

 n_i1' = 36шт/0,97 = 37шт

n_i2' = 20шт/0,97 = 21шт

n_i3' = 12шт/0,97 = 13шт

n_i4' = 25шт/0,97 = 26шт

n_i5' = 16шт/0,97 = 17шт

n_i6' = 19шт/0,97 = 20шт

n_i7' = 30шт/0,97 = 31шт

n_i8' = 11шт/0,97 = 12шт

n_i9' = 30шт/0,97 = 31шт

n_i10' = 55шт/0,97 = 57шт

Рассчитаем плановый коэффициент загрузки оборудования по формуле:

T_∑i

Кз_планi= ———

T_imax

Где T_imax– максимальная загрузка оборудования, рассчитывается по формуле:

T_imax= n_i' * T_дф

T_imax1 = 37*3376чел.ч. = 124 912чел.ч.

 T_imax2 = 21*3376чел.ч. = 70 896чел.ч.

T_imax3 = 13*3376чел.ч. = 43 888чел.ч.

T_imax4 = 26*3376чел.ч. = 87 776чел.ч.

T_imax5 = 17*3376чел.ч. = 57 392чел.ч.

T_imax6 = 20*3376чел.ч. = 67 520чел.ч.

T_imax7 = 31*3376чел.ч. = 104 656чел.ч.

T_imax8 = 12*3376чел.ч. = 40 512чел.ч.

T_imax9 = 31*3376чел.ч. = 104 656чел.ч.

T_imax10 = 57*3376чел.ч. = 192 432чел.ч.

Рассчитаем плановый коэффициент загрузки по всем видам оборудования. Если Кз_планi< 1 – оборудование недогружено;

если Кз_планi= 1 – полная 100% загрузка;

если Кз_планi> 1 – оборудование перегружено.

Кз_планi1 = 119 793чел.ч./124 912чел.ч. = 0,96

Кз_планi2 = 65 839чел.ч./70 896чел.ч. = 0,93

Кз_планi3 = 41 209чел.ч./ 43 888чел.ч. = 0,94

Кз_планi4 = 84 391чел.ч./87 776чел.ч. = 0,96

Кз_планi5 = 54 590чел.ч./57 392чел.ч. = 0,95

Кз_планi6 = 64 614чел.ч./67 520чел.ч. = 0,96

Кз_планi7 = 102 148чел.ч./104 656чел.ч. = 0,97

Кз_планi8 = 38 170чел.ч./40 512чел.ч. = 0,94

Кз_планi9 = 101 241чел.ч./104 656чел.ч. = 0,97

Кз_планi10 = 184 089чел.ч./192 432чел.ч. = 0,96

Из расчитанных плановых коэффициентов видно, что почти по всем видам оборудование недогружено, кроме плавильной печи и верстака слесарного, в этих случаях оборудование немного перегружено.

Составим таблицу.

Табл. 1. Рассчет необходимого количества оборудования

Вид оборудования	Трудо-емкость обраба-тываемых деталей, T∑i, шт*чел.ч.	Коли-чество обору-дования в плановом году, ni', шт	Коли-чество обору-дования в отчетном году, шт	Прирост обору-дования, шт	Коэф-фициент загрузки, Кзпланi
1.Пресс	119 793	37	35	2	0,96
2.Ковочная машина	65 839	21	17	4	0,93
3.Печь плавильная	41 209	13	13	0	0,94
4.Токарный станок	84 391	26	28	-2	0,96
5.Протяжной станок	54 590	17	16	1	0,95
6.Фрезерный станок	64 614	20	25	-5	0,96
7.Шлифовальный станок	102 148	31	31	0	0,97
8.Верстак слесарный	38 170	12	15	-3	0,94
9.Верстак сборочный	101 241	31	26	5	0,97
10.Испытательная установка	184 089	57	49	8	0,96

Из полученных данных можно сделать вывод, что плавильных печей и шлифовальных станков достаточное количество, так как количество оборудования в плановом году соответствует количеству оборудования в отчетном; прессов, ковочных машин, так же как и протяжных станков, сборочных верстаков и испытательных установок в плановом году было больше, чем в отчетном, соответственно нужно докупить 2 пресса, 4 ковочные машины, 1 протяжной станок, 5 сборочных станков и соответственно 8 испытательных установок для того чтобы их было достаточно на нашем предприятии; токарные станки на нашем предприятии находяться в избытке количеством 2 шт, т.е. мы можем продать 2 токарных станка или сдать в аренду соответственно, так же как фрезерный станок в количестве 5шт и слесарный верстак в количестве 3шт.

По данным планового коэффициента загрузки оборудования можно сделать вывод, что на нашем предприятии практичестки все оборудование немного недогружено, кроме шлифовального станка и сборочного верстака, которые находятся в 100% загрузке.

Раздел 3. Рассчет годового действительного (эффективного) фонда времени

Календарный фонд времени принимаем = 365 дн.;

Выходные дни принимаем = 365дн.*2дн./7дн.=104дн.;

Праздничные дни принимаем = 15 дней в году.

Номинальный фонд рабочего времени = 365дн –15дн–104дн = 246 дн

Действительный фонд времени работы = (246дн – 30дн – 25дн)*8ч = 191дн*8ч = 1528ч.

Составим таблицу

Табл. 2. Рассчет годового действительного (эффективного) фонда времени работников

Показатель рабочего времени	Еденица измерения	Время за год
Календарный фонд времени	Дни	365
Выходные дни	Дни	104
Праздничные дни	Дни	15
Номинальный фонд рабочего времени	Дни	246
Длительность отпуска	Дни	30
Планировые невыходов на работу	Дни	25
Действительный фонд времени работы	Часы	1528

Из данных рассчетов можно сделать вывод, что с учетом выходных дней, праздничных дней, длительности отпуска и плановых невыходов на работу, работник по плану сможет отработать за год 1528 часов. Используем это значения для рассчета необходимой численности работников.

Раздел 4. Рассчет необходимого количества основных, вспомогательных рабочих, управляющего персонала, специалистов, служащих и МОП. Анализ имеющейся численности работников

Рассчитывать численность основных работников будем используя значения трудоемкости. Учтем выходные дни, праздничные дни, длительность отпуска и плановые невыходы на работу.

Формула рассчета численности основных работников:

T_∑i

Ч_осн.i= —————

Т_дф*К_вн*К_ор

Где T_∑i– суммарная трудоемкость работ;

Т_дф – дейтвительный годовой фонд времени работы;

К_вн – коэффициент выполнения норм;

К_ор – коэффициент одновременно работающих.

Так как данные по выполнении норм и числе одновременно работающих отсутствуют, принимаем их равными единице.

Ч_{осн.i.шт.}= 119 793чел.ч./3376ч = 36 чел.

Ч_{осн.i.куз.}= 65 839 чел.ч./3376ч = 20 чел.

Ч_{осн.i.лит.}= 41 209 чел.ч./3376ч = 12 чел.

Ч_{осн.i.ток.}= 84 391чел.ч./3376ч = 25 чел.

Ч_{осн.i.прот.}= 54 590 чел.ч./3376ч = 16 чел.

Ч_{осн.i.фрез.}= 64 614 чел.ч./3376ч = 19 чел.

Ч_{осн.i.шлиф.}= 102 148 чел.ч./3376ч = 30 чел.

Ч_{осн.i.слес.}= 38 170 чел.ч./3376ч = 11 чел.

Ч_{осн.i.слес-сбор.}= 101 241 чел.ч./3376ч = 30 чел.

Ч_{осн.i.операт.}= 184 089 чел.ч./3376ч = 55 чел.

Составим таблицу

Табл. 3. Рассчет численности основных рабочих

Должность	Годовая трудоемкость, Т∑i, чел.ч.	Плановая численность рабочих, Чосн.i., чел.	Отчетная численность рабочих, Чосн.отч.i, чел.	Прирост численности, ∆Чосн.i., чел.
1.Штамповщик	119793	36	63	-27
2.Кузнец	65839	20	35	-15
3.Литейщик	41209	12	22	-10
4.Токарь	84391	25	45	-20
5.Протяжник	54590	16	29	-13
6.Фрезеровщик	64614	19	34	-15
7.Шлифовщик	102148	30	54	-24
8.Слесарь	38170	11	20	-9
9.Слесарь-сборщик	101241	30	53	-23
10.Оператор	184089	55	97	-42
Итого		254	452	-198

Чосн = ∑Ч_осн.i

∆Ч_осн.і = Ч_осн.i – Ч_{осн.отч.i}

Плановая численность рабочих значительно уменьшилась в сревнении с отчетной численностью рабочих, сооветственно это говорит о недостаче основных рабочих.

Формула рассчета численности вспомогательных рабочих:

Н_зн

Ч_всп.і. = ————

Н_обсл

Где Н_зн – значения нормы (измеритель нормы);

Н_обсл – норма обслуживания.

Если измеритель _нормы – основные рабочие, значит Н_зн принимает значение Чосн, т.е. Н_зн = Чосн.

Если измеритель нормы – кВт (электромонтеры), нужно найти суммарно употребляемую мощность кВт.

Моб = ∑(n_i' * Моб_і),

Где Моб_і – потребляемая мощность.

Моб = 37*14+21*6+13*11+26*8+17*7+20*8+31*8+12*13+31*0+57*0 = 518+126+143+208+119+160+248+156+0+0= 1678чел

Если измеритель нормы – ремонтные единицы (слесарь по ремонту оборудования), нужно найти суммарную ремонтную сложность, р.е.

РЕоб = ∑(n_i' * РЕоб_і),

Где РЕоб_і – рмонтная сложность.

РЕоб_і=37*6+21*2+13*4+26*7+17*4+20*5+31*12+12*3+31*0+57*0 = 222+42+52+182+68+100+372+36+0+0= 1074чел.

Ч_{всп.нал.і.} = 254чел./30 = 9 чел.

Ч_{всп.слес.обсл.і.} = 254чел./120 = 2 чел.

Ч_{всп.электром.і.} = 1678чел./140 = 12 чел.

Ч_{всп.слес.рем.обор.і.} = 1074чел./70 = 15 чел.

Ч_{всп.станоч.рем.і.} = 254чел./120 = 2 чел.

Ч_{всп.слес.рем.присп.і.} = 254чел./60 = 4 чел.

Ч_{всп.станоч.рем.присп.і.} = 254чел./70 = 4 чел.

Ч_{всп.заточ.і.} = 254чел./60 = 4 чел.

Ч_{всп.кладов.мех.і.} = 254чел./300 = 1 чел.

Ч_{всп.кладов.инструм.кладовой.і.} = 254чел./70 = 4 чел.

Ч_{всп.кладов.пром.склада.і.} = 254чел./100 = 3 чел.

Ч_{всп.разд.черт.і.} = 254чел./150 = 2 чел.

Ч_{всп.подготов.і.} = 254чел./30 = 9 чел.

Ч_{всп.трансп.раб.і.} = 254чел./40 = 6 чел.

Ч_{всп.убор.і.} = 254чел./50 = 5 чел.

Ч_{всп.контрол.ОТК.і.} = 254чел./30 = 17 чел.

 Составим таблицу

Табл.4. Рассчет численности вспомогательных рабочих

Должность	Значения нормы, чел.	Плановая численность рабочих, Чвсп.i., чел.	Отчетная численность рабочих, Чвсп.отч.i, чел.	Прирост численности, ∆Чвсп.i., чел.
1.Наладчик	254	9	15	-6
2.Слесарь по обслуживанию оборудования	254	2	4	-2
3.Электромонтеры	1678	12	1	11
4.Слесарь по ремонту оборудования	1074	15	1	14
5.Станочник по ремонту оборудования	254	2	4	-2
6.Слесарь по ремонту приспособлений	254	4	8	-4
7.Станочник по ремонту приспособлений	254	4	6	-2
8.Заточник инструмента	254	4	8	-4
9.Кладовщик механизмов	254	1	2	-1
10.Кладовщик инстументальной кладовой	254	4	6	-2
11.Кладовщик промышленного склада	254	3	5	-2
12.Раздатчик чертежей	254	2	3	-1
13.Подготовители	254	9	15	-6
14.Транспортные рабочие	254	6	11	-5
15.Уборщики цеха	254	5	9	-4
16.Контралер ОТК	254	17	30	-13
Итого		99	128	-29

Чвсп = ∑Ч_всп.i

∆Ч_всп.i. = Ч_всп.i – Ч_{всп.отч.i}

Плановая численность рабочих незначительно уменьшилась в сревнении с отчетной численностью рабочих, кроме электромонтеров и слесарей по ремонту оборудования.

Рассчет численности прочих рабочих (управляющегоперсонала, специалистов, служащих и МОП.

В нашем случае Чосн = 254 чел, значит из таблицы данных выбираем 2 столбец, данные которые соответсвуют значениям Ч_пр.і.

Составим таблицу

Табл. 5. Рассчет численности прочих рабочих

Должность	Плановая численность рабочих, Чпр.i., чел.	Отчетная численность рабочих, Чпр.отч.i, чел.	Прирост численности, ∆Чпр.i., чел.
1.Директор	1	1	0
2.Заместитель директора по производству	1	1	0
3.Начальник отделов	2	3	-1
4.Главный инженер	1	1	0
5.Главный бухгалтер	1	1	0
6.Инженер плановик	3	4	-1
7.Мастер ОТК	2	3	-1
8.Инденер по снабжению	1	2	-1
9.Экспедитор	1	1	0
10.Инженер по сбыту	1	1	0
11.Старший бухгалтер	0	1	-1
12.Инспектор отдела кадров	1	1	0
13.Инженер технического отдела	3	9	-6
14.Инженер по ЭВМ	0	1	-1
15.Программист	1	2	-1
16.Инженер электрик	1	2	-1
17.Механик	0	1	-1
18.Мастер по инструменту	1	1	0
19.Инженер-диспетчер	2	2	0
20.Начальник цеха	1	1	0
21.Заместители начальника цеха	1	2	-1
22.Сменный мастер	6	8	-2
23.Старший мастер	1	2	-1
24.Мастер по оборудованию	0	1	-1
25.Механик цеха	1	2	-1
26.Нормировщик	0	1	-1
27.Экономист	0	1	-1
28.Бухгалтер	1	1	0
29.Нарядчик	0	1	-1
30.Учетник	1	1	0
31.Копировщик	0	1	-1
32.Архивариус	0	1	-1
33.Завхоз	1	1	0
34.Секретарь	1	2	-1
35.МОП	1	1	0
Итого	38	65	-27

Чпр = ∑Ч_пр.i

∆Ч_пр.i. = Ч_пр.i – Ч_{пр.отч.i}

Плановая численность рабочих незначительно уменьшилась в сревнении с отчетной численностью рабочих, кроме директора, заместителя директора по производству, главного инженера, главного бухгалтера, экспедитора, инженера по сбыту, инспектора отдела кадров, мастера по инструменту, инженера-диспетчера, начальника цеха, бухгалтера, учетника, завхоза и МОП, которые остались неизменны.

Ч_∑ = Чосн + Чвсп + Чпр

Ч_∑план = 254чел. + 99чел. + 38чел. = 391чел.

Ч_∑отч = 452чел. + 128чел. + 65чел. = 645 чел.

Таким образом, из проведенных расчетов можно сделать вывод, что для осуществления запланированной деятельности предприятия понадобится 254 основных рабочих, 99 вспомогательных рабочих и 38 прочих рабочих (управляющий персонал, специалисты, служащие).

Суммарная численность работников предприятия в отчетном году составила 645 чел., а в плановом 391 чел. Следовательно это говорит о том, что в плановом году деятельность предприятия сократилась почти вдвое, так как сократилась численность работающих во всех сферах предприятия, соответственно сократился объем выпуска продукции.

Соответственно можно сделать выводы по приростам численности рабочих по разным категориям. Прирост численности основных рабочих в плановом году по сравнению с отчетным получился отрицательным, это свидетельствует о том, что на нашем предприятии недостаточное количество основных рабочих, можно взять на работу людей для полного соответствия. Прирост численности вспомагательных рабочих в плановом году по сравнению с отчетным получился также отрицательным, что свидетельствует также о недостаче вспомогательных рабочих, кроме электромонтеров и слесарей по ремонту оборудования, прирост в этом случае получился положительный, следовательно это говорит о том, что работников этого разряда достаточное количество, и их можно сократить или перевести в другую категорию рабочих. Прирост численности прочих рабочих (управляющего персонала, специалистов и служащих) при рассчетах также в большинстве случаев получился отрицательный, что опять же свидетельствует о недостаче прочих рабочих. Также есть такие случаи, что прирост равен нулю, что говорит о полном соответствии численности рабочих, таких как директор, заместитель директора по производству, главный инженер, главный бухгалтер, экспедитор, инженер по сбыту, инспектор отдела кадров, мастер по инструменту, инженер-диспетчер, начальник цеха, бухгалтер, учетник, завхоз и МОП, численность которых осталась неизменна в плановом году по отношению с отчетным годом.

 

Раздел 5. Рассчет фондов оплаты труда работников по категориям

Рассчет фондов оплаты труда работников по категориям рассчитывается по формуле:

ЗП_осн = ТС_ч*Т_раб

Где ТС_ч – часовая тарифная ставка, ставка зависящая от разряда;

Т_раб – отработанное время рабочих.

Часовая тарифная ставка рассчитывается по формуле:

ТС_ч = ТС₁*К_т

Где ТС₁ – тарифная ставка 1-го разряда;

К_т – тарифный коэффициент.

Тарифная ставка 1-го разряда расчитывется по формуле:

ЗП_min

ТС₁ = ———

Т_норм

Где ЗП_min– минимальная заработная плата за месяц;

Т_норм – количество часов работы в месяц по норме.

Т_норм = Т_раб

Следовательно формула рассчета фондов оплаты труда работников по категориям примет вид:

ЗП_min

ЗП_осн = ——— * К_т * Т_раб = ЗП_min* К_т

Т_норм

Так как мы не рассматриваем различия в отработанных рабочими рабочего времени.

ЗП_min= 650 грн.

ЗП_осн1 = 650 грн * 1 = 650 грн;

ЗП_осн2 = 650 грн * 1,2 = 780 грн;

ЗП_осн3 = 650 грн * 1,54 = 1001 грн;

ЗП_осн4 = 650 грн * 1,8 = 1170 грн;

ЗП_осн5 = 650 грн * 2,02 = 1313 грн;

Дальше рассчитываем дополнительную заработную плату рабочих по формуле:

30%

ЗП_доп = —— * З_осн

100%

ЗП_доп1 = 0,3 * 650грн = 195грн;

ЗП_доп2 = 0,3 * 780грн = 234грн;

ЗП_доп3 = 0,3 * 1001грн = 300,3грн;

ЗП_доп4 = 0,3 * 1170грн = 351грн;

ЗП_доп5 = 0,3 * 1313грн = 393,9грн;

ЗП_мес = З_осн + ЗП_доп

ЗП_мес1 = 650грн + 195грн = 845грн;

ЗП_мес2 = 780грн + 234грн = 1014грн;

ЗП_мес3 = 1001грн + 300,3грн = 1301,3грн;

ЗП_мес4 = 1170грн + 351грн = 1521грн;

ЗП_мес5 = 1313грн + 393,9грн = 1706,9грн;

ЗП_год = ЗП_мес*12

ЗП_год1 = 845грн*12 = 10140грн;

ЗП_год2 = 1014грн*12 = 12168 грн;

ЗП_год3 = 1301,3грн*12 = 15615,6 грн;

ЗП_год4 = 1521грн*12 = 18252 грн;

ЗП_год5 = 1706,9грн*12 = 20482,8 грн;

Скорректированная зарплата за месяц:

НД_инт + НД_ул.тр.

ЗП′_мес = ЗП_мес *(1+ ———————— )

100

Где НД_инт – норматив доплат за интенсивность труда (11,2%);

НД_ул.тр – норматив доплад за условия труда (12,8%).

ЗП′_мес1 = 845грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1047,8грн;

ЗП′_мес2 = 1014грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1257,4грн;

ЗП′_мес3 = 1301,3грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1613,6грн;

ЗП′_мес4 = 1521грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 1886грн;

ЗП′_мес5 = 1706,9грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 2116,6грн;

Скорректированная зарплата за год:

НД_инт + НД_ул.тр.

ЗП′_год = ЗП_год *(1+ ———————— )

100

ЗП′_год1 = 10140 грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 12573,6грн;

ЗП′_год2 = 12168грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 15088,3грн;

ЗП′_год3 = 15615,6грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 19363,3грн;

ЗП′_год4 = 18252грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 22632,5грн;

ЗП′_год5 = 20482,8грн* (1+(11,2% + 12,8%) / 100%) = 25398,7грн;

Дальше рассчитываем общую заработную плату за год по формуле:

ЗП_{общ.год} = ЗП′_год +ЗП_доп*12

или

ЗП_{общ.год} = (ЗП′_мес +ЗП_доп)*12

ЗП_{общ.год1} = 12573,6грн +195грн*12 = 14913,6грн

Или ЗП_{общ.год1} = (1047,8грн +195грн)*12 = 14913,6грн. (и т.д.)

ЗП_{общ.год2} = 15088,3грн +234грн*12 = 17896,3грн

ЗП_{общ.год3} = 19363,3грн +300,3грн*12 = 22966,9грн

ЗП_{общ.год4} = 22632,5грн +351грн*12 = 26844,5грн

ЗП_{общ.год5} = 25398,7грн +393,9грн*12 = 30125,5грн

Табл.6. По результатам рассчетов построим таблицу.

Показатели	Разряды
	1	2	3	4	5
1.Тарифный коэффициент	1	1,2	1,54	1,8	2,02
2.Основная зарплата за месяц, грн	845	1014	1301,3	1521	1706,9
3.Скорректированная зарплата за год, грн	12 573,6	15088,3	19363,3	22632,5	25398,7
4.Дополнительная зарплата за год, грн	195	234	300,3	351	393,9
5.Основная зарплата за год, грн	10140	12168	15615,6	18252	20482,8
6.Общая зарплата за год, грн	14913,6	17896,3	22966,9	26844,5	30125,5

Считаем фонд заработной платы

ЗП_і= ЗП_год * Ч_і

Дальше нужно рассчитать зарплату для основных рабочих предприятия.

ЗП _{штампов.} = 19 363,3 грн * 36 = 697 080,4 грн

ЗП _кузнец = 19 363,3 грн * 20 = 387 266,9 грн

ЗП _{литейщик} = 19 363,3 грн * 12 = 232 360,1 грн

ЗП _токарь = 25 398,7 грн * 25 = 634 966,8 грн

ЗП _{протяжник} = 22 632,5 грн * 16 = 362 119,7 грн

ЗП _{фрезеровщик} = 22 632,5 грн * 19 = 430 017,1 грн

ЗП _{шлифовщик} = 22 632,5 грн * 30 = 678 974,4 грн

ЗП _{слесарь} = 22 632,5 грн * 11 = 248 957,3 грн

ЗП _{слесарь-сборщик} = 22 632,5 грн * 30 = 678 974,4 грн

ЗП _{оператор} = 22 632,5 грн * 55 = 1 244 786,4 грн

Табл.7. По результатам рассчетов построим таблицу.

Профессия	Численность, чел.	Разряд	ЗП за год, грн	Общая ЗП за год, грн
1.Штамповщик	36	3	19 363,3	697 080,4
2.Кузнец	20	3	19 363,3	387 266,9
3.Литейщик	12	3	19 363,3	232 360,1
4.Токарь	25	5	25 398,7	634 966,8
5.Протяжник	16	4	22 632,5	362 119,7
6.Фрезеровщик	19	4	22 632,5	430 017,1
7.Шлифовщик	30	4	22 632,5	678 974,4
8.Слесарь	11	4	22 632,5	248 957,3
9.Слесарь-сборщик	30	4	22 632,5	678 974,4
10.Оператор	55	4	22 632,5	1 244 786,4
Итого				5 595 503,5

Из проведенных рассчетов можно увидеть, что суммарная заработная плата основных рабочих за год составит 5 595 503,5 грн.

Дальше рассчитываем зарплату для вспомогательных рабочих.

ЗП _налад. = 22 632,5 грн * 9 = 203 692,3 грн

ЗП _{слес.обсл.} = 22 632,5 грн * 2 = 45 265 грн

ЗП _{электромонт.} = 25 398,7грн * 12 = 304 784,1 грн

ЗП _{слес.рем.обор.} = 22 632,5грн * 15 = 339 487,2 грн

ЗП _{стан.рем.обор.} = 22 632,5 грн * 2 = 45 265 грн

ЗП _{слес.рем.присп.} = 25 398,7 грн * 4 = 101 594,7 грн

ЗП _{стан.рем.присп.} = 25 398,7 грн * 4 = 101 594,7 грн

ЗП _{заточ.инстр.} = 12 573,6 грн * 4 = 50 294,4 грн

ЗП _{кладовщ.механ.} = 12 573,6 грн * 1 = 12 573,6 грн

ЗП _{кладовщ.инстр.} = 12 573,6 грн * 4 = 50 294,4 грн

ЗП _{кладовщ.пром.склада} = 12 573,6 грн * 3 = 37 720,8 грн

ЗП _{раздат.чертеж.} = 12 573,6 грн * 2 = 25 147,2 грн

ЗП _{подготовит.} = 12 573,6 грн * 9 = 113 162,4 грн

ЗП _{трансп.раб.} = 12 573,6 грн * 6 = 75 441,6 грн

ЗП _{уборщ.цеха} = 12 573,6 грн * 5 = 62 868 грн

ЗП _{контролер ОТК} = 12 573,6 грн * 17 = 213 751,2 грн

Табл.8. По результатам рассчетов построим таблицу.

Профессия	Численность, грн	Разряд	ЗП за год, грн	Общая ЗП за год, грн
1.Наладчик	9	4	22632,5	203692,3
2.Слесарь по обслуживанию оборудования	2	4	22632,5	45265,0
3.Электромонтеры	12	5	25398,7	304784,1
4.Слесарь по ремонту оборудования	15	4	22632,5	339487,2
5.Станочник по ремонту оборудования	2	4	22632,5	45265,0
6.Слесарь по ремонту приспособлений	4	5	25398,7	101594,7
7.Станочник по ремонту приспособлений	4	5	25398,7	101594,7
8.Заточник инструмента	4	1	12573,6	50294,4
9.Кладовщик механизмов	1	1	12573,6	12573,6
10.Кладовщик инстументальной кладовой	4	1	12573,6	50294,4
11.Кладовщик промышленного склада	3	1	12573,6	37720,8
12.Раздатчик чертежей	2	1	12573,6	25147,2
13.Подготовители	9	1	12573,6	113162,4
14.Транспортные рабочие	6	1	12573,6	75441,6
15.Уборщики цеха	5	1	12573,6	62868,0
16.Контралер ОТК	17	1	12573,6	213751,2
Итого				1782936,5

Из проведенных рассчетов можно увидеть, что суммарная заработная плата вспомогательных рабочих составит 1782936,5 грн.

Для прочих категорий рабочих заработная плата начисляется по окладу.

30%

ЗП_доп = —— * З_окл.

100%

ЗП_доп1 = 0,3 * 3000грн = 900грн;

ЗП_доп2 = 0,3 * 2200грн = 660грн;

ЗП_доп3 = 0,3 * 2100грн = 630грн;

ЗП_доп4 = 0,3 * 2200грн = 660грн;

ЗП_доп5 = 0,3 * 2100грн = 630грн;

ЗП_доп6 = 0,3 * 1800грн = 540грн;

ЗП_доп7 = 0,3 * 1300грн = 390грн;

ЗП_доп8 = 0,3 * 1500грн = 450грн;

ЗП_доп9 = 0,3 * 1400грн = 420грн;

ЗП_доп10 = 0,3 * 1500грн = 450грн;

ЗП_доп11 = 0,3 * 1700грн = 510грн;

ЗП_доп12 = 0,3 * 1500грн = 450грн;

ЗП_доп13 = 0,3 * 1500грн = 450грн;

ЗП_доп14 = 0,3 * 1500грн = 450грн;

ЗП_доп15 = 0,3 * 1200грн = 360грн;

ЗП_доп16 = 0,3 * 1200грн = 360грн;

ЗП_доп17 = 0,3 * 1200грн = 360грн;

ЗП_доп18 = 0,3 * 1300грн = 390грн;

ЗП_доп19 = 0,3 * 1300грн = 390грн;

ЗП_доп20 = 0,3 * 2000грн = 600грн;

ЗП_доп21 = 0,3 * 1900грн = 570грн;

ЗП_доп22 = 0,3 * 1600грн = 480грн;

ЗП_доп23 = 0,3 * 1500грн = 450грн;

ЗП_доп24 = 0,3 * 1300грн = 390грн;

ЗП_доп25 = 0,3 * 1300грн = 390грн;

ЗП_доп26 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп27 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп28 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп29 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп30 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп31 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп32 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп33 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп34 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_доп35 = 0,3 * 1000грн = 300грн;

ЗП_год = (З_доп + ЗП_окл)*12

Поправка на интенсивность и условия труда не используется.

ЗП_год1 = (900грн+ 3000грн)*12 = 46800грн

ЗП_год2 = (660грн+ 2200грн)*12 = 34320грн

ЗП_год3 = (630грн+ 2100грн)*12 = 32760грн

ЗП_год4 = (660грн+ 2200грн)*12 = 34320грн

ЗП_год5 = (630грн+ 2100грн)*12 = 32760грн

ЗП_год6 = (540грн+ 1800грн)*12 = 28080грн

ЗП_год7 = (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн

ЗП_год8 = (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн

ЗП_год9 = (420грн+ 1400грн)*12 = 21840грн

ЗП_год10 = (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн

ЗП_год11 = (510грн+ 1700грн)*12 = 26520грн

ЗП_год12 = (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн

ЗП_год13 = (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн

ЗП_год14 = (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн

ЗП_год15 = (360грн+ 1200грн)*12 = 18720грн

ЗП_год16 = (360грн+ 1200грн)*12 = 18720грн

ЗП_год17 = (360грн+ 1200грн)*12 = 18720грн

ЗП_год18 = (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн

ЗП_год19 = (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн

ЗП_год20 = (600грн+ 2000грн)*12 = 31200грн

ЗП_год21 = (570грн+ 1900грн)*12 = 29640грн

ЗП_год22 = (480грн+ 1600грн)*12 = 24960грн

ЗП_год23 = (450грн+ 1500грн)*12 = 23400грн

ЗП_год24 = (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн

ЗП_год25 = (390грн+ 1300грн)*12 = 20280грн

ЗП_год26 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год27 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год28 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год29 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год30 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год31 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год32 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год33 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год34 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_год35 = (300грн+ 1000грн)*12 = 15600грн

ЗП_і= ЗП_год * Ч_і

ЗП _{директор.} = 46 800грн * 1 = 46 800грн

ЗП _{зам.дир.по.поизвод.} = 34 320грн * 1 = 34 320грн

ЗП _{начал. отделов.} = 32 760грн * 2 = 65 520грн

ЗП _{главн.инжен.} = 34320грн * 1 = 34320грн

ЗП _{главн.бух.} = 32 760грн * 1 = 32 760грн

ЗП _{инжен.планов..} = 28 080грн * 3 = 84 240грн

ЗП _{мастер.ОТК} = 20 280грн * 2 = 40 560грн

ЗП _{инжен.снабж.} = 23 400грн * 1 = 23 400грн

ЗП _{экспедит.} = 21 840грн * 1 = 21 840грн

ЗП _{инжен.сбыт} = 23 400грн * 1 = 23 400грн

ЗП _{старш.бух.} = 26 520грн * 0 = 0грн

ЗП _{инспек.отела.кадров} = 23 400грн * 1 = 23 400грн

ЗП _{инжен.техн.отдела} = 23 400грн * 3 = 70 200грн

ЗП _{инжен.по ЭВМ.} = 23 400грн * 0 = 0грн

ЗП _{программ.} = 18 720грн * 1 = 18 720грн

ЗП _{инжен.электр.} = 18 720грн * 1 = 18 720грн

ЗП _{механик.} = 18 720грн * 0 = 0грн

ЗП _{мастер по интрум.} = 20 280грн * 1 = 20 280грн

ЗП _{инжен-деспетч.} = 20 280грн * 2 = 40 560грн

ЗП _{начальн.цеха} = 31 200грн * 1 = 31 200грн

ЗП _{зам.начальн.цеха} = 29 640грн * 1 = 29 640грн

ЗП _{сменный мастер.} = 24 960грн * 6 = 149 760грн

ЗП _{старш.мастер.} = 23 400грн * 1 = 23 400грн

ЗП _{мастер по оборуд.} = 20 280грн * 0 = 0грн

ЗП _{механик цеха.} = 20 280грн * 1 = 20 280грн

ЗП _{нормировщик.} = 15 600грн * 0 = 0грн

ЗП _{экономист.} = 15 600грн * 0 = 0грн

ЗП _{бухгалтер.} = 15 600грн * 1 = 15 600грн

ЗП _{нарядчик.} = 15 600грн * 0 = 0грн

ЗП _{учетник.} = 15 600грн * 1 = 15 600грн

ЗП _{копировщик.} = 15 600грн * 0 = 0грн

ЗП _{архивариус.} = 15 600грн * 0 = 0грн

ЗП _{завхоз.} = 15 600грн * 1 = 15 600грн

ЗП _{секретарь.} = 22 632,5 грн * 1 = 203 692,3 грн

ЗП _МОП. = 22 632,5 грн * 1 = 203 692,3 грн

Табл. 9. По результатам рассчетов построим таблицу.

Профессия		Числен-ность, чел	ЗПокл, грн	ЗПдоп, грн	ЗП за год, грн	Общая ЗП за год, грн
1.Директор		1	3000	900	46800	46800
2.Заместитель директора по производству		1	2200	660	34320	34320
3.Начальник отделов	2		2100	630	32760	65520
4.Главный инженер		1	2200	660	34320	34320
5.Главный бухгалтер		1	2100	630	32760	32760
6.Инженер плановик		3	1800	540	28080	84240
7.Мастер ОТК		2	1300	390	20280	40560
8.Иненер по снабжению		1	1500	450	23400	23400
9.Экспедитор		1	1400	420	21840	21840
10.Инженер по сбыту		1	1500	450	23400	23400
11.Старший бухгалтер		0	1700	510	26520	0
12.Инспектор отдела кадров		1	1500	450	23400	23400
13.Инженер технического отдела		3	1500	450	23400	70200
14.Инженер по ЭВМ		0	1500	450	23400	0
15.Программист		1	1200	360	18720	18720
16.Инженер электрик		1	1200	360	18720	18720
17.Механик		0	1200	360	18720	0
18.Мастер по инструменту		1	1300	390	20280	20280
19.Инженер-диспетчер		2	1300	390	20280	40560
20.Начальник цеха		1	2000	600	31200	31200
21.Заместители начальника цеха		1	1900	570	29640	29640
22.Сменный мастер		6	1600	480	24960	149760
23.Старший мастер		1	1500	450	23400	23400
24.Мастер по оборудованию		0	1300	390	20280	0
25.Механик цеха		1	1300	390	20280	20280
26.Нормировщик		0	1000	300	15600	0
27.Экономист		0	1000	300	15600	0
28.Бухгалтер		1	1000	300	15600	15600
29.Нарядчик		0	1000	300	15600	0
30.Учетник		1	1000	300	15600	15600
31.Копировщик		0	1000	300	15600	0
32.Архивариус		0	1000	300	15600	0
33.Завхоз		1	1000	300	15600	15600
34.Секретарь		1	1000	300	15600	15600
35.МОП		1	1000	300	15600	15600
Итого						931320

Из проведенных рассчетов можно увидеть, что суммарная заработная плата прочих рабочих составит 931 320 грн.

Находим суммарную годовую заработную плату всех работников предприятия по формуле:

ЗП_сумм. = ∑ЗП_{осн.раб.} + ∑ЗП_{всп.раб.} + ∑ЗП_{прочих.раб.}

ЗП_сумм. = 5 595 503,5 грн +1 782 936,5 грн + 931 320 грн = 8 309 760 грн

Из всех выше проведенных рассчетов можно сделать вывод, что для оплаты труда всех работающих на предприятии за год необходимо заплатить 8 309 760 грн.

 

 

Раздел 6. Рассчет балансовой стоимости основных средств предприятия и годовой амортизационный фонд

Нужно рассчитать значения по группам основных средств:

1.  Здания(12 393 000грн.);

2.  Оборудование;

3.  Измерительные приборы (5%);

4.  Транспортные средства (10%);

5.  Инструменты и приспособления (10%);

6.  Производственный и хозяйственный инвентарь (2%).

Количество оборудования берем из раздела 2 в плановом году.

1.  С_сд = 12 393 000грн.

2.  С_об= ∑С_перв.і* n_пл.і′

С_об – первоначальная стоимость оборудования;

С_перв.і – первоначальная стоимость і-го оборудования;

n_пл.і′ – количество оборудования, скорректированное;

С_об=24 000грн*37+7000грн*21+18000грн*13+16000грн*26+11000*17+12000грн*20+25000грн*31+6000грн*12+5000грн*31+4000грн*57 = = 3 342 000грн.

3.  С_{измер.прибор.} = С_об * 5% = 3 342 000грн * 0,05 = 1 671 000 грн.

4.  С_{трансп.ср-в} = С_об * 10% = 3 342 000грн * 0,1 = 334 200 грн.

5.  С_{инструм.} = С_об * 10% = 3 342 000грн * 0,1 = 334 200 грн.

6.  С_{инвент.} = С_об * 2% = 3 342 000грн * 0,02 = 66 840 грн.

Амортизационные отчисления начисляются по линейному способу. В соответствии с этим способом, амортизационные отчисления рассчитываются так:

Н_Аі*С_осі

А_гі= ————

 100%

А_гі – годовіе амортизационніе отчисления по i-тым основным средствам;

Н_Аі – норма амортизации по i-тым группам;

С_ос.і– стоимость основных средств по i-тым группам.

Табл. 10. Рассчеты сведем в таблицу

Группа основных средств	Первоначальная стоимость, грн	Норма амортизации, %	Годовые амортизационные отчисления, грн
Здания	12393	5	619,7
Оборудование	3342000	15	501300
Измерительные прборы	167100	25	41775
Транспортные средства	334200	25	83550
Инструменты и приспособления	334200	25	83550
Производственный и хозяйственный инвентарь	66840	25	16710
Итого	4 256 733		727 504,7

В заключении можно сказать, что стоимость всех основных средств предприятия составляет 4 256733 грн, и годовая амортизация начислена на сумму 727 504,7 грн.

Раздел 7. Рассчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Рассчитаем РСЭО по статьям:

1. Годовые амортизационные отчисления от стоимости оборудования измерительных приборов, транспрортных средств, инструментов и приспособлений.

∑ А_гі = 727504,7

2. Расходы на эксплуатацию оборудования:

2.1. Расходы на вспомогательные материалы (50 грн в год на ед. оборудования)

∑ n_i' * 50 грн = 265 * 50 грн = 13250 грн

2.2. Расходы на силовую электроэнергию (300 грн в год на кВт установленной мощности)

М_об * 300 грн = 1678 * 300 грн = 503400 грн

2.3. Годовая оплата труда слесарей по обслуживанию оборудования и электромонтеров

З_{общ.год.1.} = 45265 грн + 304784,1 грн = 350049,1 грн

2.4. Начисления на зарплату слесарей по обслуживанию оборудования и электромонтеров (37,5%)

З_{общ.год1.} * 0,375 = 350049,1 грн * 0,375 = 131268,4 грн

2.5. Прочие расходы на эксплуатацию оборудования (2%)

(П 2.1. + П 2.2. + П 2.3. + П 2.4)*0,02 = (13250 грн + 503400 грн + 350049,1 грн + 131268,4 грн) * 0,02 = 19959,35 грн

 

3. Расходы на текущий ремонт оборудования, транспорта и инструментов.

3.1. Материалы, полуфабрикаты и запасные части расходуемые на текущий ремонт (4%)

∑С_об * 0,04 = 3342000 грн * 0,04 = 133680 грн

3.2. Годовая оплата труда слесарей и станочников по ремонту оборудования.

З_{общ.год.2.} = 339487,2 грн + 45265 грн = 384752,2 грн

3.3. Начисления на зарплату слесарей и станочников по ремонту оборудования (37,5%)

З_{общ.год2.} * 0,375 = 384752,2 грн * 0,375 = 144282,1 грн

3.4. Прочие расходы по ремонту оборудования (2% от стоимости оборудования)

∑С_об * 0,02 = 3342000 грн * 0,02 = 66840 грн

4. Расходы цехов на внутрезаводские перемещения грузов:

4.1. Годовая оплата труда транспортных рабочих

З_{общ.год.3.} = 75441,6 грн

4.2. Начисления на зарплату транспортных рабочих (37,5%)

З_{общ.год3.} * 0,375 = 75441,6 грн * 0,375 = 28290,6 грн

4.3. Прочие расходы по пользованию транспортными средствами (50% от годовой оплаты труда)

З_{общ.год.3.} * 0,5 = 75441,6 грн * 0,5 = 37720,8 грн

5. Расходы на восстановление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений (МБП):

5.1. Материалы, расходуемые цехом на ремонт и восстановление МБП (50 грн на 1000чел/часов работы цеха)

∑ T_{∑i 10} * 50 856084 чел/часов * 50 грн

 ————— = ———————————— = 42804 грн

 1000 1000 чел/часов

5.2. Годовая оплата труда слесарей и станочников по ремонту приспособлений

З_{общ.год.4.} = 101594,7 грн + 101594,7 грн = 203189,4 грн

5.3. Начисления на зарплату слесарей и станочников по ремонту приспособлений (37,5%)

З_{общ.год4.} * 0,375 = 203189,4 грн * 0,375 = 76196 грн

5.4. Прочие расходы по ремонту и восстановлению МБП ( 30 грн на 1000чел/часов работы цеха)

∑ T_{∑i 10} * 30 856084 чел/часов * 30 грн

 ————— = ———————————— = 25682,5 грн

 1000 1000 чел/часов

6. Прочие расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования (3%)

П 1. + П 2. + П 3. + П 4. + П 5. = 88929 грн

7. РСЭО = П 1. + П 2. + П 3. + П 4. + П 5. + П 6. = 3053240 грн

Из проведенных вычислений можно сделать выводы, что расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составили 3053240,1 грн.

Раздел 8. Рассчет расходов на содержание цехов (общецеховый расходы ОЦР)

Рассчитаем ОЦР по статьям:

1. Расходы на содержание аппарата управления цехом:

1.1. Годовая оплата труда специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала.

З_{общ.год.5.} = 784680 грн

1.2. Начисления на зарплату специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала (37,5 %)

З_{общ.год5.} * 0,375 = 784680 грн * 0,375 = 294255 грн

2. Расходы на содержание прочего цехового персонала:

2.1. Годовая оплата труда кладовщиков, раздатчиков чертежей, подготовителей.

З_{общ.год.6.} = 238898,4 грн

2.2. Начисления на зарплату кладовщиков, раздатчиков чертежей, подготовителей (37,5 %)

З_{общ.год6.} * 0,375 = 238898,4 грн * 0,375 = 89586,9 грн

3. Годовые амортизационные отчисления от стоимости здания и хозяйственного инвентаря.

Аг_{і зд} + Аг_{і инв} = 619,7 грн + 16710 грн = 17330 грн

 

4. Расходы на содержание здания и инвентаря:

4.1. Расходы на вспомогательные материалы (1% от стоимости здания)

∑С_зд * 0,01 = 12393 грн * 0,01 = 123,9 грн

4.2. Годовая оплата труда уборщиков

З_{общ.год.7.} = 62868 грн

4.3. Начисления на зарплату уборщиков (37,5%)

З_{общ.год7.} * 0,375 = 62868 грн * 0,375 = 23575,5 грн

4.4. Расходы на энергию (10% от стоимости здания цеха)

∑С_зд * 0, 1 = 12393 грн * 0, 1 = 1239,3 грн

5. Расходы на технический ремонт здания (2% от стоимости здания)\

∑С_зд * 0, 02 = 12393 грн * 0, 02 = 247,9 грн

6. Расходы на испытания и изобретения ( 20 грн в год на 1 работника)

∑_{всех рабочих} * 20 грн = 391 * 20 грн = 7820 грн

7. Расходы на спец. одежду, спец. питание и на охрану труда некапитального характера ( 25 грн в год на 1 работника)

∑_{всех рабочих} * 25 грн = 391 * 25 грн = 9775 грн

8. Расходы на возмещение износа инвентаря ( 10 грн в год на 1 работника)

∑_{всех рабочих} * 10 грн = 391 * 10 грн = 3910 грн

9. Прочие расходы на управление цеха ( 3 % от суммы всех предыдущих статей)

1534309,5 грн * 0,03 = 46029,3 грн

 

10. ОЦР = П 1. + П 2. + П 3. + П 4. + П 5. + П 6. + П 7. + П 8. + П 9.= 1580339,8 грн

Из проведенных вычислений можно сделать выводы, что расходы на содержание цехов (общецеховый расходы ОЦР) составили 1580339 грн

Раздел 9. Рассчет общезаводских расходов (ОЗР)

Рассчитаем ОЗР по статьям:

1. Расходы на содержание работников заводского управления:

1.1. Годовая оплата труда работников заводоуправления

З_{общ.год.8.} = 146640 грн

1.2. Начисления на зарплату работников заводоуправления (37,5%)

З_{общ.год8.} * 0,375 = 146640 грн * 0,375 = 54990 грн

2. Расходы предприятия на командировки работников ( 70 грн на 1 работника)

∑_{всех рабочих} * 70 грн = 391 * 70 грн = 27370 грн

3. Затраты на связь (телефон, телеграф и компьютер ( 50 грн на 1 работника))

∑_{всех рабочих} * 50 грн = 391 * 50 грн = 19550 грн

4. Прочие расходы общезаводского назначения (5%)

(П 1. + П 2. + П 3.)* 0,05 = 248550 грн * 0,05 = 12427,5 грн

5. ОЗР = П 1. + П 2. + П 3. + П 4. = 260977,5 грн

Из проведенных вычислений можно сделать выводы, что общезаводские расходы составили 260977,5 грн.

Раздел 10. Рассчет сметы затрат предприятия на годовой объем работ

Смета затрат предприятия на годовой объем работ рассчитывается по формуле:

СЗ = РМ+ЗП+НЗП+РСЭО+ОЦР+РОП+ОЗР+МС+СИ+ППР+ВПР

Где РМ – расход материалов;

РМ _{А (Б)} = Н_{рм.А (Б)} * Ц_{ед.м.А(Б)} * ПЗ_А(Б)

РМ_А = 285 кг * 2,4 грн * 1066 шт = 729144 грн

РМ_Б = 195 кг * 2,3 грн * 1973 шт = 884891 грн

РМ _{А (Б)} = 729144 кг + 884891 кг = 1614035 грн

ЗП – заработная плата основных рабочих предприятия (ЗП_{общ.год});

ЗП_{общ.год} = 5595503,5 грн

НЗП – начисления на заработную плату основных рабочих;

НЗП = ЗП_{общ.год} * 0,375

НЗП = 5595503,5 грн * 0,375 = 2098313,8 грн

РСЭО – расходы на содержание оборудования;

РСЭО = 3053240 грн

ОЦР – общецеховые расходы;

ОЦР = 1580339,8 грн

РОП – расходы по освоению производства;

Н_роп

РОП = —— * (РМ + ЗП)

 100

РОП = 10/100 * (1614034,5 грн + 5595503,5 грн) = 720953,8 грн

ОЗР – общезаводские расходы;

ОЗР = 260977,5 грн

МС – медицинское страхование;

МС = 2,5 * 100 / 5595503,5 грн = 139887,6 грн

Н_мс

МС = —— * ЗП

100

СИ – страхование имущества;

 Н_си

СИ = —— * ЗП

 100

СИ = 4,8 * 100 / 5595503,5 грн = 268584,2 грн

ППР – прочие производственные расходы;

 Н_ппр

ППР = —— * ЗП

 100

ППР = 10,6 * 100 / 5595503,5 грн = 593123,4 грн

ВПР – внепроизводственные расходы;

Н_впр

ВПР = —— * ПР

 100

Где ПР = РМ+ЗП+НЗП+РСЭО+ОЦР+РОП+ОЗР+МС+СИ+ППР

ПР = 1614035 грн + 5595503,5 грн + 2098313,8 грн + 3053240 грн + +1580339,8 грн + 720953,8 грн + 260977,5 грн + 139887,6 грн + 268584,2 грн + + 593123,4 грн = 15924957,1 грн

Следовательно, ВПР = 3,2 * 100 / 15924957,1 грн = 509598,6 грн

СЗ = 1614035 грн + 5595503,5 грн + 2098313,8 грн + 3053240 грн + +1580339,8 грн + 720953,8 грн + 260977,5 грн + 139887,6 грн + 268584,2 грн + + 593123,4 грн + 509598,6 грн = 16434555,7 грн

Из расчетов, произведенных выше можно сделать вывод, что смета затрат предприятия на годовой объем работ составит 16434555,7 грн.

Раздел 11. Рассчет себестоимости изделий

Для отчисления затрат на 2 вида изделий нужно построить показатели норм:

Норма по РСЭО:

РСЭО

НРСЭО = ———— * 100%

 ЗП_{осн.раб.}

НРСЭО = 3053240 грн / 5595503,5 грн * 100% = 54,6 %

Норма по ОЦР:

ОЦР

НОЦР = ———— * 100%

ЗП_{осн.раб.}

НОЦР = 1580339,8 грн / 5595503,5 грн * 100% = 28,2 %

Норма по ОЗР:

 ОЗР

НОЗР = ———— * 100%

 ЗП_{осн.раб.}

НОЗР = 260977,5 грн / 5595503,5 грн * 100% = 4,7 %

Рассчитаем себестоимость изделий А и Б по уровням:

Цеховая себестоимость:

ЦС _А(Б) = РМ_А(Б)+ЗП_А(Б)+НЗП _А(Б)+РСЭО_А(Б)+ОЦР_А(Б)+ОЗР_А(Б)+РОП _А(Б)