Основные предложения по улучшению финансового состояния предприятия

2. Основные предложения по улучшению финансового состояния предприятия

2.1 Краткая технико-экономическая характеристика предприятия МУП ЖКХ «Динское»

Муниципальное унитарное предприятие жилищно-коммунального хозяйства (МУПЖКХ) образовано на базе Муниципального Многоотраслевого объединения жилищно-коммунального хозяйства. Предприятие расположено на территории районного центра – ст. Динской, объекты которого имеют достаточно большое расстояние удаления друг от друга (6–10 км).

Основные положения МУПЖКХ отражены в уставе. Предприятие в своей деятельности руководствуется действующим законодательством, учредительными документами, не противоречащими законодательству.

МУПЖКХ не в праве продавать, принадлежащее ей на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать в аренду, отдавать в залог, вносить в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться имуществом без согласия учредителя.

МУПЖКХ имеет право от своего лица заключать договора и отвечать по своим обязательствам в установленном законом порядке.

МУПЖКХ не отвечает по обязательствам учредителя, а учредитель не отвечает по обязательствам МУПЖКХ, за исключением случаев, оговоренных специальным соглашениями.

МУПЖКХ сохраняет архивные документы в соответствии со списками, порядком и сроком, установленными государственными органами.

Цели и предмет деятельности МУПЖКХ является:

– получение дополнительных рабочих мест;

– оказание работ и услуг населению и предприятиям всех форм собственности;

– выпуск и реализация товаров народного потребления для удовлетворения общественных потребностей и получение прибыли;

– оказание услуг по водоснабжению населения и предприятий всех форм собственности, сбору и очистке сточных и ливневых вод;

– услуги по санитарной очистке, благоустройству, цветоводству и зеленому хозяйству;

– гостиничные услуги;

– услуги бани, прачечной;

– ритуальные услуги;

– оказание услуг по ремонту и строительству водопроводных и канализационных сетей;

– проектирование, конструирование, разработка новых технологий и внедрение их в производство, разработка и выдача технических условий для проектирования;

– создание необходимого запаса материально-технических средств для стабильной работы предприятия и на случай стихийных бедствий;

– транспортные услуги, строительно-монтажные работы, производство строительных материалов и конструкций, товарного бетона и раствора;

– участие в мероприятиях Гражданской Обороны в пределах своей компетенции и возложенных на МУПЖКХ функций;

– производство товаров народного потребления;

– коммерческая деятельность (оптовая, розничная торговля), оказание рекламных, маркетинговых и посреднических услуг, другие виды деятельности, не запрещенные законом.

Имущество МУПЖКХ составляет имущество, переданное учредителем согласно договору в хозяйственное ведение и имущество, приобретенное в результате хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, и является муниципальной собственностью. Уставный фонд МУПЖКХ сформирован также из части имущества учредителя, переданного МУПЖКХ в хозяйственное ведение по договору о взаимоотношениях сторон.

Источником прибыли являются результаты производственно-хозяйственной деятельности МУПЖКХ, долгосрочные и краткосрочные кредиты, инвестиции бюджетные и иные поступления.

Основными видами уставной деятельности МУПЖКХ являются: оказание услуг по водоснабжению и водоотведению ст. Динской, санитарная уборка станицы (вывоз твердых и жидких бытовых отходов); благоустройство (освещение станицы, уборка улиц); услуги бани; гостиница; ритуальные услуги.

МУПЖКХ возглавляет директор, назначаемый в соответствии с действующим законодательством учредителями. На основе единоначалия он принимает основные, важные решения, но в то же время передает часть своих полномочий начальникам функциональных цехов.

МУПЖКХ имеет цеховую структуру управления, планирования и учета и состоит из следующих структурных подразделений и производственных цехов: аппарат управления, абонентский отдел, лаборатория, энергетический отдел, транспортный цех, цех вспомогательного производства и ритуальных услуг, санитарно – бытовой цех, цех очистных сооружений и канализации, цех водоснабжения, цех по оказанию услуг сельхозпроизводителям.

На предприятии утверждена линейная организация работы аппарата бухгалтерии: материальная группа, группа учета оплаты труда, группа работы с потребителями услуг и учета расчетов, группа по налогам и сборам, кассир.

Основная доля услуг предприятием оказывается населению. Цены на коммунальные услуги (водоснабжение, водоотведение) для населения являются регулируемыми и утверждаются решением Совета народных депутатов.

В 2007–2009 годах Федеральный стандарт оплаты населением коммунальных услуг составил 60% от планово-расчетного тарифа. Остальные 40% дотируются из районного бюджета. Поэтому данное предприятие является планово – убыточным.

Основные экономические показатели деятельности организации приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные экономические показатели работы МУП ЖКХ

Выручка от реализации продукции в 2009 г. увеличилась на 2278,0 тысяч р. или 40,7%. Это связано с увеличением экономически обоснованного тарифа на оказываемые услуги, работы и увеличением объемов оказываемых услуг. Увеличилось количество абонентов предприятия, расширился список услуг. Наблюдается темп роста себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) как за счет увеличения объемов услуг, так и за счет увеличения расходов по статьям затрат.

Фонд оплаты труда имеет тенденцию к увеличению в связи с ростом размера 1-го разряда рабочего (в 2009 г. ФОТ увеличился на 1546,0 тыс. р., или 80,9% по отношению к 2007 г.) однако среднемесячная численность работников предприятия уменьшается в связи с тем, что наблюдается постоянная задолженность по выплате заработной платы.

Наблюдается рост основных производственных фондов, что является положительным результатом в деятельности предприятия.

Фондоотдача как отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к основным производственным фондам показывает отдачу основных фондов, т.е. величину в товарообороте, приходящуюся на 1 рубль основных фондов. В данном случае в 2009 г. фондоотдача возрастает на 38,5%, что говорит о повышении эффективности использования основных средств.

Фондоемкость предприятия имеет тенденцию к снижению (на 28,2%), и ее снижение приводит к увеличению фондоотдачи, что является положительным результатом деятельности предприятия.

Фондовооруженность предприятия в 2009 г. увеличилась на 27,4 тыс. руб. или 11,8%. Повышение фондовооруженности свидетельствует о росте производительности труда (товарообороте на одного человека) и способствует техническому прогрессу предприятия.

Рентабельность продаж увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 4,7% за счет роста объема реализации работ, услуг, хотя рентабельность предприятия понизилась за счет опережающих темпов прироста себестоимости в сравнении с темпами прироста прибыли.

Результаты анализа рентабельности – показателя экономической эффективности убеждают в резервах повышения прибыльности, принимая во внимание то, что основная часть убытков МУПЖКХ состоит из невозмещенного размера разницы в тарифах, за оказанные услуги населению, бюджетами всех уровней.

Рассмотрим основную характеристику экономического капитала Динского МУПЖКХ за исследуемый период, которая отражена в таблице 2.

Общая стоимость имущества предприятия на конец 2009 г. увеличилась на 1025,0 тыс. р. или на 4,3% по сравнению с 2008 г. или на 5,4% и 1270,0 тыс. р. по отношению к 2007 году.

Величина оборотных средств возросла в 1,6 раза по отношению к 2009 г., а ее доля в средствах предприятия – на 10,6% по сравнению с 2007 г. и на 6,8% по сравнению с 2008 г.

Таблица 2 – Характеристика экономического капитала предприятия

Но этот рост произошел за счет повышения цен на приобретаемые материалы. Снижение основных средств и вложений на 1590,0 тыс. р. или 8,5% по сравнению с 2007 г. и на 897,0 тыс. руб. или 5% по отношению к 2008 г. произошло в результате продажи основных средств и выбытия их т. к. пришли в негодность.

Материальные оборотные средства увеличились на 316,0 тыс. р. или 49% в 2009 году по сравнению с 2008 г., а их доля в имуществе повысилась на 1,2%, что указывает на улучшение обеспеченности оборотными средствами.

Сумма денежных средств на конец 2009 г. возросла почти в 4 раза по сравнению с двумя предшествующими годами, однако это не решает проблему платежеспособности предприятия и еще не показатель увеличения объема денежных средств.

С финансовой точки зрения произошло улучшение структуры актива, но предприятие практически не имеет того объема денежных средств на счетах, который необходим для его текущей финансовой деятельности, а дебиторская задолженность является в основном долгосрочной, в результате чего использовать ее для хозяйственной деятельности предприятие не может. Все это затрудняет платежеспособность МУПЖКХ. Рассмотрим основную характеристику финансового капитала предприятия в таблице 3.

Таблица 3 – Характеристика финансового капитала предприятия

Источники средств возросли и составили в 2009 году 24646,0 тыс. р., что по сравнению с 2007 годом больше на 1270,0 тыс. р. или 5,4%, а в сравнении с 2008 годом они увеличились на 1025,0 тыс. р. или на 4,3%. Прирост активов на 1025,0 тыс. р. произошел также за счет увеличения заемных средств на 3481,0 тыс. р. в 2009 г., и их удельный вес превысил 56% (что на 30% больше, чем в 2007 г.). Повышение доли кредитных и др. заемных средств в общей сумме заемных средств в 3 раза по сравнению с 2008 г. надо расценивать как положительную характеристику деятельности предприятия.

Сумма кредиторской задолженности в 2009 г. возросла на 6409,0 тыс. р. или в 2 раза по сравнению с 2007 г. и на 2505,0 тыс. р. или на 25% по сравнению с 2008 г., но ее удельный вес в общей сумме заемных средств имеет тенденцию к снижению (на 5,8% по сравнению с 2008 г. и на 8,9% – 2007 г.), что следует считать улучшением структуры источников образования средств. Значительно возросла сумма задолженности прочим кредиторам, а также по социальному страхованию и обеспечению. Но увеличение обязательств по кредиторской задолженности перекрывается суммой увеличения дебиторской задолженности покупателей за товары, работы и услуги, по расчетам с бюджетом и персоналом. Однако дебиторская задолженность является долгосрочной и предприятию для нормального функционирования необходимы кредиты и займы.

Таким образом, качественные изменения в имуществе и источниках средств, вложенных в имущество предприятия, не способствовали существенному улучшению финансового положения МУПЖКХ.

Расходы на топливо увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 641,1 тыс. р. или 112,6% и на 313,4 тыс. р. или 34,9% по сравнению с 2008 г. в результате неоднократного увеличения отпускных цен на топливо и увеличения численности автотранспорта предприятия.

Увеличение по статьям затрат «Заработная плата» и «Отчисления на соц. нужды» в 2009 г. на 335,1 тыс. р. или 19,4% и соответственно на 100,1 тыс. р. или 15,2% по сравнению с 2007 г., как и в сравнении с 2008 г. (на 398,3 тыс. р. или 24,0% и соответственно на 123,3 тыс. р. или 19,4%) произошло в результате того, что заработная плата работающего персонала увеличивалась трижды за исследуемый период на основании трехстороннего тарифного соглашения между администрацией Краснодарского края и предприятиями ЖКХ, а также краевой организацией Общероссийского профсоюза.

Доходы предприятия от оказания работ, услуг населению и прочим потребителям в 2009 г. увеличилась на 2351,2 тыс. р. или 43,7% по сравнению с 2007 г. и на 994,6 тыс. р. или 14,8% по сравнению с 2008 г. Это произошло в результате как увеличения тарифов по основным видам услуг МУП ЖКХ (водоснабжение, водоотведение, вывоз твердых и жидких бытовых отходов) в 2008 г. для населения и прочих потребителей, так и увеличения численности абонентов – предприятий.

Увеличение затрат на потребление электроэнергии в 2009 г. на 1430,1 тыс. р. или 82,7% по сравнению с 2007 г. и на 780,03 тыс. рублей или 32,8% по сравнению с 2008 г. связано с увеличением тарифов для предприятий и увеличением объема потребления в связи с вводом в эксплуатацию артезианской скважины №5. Так, в 2007 г. размер 1 – го разряда составлял 534,0 р., в 2008 г. он составлял 645,0 рублей, а на 01 января 2005 г. размер первого разряда был равен 881,5 р.

Общеэксплуатационные и цеховые расходы предприятия увеличились в 2009 г. по сравнению с 2007 г. и 2008 г. в связи с ростом расходов на содержание аппарата управления, персонала вспомогательного производства (сторожа, разнорабочие и т.п.).

Всего по предприятию за исследуемый период по результатам работы сложился убыток, в связи с тем, что основная доля услуг предприятием оказывается населению.

Похожие работы

Анализ финансового состояния предприятия и выработка предложений по его дальнейшему улучшению

Скачать

77003

12

0

... необходимо постоянно проводить его анализ, что позволяет прогнозировать возможные проблемы, а также способствует сохранению и улучшению финансовой устойчивости и платежеспособности на будущее. Кроме этого на основе анализа финансового состояния предприятия разрабатываются мероприятия по финансовому оздоровлению организации. Проведённый анализ финансового состояния ООО «Свобода и дело» позволил ...

Анализ финансового состояния предприятия (на примере ООО "Веста")

Скачать

107389

14

13

... Коэффициент покрытия активов собственными оборотными средствами Собственный – Внеоборотные капитал__________активы Баланс 0,4 0,4+0,3 Около 0,06 В работе рассмотрены основные действующие методики анализа финансового состояния предприятия, выявлены их положительные и отрицательные стороны. Необходимо отметить, что с точки зрения информационного обеспечения все они ориентированы ...

Оценка финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Нефтекамскшина")

Скачать

162039

45

5

... финансового состояния предприятия необходимы для проведения во второй главе практического анализа финансового состояния ОАО «Нефтекамскшина». 2. Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Нефтекамскшина» 2.1 Общая характеристика деятельности ОАО «Нефтекамскшина» и оценка его имущественного положения Открытое акционерное общество «Нефтекамскшина» – крупнейшее предприятие в ...

Анализ финансового состояния предприятия

Скачать

146167

26

7

... и ухудшения финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия делится на внутренний и внешний, цели и содержания которых различны. Внутренний анализ финансового состояния предприятия – это исследование механизмов формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивание собственного ...