Навигация
Учет операций с ценными бумагами
31521
знак
11
таблиц
0
изображений
5 Учет операций с ценными бумагами
1) Простой процентный вексель на сумму 120000 руб. со сроком платежа « по предъявлении не ранее 31 дня от даты составления векселя» размещен за 120000 руб. На вексельную сумму начисляются проценты по ставке 15% годовых. Вексель предъявлен к платежу на 31 день.
Таблица - Журнал операций по размещению и погашению процентного векселя ( Банк-эмитент)
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Получена оплата за размещенный процентный вексель | 120000 | 30102 | 52303 |
| 2 | Начислены проценты по векселю | 1528,8 | 70606 | 52501 |
| 3 | Перенесен вексель на учет до востребования | 120000 | 52303 | 52301 |
| 4 | Принят вексель к платежу | 120000 | 90704 | 99999 |
| 5 | Оплачена номинальная стоимость векселя | 120000 | 52301 | 30102 |
| 6 | Выплачены проценты по векселю | 1528,8 | 52501 | 30102 |
| 7 | Списан погашенный процентный вексель | 120000 | 99999 | 90704 |
Таблица - Журнал операций по размещению и погашению процентного векселя (Банк-инвестор)
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Оплачено за процентный вексель | 120000 | 51403 | 30102 |
| 2 | Перенесен вексель на учет до востребования | 120000 | 51401 | 51403 |
| 3 | Получена оплата вексельной суммы | 120000 | 30102 | 51401 |
| 4 | Получен процентный доход | 1528,8 | 30102 | 70601 |
2) Банком выпущен в обращение депозитный сертификат номинальной стоимостью 110000 руб. со сроком 1 год. Процентная ставка по сертификату 12% годовых.
Таблица Журнал операций по выпуску и погашению депозитного сертификата в срок
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |||
| 1 | Выпущен в обращение депозитный сертификат | 110000 | 40702 | 52104 |
| 2 | Начислены проценты по депозитному сертификату | 13200 | 70606 | 52501 |
| 3 | Перенесены проценты к исполнению | 13200 | 52501 | 52405 |
| 4 | Перенесен депозитный сертификат к исполнению | 110000 | 52104 | 52403 |
| 5 | Принят к учету предъявленный депозитный сертификат | 110000 | 90704 | 99999 |
| 6 | Выплачена номинальная стоимость депозитного сертификата | 110000 | 52403 | 40702 |
| 7 | Выплачены проценты по депозитному сертификату | 13200 | 52405 | 40702 |
| 8 | Списан погашенный депозитный сертификат | 110000 | 99999 | 90704 |
Заключение
Синдицированный кредит - это кредит, привлекаемый одним заемщиком из нескольких источников. В настоящее время в России сложились условия, объективно способствующие дальнейшему развитию рынка синдицированных кредитов, как одного из эффективных механизмов, обеспечивающих необходимое кредитование промышленности с целью дальнейшего экономического роста.
В условиях несоответствия структуры реального и банковского секторов экономики, когда активы крупнейших отечественных предприятий заметно превосходят активы большинства банков, одним из самых привлекательных способов кредитования становится предоставление синдицированных кредитов. Синдикации обладают одним замечательным свойством — они позволяют ограниченными средствами многих финансовых институтов удовлетворять очень значительные потребности, которые возникают у различных компаний и групп компаний при реализации определенных проектов.
В нашей стране существует три вида синдицированных кредитов – это совместный, индивидуальный и без выделения долей. Метода же учета два: с привлечением средств и предоставлением кредита, и предоставлением кредита и уступкой права требования по немую. Но конкретно в законе не один метод учета не прописан с 2008 года.
Основная проблема развития рынка синдицированного кредитования заключается в низком уровне доверия, отсутствии прозрачности и низкой защищенности инвесторов.
Так же в курсовой работе были решены задачи по предоставлению межбанковского кредита, выпуска векселя и сертификата и по продаже автомобиля. Был составлен баланс и рассчитаны коэффициенты характеризующие эффективность работы банка.
Список использованной литературы
1. Карицкая О.Г. Синдицированный кредит: правовая основа, оценка кредитного риска, бухгалтерский учет / О.Г.Карицкая // Бухгалтерский учет в кредитных организациях.-2006.-№10.- С. 53-60.
2. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): положение Центрального Банка Российской Федерации от21.08.1998 г. (в ред. 27.07 2001г.) /Компания «Консультант».-Электрон. Дан./ Режим доступа: http:/ base.consultant.ru – 10.11.2010.
3. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях расположенных на территории Российской Федерации): положение Центрального Банка Российской Федерации от 5.12.2002г. (отменен с 01.01.2008г.)- /Компания «Консультант».-Электрон. Дан./ Режим доступа: http:/ base.consultant.ru – 10.11.2010.
Похожие работы
... в ОАО «Бобруйсксельмаш» предназначен субсчет 66-1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка», открываемый к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Операции по получению, использованию, погашению кредитов отражаются соответствующими записями на счетах бухгалтерского учета организации согласно действующему законодательству. Одним из основных принципов кредитования является принцип ...
... СДЕЛКУ - наиболее часто встречаемая разновидность банковского кредита. При этом в межбанковском соглашении делается ссылка на конкретные межфирменные контракты. Указанная форма кредита подразумевает платеж на условиях инкассо или по аккредитиву с одновременным выставлением кредитного требования на банк-заемщик. КРЕДИТНАЯ ЛИНИЯ открывается банком-кредитором в пользу банка-заемщика в пределах ...
... и позитивных процессов преобразования в народном хозяйстве, повышение прибыльности, качества управления, а также прозрачности деятельности хозяйствующих субъектов.III. Залог как форма обеспечения возвратности кредита 3.1. Залог и залоговое право Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщика выполнить свои обязательства по кредитному договору – вернуть долг ...
... ряда важных положений. 1. Роль кредита специфична и отличается от роли других экономических категорий, отражает сущность кредита как особой экономической категории, связана с особым характером его функционирования в экономике. 2. Роль кредита едина, она не зависит от его форм и видов. Каждая из данных форм с позиции макроэкономики играет одну и ту же роль, несмотря на то, что при этом могут быть ...
0 комментариев