Расчет производительности труда

2.3 Расчет производительности труда

Производительность труда измеряется выработкой продукции, приходящейся на одного человека:

(15)

П = 3185000 / (365 ∙ 864) = 10 т/чел.

3. ПЛАН ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ

Эксплуатационные расходы планируют по отраслям хозяйства, линейным предприятиям и подразделениям по статьям номенклатуры расходов и элементам затрат. Расходы механизированной дистанции планируются и учитываются по элементам затрат: заработная плата, амортизационные отчисления, материалы, топливо, электроэнергия и прочие расходы.

Материалы включают стоимость материалов для смазки, чистки, запасных, запасных частей, металла и других деталей, необходимых для ремонта машин и механизмов. Расходы на материалы планируются по количеству и характеристикам машин, механизмов и оборудования и нормам затрат на единицу.

К материалам относятся также расходы, связанные с техникой безопасности и производственной санитарией; стоимость спецодежды; материалов для уборки помещений, мыла, расходуемого в умывальниках и душевых; часть стоимости форменной одежды, выданной со скидкой производственному персоналу; расходы, связанные с износом малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Расходы на топливо и электроэнергию планируют отдельно для тяги поездов и для прочих производственных нужд.

Для тяги поездов расходы на топливо и электроэнергию рассчитывают по участкам обслуживания, видам движения и локомотивным депо исходя из объема работы и норм на измерители. Нормы расхода топлива и электроэнергии устанавливают при электротяге в киловатт-часах, а при тепловозной и паровозной тяге – в килограммах условного топлива.

Потребность в расходах на топливо и электроэнергию для производственных нужд, материалы, прочие затраты определяют по отраслям хозяйства отделения и линейным предприятиям исходя из наличия оборудования, размера производственных помещений, различных устройств и объектов парка вагонов и локомотивов, норм расхода. Электроэнергия включает стоимость электроэнергии, необходимой для работы погрузочно-разгрузочных машин и механизмов, компрессоров, станков, для освещения производственных, административных и бытовых помещений.

Амортизационные отчисления занимают второе место (после расходов на заработную плату) в эксплуатационных расходах отделений, как и всей сети железных дорог. Они планируются по установленным дифференцированным нормам от среднегодовой стоимости основных средств, а также отдельно по производственным и непроизводственным фондам. Исходными материалами для расчета амортизационных отчислений служат стоимость основных фондов отделения дороги и линейных предприятий на начало планируемого периода, данные о намеченном вводе в эксплуатацию новых основных фондов и предполагаемом периоде.

3.1 Основные расходы

Ст. 492 «Переработка грузов вручную»

По этой статье планируется заработная плата грузчиков по всем видам тоннажных работ, выполняемые вручную, а также расходы на спец. одежду:

Е_пр = Ц_сп ∙ N⁴⁹² (16)

где: Ц_сп – цена спецодежды, Ц_сп=60000 руб.;

Е_пр = 60 000 ∙ 40= 2400 тыс.руб.;

 

Ст. 493 «Переработка грузов механизмами».

По этой статье планируются расходы по заработной плате рабочих, занятых механической переработкой грузов, а также затраты на материалы для смазки и обтирки, топлива, электроэнергии, восстановления механизмов и прочие расходы.

Рассчитываем расходы на смазочные и обтирочные материалы по формуле:

Е_м = Е_см + Е_обт (17)

(18)

(19)

где: Ц_см, Ц_обт – цена 1 кг смазочных и обтирочных материалов;

k_см. k_обт - расход смазочных и обтирочных материалов;

 - число часов работы машины за год.

(20)

где: Q_тех – техническая производительность машины.

Q_тех = Н_выр / (7 ∙ k_в) (21)

где: k_в - коэффициент использования машины во времени, k_в = 0.8;

Расчет числа работы машин и механизмов заносим в таблицу 6.

Таблица 6

Тип механизма
ККС-10	1260000	131	23	54783
«Тойота»	1720000	58,8	11	156364

Расчет расхода смазочных и обтирочных материалов заносим в таблицу 7.

Таблица 7

Тип механизма			Есм, тыс.руб	Цобт	kобт	Eобт, тыс.руб
ККС-10	5500	0,190	57248	1200	0,1	6574
«Тойота»	5500	0,013	11180	1200	0,1	18764
Всего:	-	-	68428	-	-	25338
Итого:	-	-	-	-	-	93767

Расходы на электроэнергию для машин и механизмов планируются отдельно для каждой установки, исходя из ее мощности, времени работы установленного тарифа. Учитывая то, что у нас тракторные погрузчики, расходы на электроэнергию не рассчитываем.

(22)

где: Ц_эл – цена 1кВт/час электроэнергии;

W – суммарная мощность электродвигателя;

Y1 – коэффициент, используемый двигателем по мощности;

Y2 – коэффициент, учитывающий потери в электросети.

Расходы на топливо определяется по формуле:

(23)

где: Ц_т – цена 1 кг топлива, руб.;

k_т – норма расхода топлива за 1 час работы, кг.

Полученные результаты из расчетов заносим в таблицу 8.

Таблица 8

Тип механизма	Цэл, руб.	W, кВт	Еэл, тыс. руб.		Цт, руб	kт	Ет, тыс.руб
ККС-10	190	53	485465	54783	-	-	-
«Тойота»	-	-	-	156364	2500	3	1172730
Всего:	-	-	485465	-	-	-	1172730
Итого:	-	-	-	-	-	-	1658195

Готовые отчисления на амортизацию рассчитываются для каждого вида машин и механизмов:

Е_ам = 0,01 ∙ П_м ∙Ц_м ∙ А_в; (24)

где: Ц_м – цена одной машины

А_в – процент отчислений на восстановление.

Полученные результаты сводим в таблицу 9

Таблица 9

Тип механизма	Количество механизмов, Пм	Цена механизма, тыс.руб.	Стоимость основных средств	Ав,%	Еам, тыс.руб
ККС-10	9	60500,5	363003	5,6	30492
«Тойота»	27	91057,9	1183753	13	319613
Итого			1546756		323103

Расходы на спец. одежду рассчитываются по формуле:

Е_пр = Ц ∙ N⁴⁹³ (25)

где: Ц – цена спецодежды.

Е_пр = 60000 * 802= 48120 тыс.руб.;

3.2 Основные расходы, общие для всех хозяйств железнодорожного транспорта

 

Ст. 706 «Затраты по оплате труда производственного персонала за неотработанное время».

Величина этих затрат составляет 5% от общего фонда зарплаты, учтенной по ст. 492 и 493:

(26)

Е_доп = 0,05 ∙ 4294289 = 214714 тыс. руб.;

 

Ст. 730 «Обязательные отчисления, налоги и взносы от фонда заработной платы производственного персонала»

Отчисление на социальное страхование принимается в размере 35% от фонда заработной платы работников, учтенных в ст. 492 и 493:

(27)

Е_стр = 0,35 ∙ 4294289 =1503001 тыс. руб.;

 

Ст.731 «Техника безопасности, производственной санитарии и охрана труда».

По этой статье планируются расходы на содержание душевых, умывальников, гардеробов, сушилок, шкафчиков для спец. одежды и т.д.:

Е_пр = Ц ∙ N^{492, 493} (28)

Е_пр = 5000 * 842 = 4210 тыс. руб.;

Расходы на приобретение мыла определенного по нормам расхода мыла (200г. на работника и 50г. на служащего в месяц):

Е_м = Ц_мыл ∙ 12 ∙ (N_раб ∙ 0,2 + N_с ∙ 0,05) (29)

где: Ц_мыл – цена 1кг мыла.

Е_м = 12000 ∙ 12 ∙ (854∙ 0,2 + 10 ∙ 0,05) = 24624 тыс. руб.;

Расходы на воду для бытовых и хозяйственных нужд определяются по формуле:

Е_в = Ц_в ∙ N ∙ k_в ∙ Т_раб / 1 000 (30)

где: Ц_в – цена 1м³ воды;

k_в – расход воды на 1 человека, в день 65 л.

Е_в = 1730 ∙ 864 ∙ 65 ∙ 360/ 1000 = 34976 тыс. руб.

 

Ст. 708 «Обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений производственного назначения».

По этой статье планируются затраты на материалы по уборке помещений, топлива для их отопления и электроэнергии для освещения.

Расходы на электроэнергию для освещения зданий определяется по формуле:

Е_эл = Ц_эл ∙ S ∙ k_э ∙ Т_осв ∙Y₁ / 1000 (31)

где: Ц_эл – цена 1кВт/час электроэнергии;

S – площадь помещения, м²;

k_э – расход электроэнергии для освещения 1 м², 20 Вт/м²;

Т_осв – время освещения, 3600 часов/год.

Е_эл = 190 ∙ 200 ∙ 20 ∙ 3600∙1,1 / 1000 = 3010 тыс. руб.

Расход топлива на отопление зданий рассчитываем по формуле:

Е_т = V_н ∙ Т_отп ∙ k_т ∙ (t_вн -t_н) ∙ Ц_т (32)

где: V_н – наружный объем отопляемого здания;

Т_отп – отопительный сезон, 195 дней;

k_т – норма расхода условного топлива на отопление зданий кг/м³ в сутки;

t_вн, t_н – средняя за отопительный срок температура, соответственно внутри здания и наружного воздуха;

Ц_т – стоимость 1кг условного топлива.

Е_т = 600∙ 195 ∙ 1,5 ∙ (10 – 9) ∙ 3600= 631800 тыс. руб.;

 

Ст. 718 «Амортизация основных производственных средств и нематериальных активов».

Е_ам = П ∙ Ц ∙ А_в; (33)

Таблица 10

Основные средства	Измеритель	Кол-во единиц	Цена единицы, тыс. руб.	Стоимость ОС, тыс.руб.	Ав,%	Еам, тыс. руб.
Производственное здание	шт.	1	3000000	3000000	1,42	42600
Ангарный склад	м2	72×12	750	648000	1,97	12766
Открытая площадка для тяжеловесных грузов	м2	4*30*16	500	960000	2,99	28704
Открытая площадка для контейнеров	м2	2*30*16	500	480000	3,8	18240
Подкрановый путь	1м.п.	180	3000	540000	4,2	22680
Ж.д. путь	1м.п.	180	4200	756000	4,8	36288
Автопроезды	м2	(180+72)*6	560	846720	3,2	27095
Электросеть	1м.п.	180	585	105300	3,3	3475
Водоканализационная сеть	1м.п.	180	300	54000	4,54	2452
Кладовая для инструментов	шт.	1	98700	98700	6,25	6169
Котельная	шт.	1	235600	235600	2,84	6691
Весы вагонные	шт.	1	47000	47000	13,86	6514
Выезд на повышенный путь	шт.	1	65000	65000	3,3	2145
Ограждение участка	шт.	1	47000	47000	13,86	6514
Итого:				788320		222333

3.3 Общехозяйственные расходы

Ст.789 «Амортизация основных средств общехозяйственного назначения».

Амортизационные отчисления от стоимости зданий, сооружений и др. основных средств общехозяйственного назначения можно принять в размере 3% от затрат по статье 718:

Е_ам = 3% ∙ Е⁷¹⁸ (34)

Е_ам = 0,03 ∙ 222333 = 6670 тыс.руб..

Ст. 761 «Расходы, связанные с изобретательством и рационализацией».

Эти расходы планируются по элементам затрат. «Прочие расходы» ориентировочных норм 14 000 руб. на 1 человека производственного участка:

Е_пр = 14000 ∙ N (35)

Е_пр = 14000 ∙ 864 = 12096 тыс.руб.

Все расчеты по эксплуатационным расходам заносим в таблицу 11