Виды налогов, их расчеты

Министерство образования и науки РФ

Казанский государственный технический университет имени А.Н. Туполева

Лениногорский филиал

Кафедра Экономики и менеджмента

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Налоговая система

Вариант: 5

Исполнитель:

А.И.Лукьянова,

студентка группы 28176

специальность 080502

Проверил:

М.К.Мальковская,

старший преподаватель

кафедры экономики и менеджмента

Лениногорск, 2010

План

Введение

1. Исходные данные

2. Ход выполнения практического задания

Заключение

Список использованных источников

Введение

Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.

Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.

Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.

Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.

В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.

К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.

К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.

Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоёв общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.

Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются.

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1.  вычислить исходные данные для подсчета налогов,

2.  рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.

Исходные данные

Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль

Показатели	1квартал	2квартал	3квартал	4квартал
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по фактической себестоимости), т. руб	70	50	70	10
В том числе - облагаемые по ставке 10%	16	45	46	7
- облагаемые по ставке 18%	54	5	24	3
Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по стоимости реализации без НДС), т. руб	100	70	95	20
В том числе - облагаемые по ставке 10%	18	50	56	10
- облагаемые по ставке 18%	82	20	39	10
Произведена продукция, тыс. руб. (по фактической себестоимости)	3070	3180	3840	4120
В том числе
- облагаемой по ставке 10%	1236	1336	2050	2164
- облагаемой по ставке 18%	1834	1844	1790	1956
Объем реализации, тыс. руб. (по цене реализации, без НДС)	4350	4400	5830	5990
В том числе - облагаемых по ставке 10%	1940	2060	2880	2890
- облагаемые по ставке 18%	2410	2340	2950	3100
Коммерческие расходы предприятия, (материальные, оплаченные услуги и т.п.), т. руб	12	13	10	12
Управленческие расходы, т. руб	163	178	160	151
Прочие доходы предприятия, т.руб	745	645	891	825
В том числе - по ставке 0% - по ставке 10% - по ставке 18%	711 0 34	628 0 17	729 0 162	769 0 56
Прочие расходы предприятия, т. руб	658	827	695	764
Авансы полученные в счет будущей поставки продукции (продукции, облагаемой по ставке 18%), т.руб	54	100	50	150
Авансы выданные в счет будущих поставок сырья и материалов, тыс. руб. (сырье и материалы облагаемые по ставке 18%)	130	25	0	100

Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия

Виды имущества предприятия		1	На 01.01.09.		На 01.02.09,		На 01.03.09,		На 01.04.09	На 01.05.09,		На 01.06.09,
Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб.		2	24060		24080		24600		25220	25140		25140
Уровень износа основных средств, %		3	24,35		24,79		25,12		25,96	26,15		26,47
Основные средства с учетом износа, тыс. руб.		4	5858,61		5969,432		6179,52		6547,112	6574,11		6654,558
Основные средства по остаточной стоимости, руб.		5	18201,39		18110,568		18420,48		18672,888	18565,89		18485,442
1	На 01.07.09,	На 01.08.09,	На 01.09.09,	На 01.10.09,		На 01.11.09,		На 01.12.09.			На 01. 01.10
2	25320	24780	24780	24420		24420		24420			25660
3	26,47	26,48	26,89	26,95		27,13		27,38			24,55
4	6702,204	6561,744	6663,342	6581,19		6625,146		6686,196			6299,53
5	18617,796	18218,256	18116,658	17838,81		17794,854		17733,804			19360,47

 

Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.

ФИО	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1	2	3	4	5	6	7
1.Антипов	5700	6300	5900	6600	6200	6600
2.Вавилова	5870	8400	8970	9800	11200	11400
3.Демидов	7300	5100	9850	10070	11700	12200
4.Жукова	7400	7830	5250	6600	6850	7100
5.Ячин	11300	15600	17700	18900	17100	17500
ФИО	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
8	9	10	11	12	13	14
1.Антипов	6620	6600	6650	6600	6700	6600
2.Вавилова	9900	10300	10310	9800	11200	11400
3.Демидов	10670	10570	10620	10070	11700	12200
4.Жукова	7100	7600	7650	7600	7850	7100
5.Ячин	18500	18900	18300	18900	17600	17500

ФИО	Число несовершенно летних детей	Оплачен предприятием найм жилья (ежемесячно)	Оплата путевки в санаторий в июне	Оплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно)
15	16	17	18	19
1.Антипов	1	0	28000	0
2.Вавилова	0	0	0	0
3.Демидов	3	6000	0	9000
4.Жукова	1	0	0	3000
5.Ячин	2	0	28000	0

Ход выполнения практического задания

 

НДС

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.