Контроль за соблюдением сроков погашения кредитных обязательств

2.3  Контроль за соблюдением сроков погашения кредитных обязательств

Контроль над выполнением условий договора и погашения кредита - очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель - обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов по ссуде. На этом этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах с составлением акта проверки. В ходе таких проверок контролируется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату. Далее кредитный работник банка знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде, поступление процентов по ней и ставит в известность банк клиента, если в этом возникает необходимость. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска невозврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом свое руководство для принятия соответствующих мер.

В РСУП «Совхоз «Лидский» ответственность за своевременное погашение кредита возложено на бухгалтерию предприятия, в частности на главного бухгалтера. При внутрихозяйственном контроле проводится инвентаризация денежных расчетов, при этом составляется Акт инвентаризации денежных расчетов, в котором отражаются результаты проведенного контроля.

Необходимо заметить, что в период с 2007 г. по 2009 г. просроченных задолженностей как по долгосрочным, так и по краткосрочным кредитам не наблюдалось.

Поэтому в РСУП «Совхоз «Лидский» контроль за выполнением кредитных обязательств находится на должном уровне. В качестве доказательства вышесказанного можно представить Кредитный договор №3 , а также Справку о проверке целевого использования данного кредита . В соответствии с данной Справкой кредит, который был выдан на приобретение горюче-смазочных материалов, был использован по целевому назначению, а также в ней указано, что приобретенные ГСМ хранятся в соответствии с условиями, то есть на складе, и охраняются сторожем. В приложении к Справке (Приложение К) указывается сумма кредита, а также даты и суммы погашения задолженности ОАО «Лиданефтепродукт». Видно, что на полное погашение суммы задолженности за поставленные горюче-смазочные материалы хозяйство использовало также собственные денежные средства в сумме 3 317 224 руб. Данные документы являются полностью достоверными, так как в них заполнены все обязательные реквизиты, а также имеются подписи и печати.

2.4  Обоснование резервов роста эффективности использования кредитов в хозяйственной деятельности предприятия

Как отмечалось выше, основным показателем эффективности использования заемного капитала предприятия является эффект финансового рычага. Увеличение данного показателя означает прирост собственного капитала за счет использования заемных средств. Следовательно, источниками резервов роста эффективности использования кредитных ресурсов в хозяйстве являются факторы, влияющие на ЭФР предприятия.

Чтобы определить, как изменился ЭФР за счет каждого фактора, можно воспользоваться способом цепной подстановки, последовательно заменяя базовый уровень каждого фактора на фактический в отчетном периоде и сравнивая ЭФР до и после изменения соответствующего фактора.

Таким образом, на каждый рубль вложенного капитала РСУП «Совхоз «Лидский» получило в 2009 году прибыль в размере 0,05 руб., а за пользование заемными средствами оно уплатило реально 5,57 руб. В результате получился отрицательный ЭФР, равный -0,49%.

Определим, как изменился эффект финансового рычага в 2008-2009 гг. за счет каждой составляющей. Воспользуемся способом цепной подстановки:

ЭФР=(ВЕР-Ц)*(1-К)*= (3,34 – 4,53)*1*0,209 = -0,25%

ЭФР=(ВЕР-Ц)*(1-К)*= (0,05 – 4,53)*1*0,209 = -0,94%

ЭФР=(ВЕР-Ц)*(1-К)*= (0,05 – 5,57)*1*0,209 = -1,15%

ЭФР=(ВЕР-Ц)*(1-К)*= (0,05 – 5,57)*1*0,209 = -1,15%

ЭФР=(ВЕР-Ц)*(1-К)*= (0,05 – 5,57)*1*0,089 = -0,49%

Изменение ЭФР за счет:

- уровня рентабельности совокупного капитала:

-0,94 – (-0,25) = -0,69%

- средневзвешенной цены заемного капитала

-1,15 – (-0,94) = -0,21%

- уровня налогового изъятия прибыли

-1,15 – (-1,15) = 0

- плеча финансового рычага

-0,49 – (-1,15) = +0,66%

Сумма собственного капитала РСУП «Совхоз «Лидский» за счет привлечения заемного капитала снизилась на 252,7 млн. руб.:

ΔСК = (ВЕР-Ц)*(1-К)*ЗК/100 = (0,05-5,57)*1*4577/100 = 252,7

Проведенный выше анализ показал, что отрицательное влияние на изменение эффекта финансового рычага оказало снижение уровня рентабельности совокупного капитала на 0,69% и цены заемных ресурсов на 0,21%. Изменение плеча финансового рычага оказало положительное влияние, в результате его снижения эффект финансового рычага увеличился на 0,66%. Отметим, что, если цена заемного капитала является объективным фактором, не зависящим от деятельности предприятия, то соотношение собственных и заемных средств предприятия – субъективный фактор, который может быть изменен руководством РСУП «Совхоз «Лидский».

Следовательно, при сохранении прежнего уровня рентабельности совокупного капитала РСУП «Совхоз «Лидский» целесообразно снижать плечо финансового рычага, т.е. не стоит привлекать в оборот заемные средства, с целью увеличения рентабельности собственного капитала.

В РСУП «Совхоз «Лидский» удельный вес заемных средств в общей сумме капитала предприятия составляет всего 8,2%. Рассчитаем возможный эффект финансового рычага при снижении доли заемных средств в структуре капитала предприятия до 5% (Приложение М).

Из таблицы видно, что снижение плеча финансового рычага в РСУП «Совхоз «Лидский» до 0,053 позволит увеличить эффект финансового рычага на 0,2%. Это означает, что если в хозяйство будет привлечен заемный капитал, то сумма собственного капитала РСУП «Совхоз «Лидский» снизится на 153,1 млн. руб. (52794 * (-0,29%)). Однако этого не произойдет, если заемные средства не привлекать.

В качестве мероприятий по освоению резервов роста эффективности использования кредитов для исследуемого предприятия можно выделить следующие:

- необходимо обратить внимание на увеличение уровня рентабельности совокупного капитала, так как его снижение ведет к отрицательному влиянию на изменение финансового рычага;

- за счет увеличения средневзвешенной цены заемного капитала эффект финансового рычага также снизится, поэтому нужно учитывать этот фактор;

- необходимо снижать плечо финансового рычага, так как наличие собственного капитала должно превышать заемный капитал, в этом случае эффективность использования кредитных ресурсов будет повышаться.

Таким образом, одним из путей повышения эффективности использования кредитных ресурсов РСУП «Совхоз «Лидский» является снижение доли заемного капитала в структуре пассивов. Привлечение заемных средств снизит эффективность работы предприятия.