Годовой фонд оплаты труда включает фонд оплаты по должностным окладам и размер премии по данной категории работников

2.  Годовой фонд оплаты труда включает фонд оплаты по должностным окладам и размер премии по данной категории работников.

Годовой фонд оплаты руб.

Таблица 16 – Штаты и фонд оплаты труда персонала заводоуправления

Должность	Численность, чел.			Месячный должностной оклад, руб.	Фонд оплаты по должностным окладам, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
	руководители	специалисты	технические исполнители
1. Директор предприятия	1			30000	360000	180000	540000
2. Главный инженер	1			28000	336000	168000	504000
3. Главный технолог	1			25000	300000	150000	450000
4. Главный энергетик	1			23000	276000	138000	414000
5. Главный механик	1			22000	264000	132000	396000
6. Главный приборист	1			21000	252000	126000	378000
7. Инженеры		2		15000	360000	144000	504000
8. Главный бухгалтер	1			20000	240000	120000	360000
9. Бухгалтер		2		15000	360000	144000	504000
10. Начальник планового отдела	1			20000	240000	120000	360000
11. Плановик-экономист		2		15000	360000	144000	504000
12. Кассир			1	10000	120000	36000	156000
13. Начальник отдела снабжения и сбыта	1			20000	240000	120000	360000
14. Кладовщик			2	10000	240000	72000	312000
15. Инспектор по кадрам		1		12000	144000	57600	201600
16. Секретарь-машинистка			1	10000	120000	36000	156000
17. Курьер-уборщица			2	8000	192000	57600	249600
ИТОГО	9	7	6		4404000	1945200	6349200

химический цех производственный амортизационный

Таблица 17 – Штаты и ФОТ персонала управления цеха аммиака

Должность	Численность, чел.			Месячный должностной оклад, руб.	Фонд оплаты по должностным окладам, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
	руководители	специалисты	технические исполнители
1. Начальник цеха	1			25000	300000	120000	420000
2. Зам. начальника цеха	1			22000	264000	105600	369600
3. Мастер-технолог	1			20000	240000	96000	336000
4. Мастер по ремонту оборудования	1			18000	216000	86400	302400
5. Мастер КИП и А	1			18000	216000	86400	302400
6. Мастер-теплотехник	1			18000	216000	86400	302400
7. Механик цеха		1		17000	204000	81600	285600
8. Энергетик цеха		1		17000	204000	81600	285600
9. Начальник смены	4			20000	960000	384000	1344000
10.Техник по учету			1	12000	144000	43200	187200
11.Табельщик			1	8000	96000	28800	124800
12.Уборщик служебных помещений			2	6000	144000	43200	187200
ИТОГО	10	2	4		3204000	1243200	4447200

Таблица 18 – Штаты и ФОТ персонала управления цеха слабой азотной кислоты

Должность	Численность, чел.			Месячный должностной оклад, руб.	Фонд оплаты по должностным окладам, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
	руководители	специалисты	технические исполнители
1. Начальник цеха	1			25000	300000	120000	420000
2. Зам. начальника цеха	1			22000	264000	105600	369600
3. Мастер по ремонту оборудования	1			18000	216000	86400	302400
4. Мастер КИП и А	1			18000	216000	86400	302400
5. Механик цеха		1		18000	216000	75600	291600
6. Энергетик цеха		1		18000	216000	75600	291600
7. Начальник смены	4			20000	960000	384000	1344000
8. Экономист		1		15000	180000	63000	243000
9. Инженер по нормированию труда		1		10000	120000	42000	162000
10. Лаборант			2	8000	192000	48000	240000
11.Уборщик служебных помещений			2	6000	144000	36000	180000
ИТОГО	8	4	4		3024000	1122600	4146600

Таблица 19 – Штаты и ФОТ персонала управления цеха амселитры

Должность	Численность, чел.			Месячный должностной оклад, руб.	Фонд оплаты по должностным окладам, руб.	Премия, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
	руководители	специалисты	технические исполнители
1. Начальник цеха	1			25000	300000	120000	420000
2. Зам. начальника цеха по технологии	1			22000	264000	105600	369600
3. Зам. начальника цеха по обслуж. оборудования	1			22000	264000	105600	369600
4. Начальник смены	4			20000	960000	384000	1344000
5. Механик цеха		1		18000	216000	75600	291600
6. Энергетик цеха		1		18000	216000	75600	291600
7. Мастер КИП и А	1			18000	216000	86400	302400
8. Экономист		1		15000	180000	63000	243000
9. Начальник лаборатории	1			12000	144000	57600	201600
10. Инженер по нормированию труда		1		10000	120000	42000	162000
11. Уборщик служебных помещений			2	6000	144000	43200	187200
ИТОГО	9	4	2		3024000	1158600	4182600

7. Расчет потребности каждого цеха в материальных и энергетических ресурсах

На основании расходных норм по всем видам материальных и энергетических ресурсов () и годового объема производства (ВП) определяется потребность каждого цеха в сырье, материалах, топливе и энергии () по формуле:

 (24)

Результаты расчета сводятся в таблицы 20 – 22.

Таблица 20 – Расчет потребности в материалах и энергетических ресурсах по цеху аммиака. Годовой выпуск 1457736,96 (т)

Наименование ресурса	Единица измерения	Норма расхода на единицу продукции	Потребность в год
1. Природный газ	тыс.м3	1,28	1865903,31
2. Азот	тыс.м3	0,045	65598,16
3. Серная кислота	т	0,0065	9475,29
4. Сода каустическая	т	0,0052	7580,23
5. Катализатор НТК-4	кг	0,2	291547,39
6. Пар	Гкал	0,3	437321,09
7. Вода очищенная	м3	4,5	6559816,32
8. Электроэнергия	квт.час	70	102041587,20

Таблица 21 – Расчет потребности в материалах и энергетических ресурсах по цеху слабой азотной кислоты. Годовой выпуск 951919,2 (т)

Наименование ресурса	Единица измерения	Норма расхода на единицу продукции	Потребность в год
1. Аммиак	т	0,3	285575,76
2. Азот	тыс.м3	0,002	1903,84
3. Катализатор ГИАП-8	кг	0,025	23797,98
4. Катализатор НК-1П	кг	0,015	14278,79
5. Природный газ (топл.)	тыс.м3	0,15	142787,88
6. Пар	Гкал	0,2	190383,84
7. Вода промышленная	тыс.м3	0,17	161826,26
8. Электроэнергия	квт.час	45	42836364

Таблица 22 – Расчет потребности в материалах и энергетических ресурсах по цеху амселитры. Годовой выпуск 516558,83 (т)

Наименование ресурса	Единица измерения	Норма расхода на единицу продукции	Потребность в год
1. Аммиак	т	0,2	103311,77
2. Слабая азотная кислота	т	0,8	413247,06
3. Азот	тыс.м3	0,003	1549,68
4. Сода каустическая	т	0,02	10331,18
5. Магнезиальная добавка	т	0,04	20662,35
6. Мешки полиэтиленовые	шт.	20	10331176,6
7. Пар	гкал	0,35	180795,59
8. Вода промышленная	тыс.м3	0,02	10331,18
9. Электроэнергия	квт.час	30	15496764,8

8. Расчет планово – заготовительных цен

По всем видам привозного сырья, материалов и топлива определяются планово-заготовительные цены с учетом транспортно-заготовительных расходов.

Результаты расчета сводятся в таблицу 23. По одному из видов сырья (материалов) выполняется подробный расчет.

Таблица 23 – Расчет планово-заготовительных цен

Наименование сырья, материала	Отпускная цена, руб./ед.	Транспортные расходы, руб./т	Наценка снабженческих организаций, руб./т	Расходы по доставке груза от станции назначения на склад, руб./т	Планово-заготовительная цена, руб./т
1. Природный газ	814	24,42	5,7	1,22	845,34
2. Мешки полиэтиленовые	25	2,5	0,1	0,0125	27,61
3. Катализатор НТК-4	404	20,2	2,42	0,40	427,03
4. Катализатор ГИАП-8	504	15,12	3,53	0,76	523,40
5. Катализатор НК-1П	604	18,12	4,23	0,91	627,25
6. Магнезиальная добавка	814	24,42	5,7	1,22	845,34

Выполним подробный расчет планово-заготовительной цены природного газа:

1.  Транспортные затраты () рассчитываются по формуле:

, (25)

где:  – отпускная цена;

 – норматив транспортно – заготовительных затрат.

Отсюда получаем:  руб./т

2.  Затраты снабженческо-сбытовых организаций () рассчитываются по формуле:

, (26)

где:  – наценка снабженческих организаций, %.

Из формулы 26 получаем  руб./т

3.  Затраты на доставку груза от станции назначения на склад предприятия () рассчитываются по формуле:

, (27)

где: Д – доставка груза от станции назначения на склад, %.

Из формулы 27:  руб./т

4.  Планово-заготовительная цена () рассчитывается по формуле:

, (28)

Из формулы 28 получаем планово-заготовительную цену природного газа:

 руб./т

9. Расчет амортизационных отчислений

Расчет амортизационных отчислений от стоимости основных производственных фондов цехового и общезаводского назначения () производится по формуле:

, (29)

где: ОПФ – стоимость основных производственных фондов;

 – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Результаты расчета сводятся в таблицу 24.

Таблица 24 – Расчет амортизационных отчислений

Основные производственные фонды	Здания и сооружения			Оборудование
	стоимость, тыс. руб.	норма амортизации, %	амортизационные отчисления, тыс. руб.	стоимость, тыс. руб.	норма амортизации, %	амортизационные отчисления, тыс. руб.
1. Цех аммиака	170814	7,8	13323,49	1450814	24	348195,36
2. Цех слабой азотной кислоты	4814	7,8	375,49	12814	24	3075,36
3. Цех амселитры	21814	7,8	1701,49	14814	24	3555,36
4. ОПФ общезаводского назначения	25814	7,8	2013,49	–	–	–
ИТОГО	223256		17413,97	1478442		354826,08

10. Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

По каждому цеху составляется смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, которые представлены в таблицах 25 – 27.

Таблица 25 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по цеху аммиака

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Пояснение к расчету
1	2	3
1. Заработная плата вспомогательных рабочих	1996,38
2. Отчисления на социальные нужды	598,91	30 % от заработной платы вспомогательных рабочих
3. Амортизация оборудования	348195,36
4. Ремонт оборудования и транспортных средств	145081,4	10 % от стоимости оборудова-ния
5. Вспомогательные материалы для ухода за оборудованием	998,19	50 % от заработной платы вспомогательных рабочих
6. Прочие расходы	49687,02	10 % от суммы предыдущих статей
ИТОГО ПО СМЕТЕ	546557,27

Таблица 26 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по цеху слабой азотной кислоты

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Пояснение к расчету
1	2	3
1. Заработная плата вспомогательных рабочих	6765,88
2. Отчисления на социальные нужды	2029,76	30 % от заработной платы вспомогательных рабочих
3. Амортизация оборудования	3075,36
4. Ремонт оборудования и транспортных средств	1281,4	10 % от стоимости оборудова-ния
5. Вспомогательные материалы для ухода за оборудованием	3382,94	50 % от заработной платы вспомогательных рабочих
6. Прочие расходы	1653,53	10 % от суммы предыдущих статей
ИТОГО ПО СМЕТЕ	18188,88

Таблица 27 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по цеху амселитры

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Пояснение к расчету
1	2	3
1. Заработная плата вспомогательных рабочих	2157,82
2. Отчисления на социальные нужды	647,35	30 % от заработной платы вспомогательных рабочих
3. Амортизация оборудования	3555,36
4. Ремонт оборудования и транспортных средств	1481,4	10 % от стоимости оборудова-ния
5. Вспомогательные материалы для ухода за оборудованием	1078,91	50 % от заработной платы вспомогательных рабочих
6. Прочие расходы	892,08	10 % от суммы предыдущих статей
ИТОГО ПО СМЕТЕ	9812,91

11. Составление сметы цеховых расходов

По каждому цеху составляется смета цеховых расходов, которые представлены в таблицах 28 – 30.

Таблица 28 – Смета цеховых расходов по цеху аммиака

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Пояснение к расчету
1	2	3
1. Заработная плата аппарата управления цеха	3376,8
2. Отчисления на социальные нужды	1013,04	30 % от заработной платы аппарата управления цеха
3. Амортизация зданий и сооружений	13323,49
4. Ремонт цеховых зданий и сооружений	8540,7	5 % от их стоимости
5. Затраты на рационализацию	1076,03	5 % от заработной платы всех рабочих цеха
6. Расходы по охране труда	2596,78	10 % от заработной платы всех работников цеха
7. Прочие расходы	2992,68	10 % от суммы предыдущих статей
ИТОГО ПО СМЕТЕ	32919,52

Таблица 29 – Смета цеховых расходов по цеху слабой азотной кислоты

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Пояснение к расчету
1	2	3
1. Заработная плата аппарата управления цеха	2738,4
2. Отчисления на социальные нужды	821,52	30 % от заработной платы аппарата управления цеха
3. Амортизация зданий и сооружений	375,49
4. Ремонт цеховых зданий и сооружений	240,7	5 % от их стоимости
5. Затраты на рационализацию	1181,1	5 % от заработной платы всех рабочих цеха
6. Расходы по охране труда	2776,87	10 % от заработной платы всех работников цеха
7. Прочие расходы	813,41	10 % от суммы предыдущих статей
ИТОГО ПО СМЕТЕ	8947,5

Таблица 30 – Смета цеховых расходов по цеху амселитры

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Пояснение к расчету
1	2	3
1. Заработная плата аппарата управления цеха	3007,20
2. Отчисления на социальные нужды	902,16	30 % от заработной платы аппарата управления цеха
3. Амортизация зданий и сооружений	1701,49
4. Ремонт цеховых зданий и сооружений	1090,70	5 % от их стоимости
5. Затраты на рационализацию	702,10	5 % от заработной платы всех рабочих цеха
6. Расходы по охране труда	1822,47	10 % от заработной платы всех работников цеха
7. Прочие расходы	922,61	10 % от суммы предыдущих статей
ИТОГО ПО СМЕТЕ	10148,74

12. Составление сметы общезаводских расходов

Смета общезаводских расходов составляется с учетом пояснений, указанных в таблице 31.

Таблица 31 – Смета общезаводских расходов

Наименование статьи расходов	Сумма, тыс. руб.	Пояснение к расчету
1	2	3
1. Заработная плата аппарата управления предприятием	3762,00
2. Отчисления на социальные нужды	1128,60	30 % от заработной платы аппарата управления предприятием
3. Амортизация зданий и сооружений общезаводского назначения	2013,49
4. Ремонт зданий и сооружений общезаводского назначения	1290,70	5 % от их стоимости
5. Расходы по охране труда	634,92	10 % от заработной платы аппарата управления предприятием
6. Прочие расходы	882,97	10 % от суммы предыдущих статей
ИТОГО ПО СМЕТЕ	9712,68

Общая сумма общезаводских расходов, рассчитанная по смете, распределяется на себестоимость каждого вида продукции пропорционально стоимости цехового передела по формуле:

, (30)

где:  – общезаводские расходы по i – тому виду продукции;

 – сумма общезаводских расходов по смете;

 – цеховой передел по i – тому виду продукции;

n – количество видов выпускаемой продукции.

Цеховой передел (ЦП) – это разность между цеховой себестоимостью и затратами на сырье, основные и вспомогательные материалы и полуфабрикаты собственного производства. Необходимо выполнить подробный расчет распределения общезаводских расходов.

  13. Составление калькуляции себестоимости продукции

Калькуляция себестоимости каждого вида продукции рассчитывается по форме таблиц 32 – 34.

Таблица 32 – Калькуляция себестоимости аммиака Годовой выпуск 1457736,96 (т)

Статьи расходов	Единица измерения	Цена за единицу, руб.	Затраты на годовой выпуск		Затраты на единицу продукции
			кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
I.  Сырье, материалы и полуфабрикаты
1. Сырье и основные материалы
1.1. Природный газ	тыс.м3	845,34	1865903,3	1577320,8	1,28	1082,03
2. Полуфабрикаты собственного пр-ва
2.1. Азот	тыс.м3	414	65598,16	27157,64	0,045	18,63
2.2. Серная кислота	т	554	9475,29	5249,31	0,0065	3,60
2.3. Сода каустическая	т	1014	7580,23	7686,36	0,0052	5,27
3. Возвратные отходы (исключаются)
3.1. Пар	гкал	170	728868,5	123907,6	0,30	51
Итого по статье I				1493506,5		1058,54
II.  Вспомогательные материалы
1. Катализатор НТК-4	кг	427,03	291547,39	124498,9	0,2	85,41
III.  Топливо на технологические цели
1. Пар	гкал	194	437321,1	84840,29	0,3	58,2
2. Вода очищенная	м3	154	6559816,3	1010211,7	4,5	693
IV.  Энергия на технологические цели	квт.час	2,3	102041587,2	234695,65	70	161
V.  З/п основных произв. рабочих				19524,19		13,39
VI.  Отчисления на социальные нужды				6950,61		4,77
VII.   Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования				546557,27		374,94
VIII.  Цеховые расходы				32919,52		22,58
Итого цеховая себестоимость				3553704,66		2471,82
IX.  Общезаводские расходы				7915,60		5,43
Итого произв. себестоимость				3561620,26		2477,25
X.  Внепроизводственные расходы (2% от произв. себестоимости)				71232,41		49,55
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ				3632852,67		2526,80

Таблица 33 – Калькуляция себестоимости слабой азотной кислоты. Годовой выпуск 951919,2 (т)

Статьи расходов	Единица измерения	Цена за единицу, руб.	Затраты на годовой выпуск		Затраты на единицу продукции
			кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
I.  Сырье, материалы и полуфабрикаты
1. Сырье и основные материалы
2. Полуфабрикаты собственного пр-ва
2.1. Аммиак	т	2471,82	285575,76	705892,73	0,3	741,55
2.2. Азот	тыс.м3	414	1903,84	788,19	0,002	0,83
3. Возвратные отходы (исключаются)
Итого по статье I				706680,91		742,37
II.  Вспомогательные материалы
1. Катализатор ГИАП-8	кг	627,25	14278,79	8956,43	0,015	9,41
2. Катализатор НК-1П	кг	523,40	23797,98	12455,96	0,025	13,09
III.  Топливо на технологические цели
1. Природный газ	тыс.м3	845,34	142787,88	120704,16	0,15	126,80
2. Пар	гкал	194	190383,84	36934,46	0,2	38,80
3. Вода промышленная	тыс.м3	154	161826,26	24921,24	0,17	26,18
IV.  Энергия на технологические цели	квт.час	2,3	42836364	98523,64	45	103,5
V.  З/п основных произв. рабочих				16856,22		17,71
VI.  Отчисления на социальные нужды				6000,81		6,30
VII.  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования				18188,88		19,11
VIII.  Цеховые расходы				8947,50		9,40
Итого цеховая себестоимость				1059170,22		1112,67
IX.  Общезаводские расходы				1353,86		1,42
Итого произв. себестоимость				1060524,08		1114,09
X.  Внепроизводственные расходы (2% от произв. себестоимости)				21210,48		22,28
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ				1081734,56		1136,37

Таблица 34 – Калькуляция себестоимости амселитры. Годовой выпуск 516558,83 (т)

Статьи расходов	Единица измерения	Цена за единицу, руб.	Затраты на годовой выпуск		Затраты на единицу продукции
			кол-во	сумма, тыс. руб.	кол-во	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7
I.  Сырье, материалы и полуфабрикаты
1. Сырье и основные материалы
2. Полуфабрикаты собственного пр-ва
2.1. Аммиак	т	2471,82	103311,77	255368,40	0,2	494,36
2.2. Азот	тыс.м3	414	1549,68	641,57	0,003	1,24
2.3. Слабая азотная кислота	т	1112,67	413247,06	459806,86	0,8	890,13
2.4. Сода каустическая	т	1014	10331,18	10475,81	0,02	20,28
3. Возвратные отходы (исключаются)
Итого по статье I				726292,64		1406,02
II.  Вспомогательные материалы
1. Магнезиальная добавка	т	845,34	20662,35	17466,69	0,04	33,81
2. Мешки полиэтиленовые	шт.	27,61	10331176,5	285269,61	20	552,25
III.  Топливо на технологические цели
1. Пар	гкал	194	180795,59	35074,34	0,35	67,9
2. Вода промышленная	тыс.м3	154	10331,18	1591	0,02	3,08
IV.  Энергия на технологические цели	квт.час	2,3	15496764,8	35642,56	30	69
V.  З/п основных произв. рабочих				11884,28		23,01
VI.  Отчисления на социальные нужды				4230,80		8,19
VII.  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования				9812,91		19
VIII.  Цеховые расходы				10148,74		19,65
Итого цеховая себестоимость				1137413,58		2201,91
IX.   Общезаводские расходы				443,21		0,86
Итого произв. себестоимость				1137856,79		2202,76
X.  Внепроизводственные расходы (2% от произв. себестоимости)				22757,14		44,06
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ				1160613,93		2246,82

Выполним подробный расчет распределение общезаводских расходов на себестоимость аммиака, слабой азотной кислоты и амселитры:

1.  Цеховой передел (ЦП) рассчитывается по формуле:

, (31)

где: ЦС – цеховая себестоимость;

 – затраты по статье I;

 – затраты по статье II.

Отсюда:

 тыс. руб.

 тыс. руб.

 тыс. руб.

2.  Из формулы 30:

 тыс. руб.

тыс. руб.

 тыс. руб.

14. Составление сметы затрат на производство

На основании калькуляции себестоимости выпускаемой продукции составляется смета затрат на производство по форме таблицы 35.

Необходимо выполнить подробный расчет каждой статьи затрат с указанием номеров таблиц, откуда берутся данные для расчета.

Таблица 35 – Смета затрат на производство

Наименование статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	3585199,85
2. Затраты на оплату труда	78310,37
3. Отчисления на социальные нужды	20360,7
4. Амортизация основных фондов	372240,05
5. Прочие затраты	1819090,19
Итого по смете	5875201,16

Выполним подробный расчет каждой статьи затрат:

1.  Материальные затраты () включают расходы только на покупные сырье, материалы, топливо и энергию.

Из таблиц 32 – 34 получаем:

 

 

 т.р.

Материальные затраты на производство равны сумме материальных затрат по каждому цеху.

тыс.руб.

2.  Затраты на оплату труда () включают расходы на основную и дополнительную заработную плату всех работников предприятия.

Из таблиц 13 – 19 получаем:

 тыс. руб.

3.  Отчисления на социальные нужды () составляют 26% от заработной платы всех работников предприятия.

 тыс.руб.