Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

5.  Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;

6.  Для обобщения и систематизации сведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагается оформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки, включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету для принятия решения о выдаче кредита.

С целью наиболее полного сбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение его финансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личного интервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другие учреждения об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностей межбанковских структур (как пример можно привести межбанковскую службу безопасности, которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации о заемщиках).

Изучение кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Другими методами снижения кредитного риска являются: диверсификация кредитного портфеля, ограничение размера кредита выдаваемого одному заемщику, страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения.

Первые два метода позволяют ограничить потери банка от невозврата заемных средств клиентом. Страхование и привлечение достаточного обеспечения позволяют вернуть ссуженные средства и компенсировать убытки банка по процентам за кредит путем страхового возмещения от страховой компании или реализации обеспечения. Однако, в условиях запутанной и усложненной процедуры реализации обеспечения более предпочтительным выглядит страхование кредитов в надежной страховой компании, поскольку в этой ситуации проблемами залога, его наличия, сохранности, реализации в случае непогашения кредита занимается страховая компания, а не банк, что, в свою очередь, экономит средства банка и рабочее время сотрудников кредитных подразделений и служб безопасности.

Предлагаемые рекомендации могут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности в работе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогут своевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.96г.

2.  Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 05.02.96г. (с изменениями).

3.  Федеральный закон «О Центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02г. (с изменениями).

4.  Федеральный закон «О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.04г. (с изменениями).

5.  Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» - № 54-П от 31.08.98г.

6.  Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» - № 254-П от 26.03.04г.

7.  Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта» - № 39-П от 26.06.98г.

8.  Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» - № 110-И от 16.01.04г.

9.  Андрианов В. Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательные нормативы деятельности банков / Банковское дело, 2004, № 10.

10.  Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2004.

11.  Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005.

12.  Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. – 2003.

13.  Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2005.

14.  Банковское дело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. – М.: Финансы и статистика, 2004.

15.  Банковское дело. Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2004.

16.  Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

17.  Банковское дело: Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой центр, 2003.

18.  Банковское дело: Учебник / Под ред. В.Н. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2004.

19.  Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2004.

20.  Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. – М.: Приор-Стрикс, 2004.

21.  Волков С. Стратегия управления рисками // Бизнес и банки, 2003, №49.

22.  Гармаш Д. Банки и страховые компании: грани взаимодействия на современном этапе // Бухгалтерия и банки, 2003, №4.

23.  Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования // Финансы и кредит, 2003, №1.

24.  Захаров В.С. Проблемы Российских коммерческих банков // Деньги и кредит, 2003, №1.

25.  Зимовский А.Л., Козловский В.В. Справочник банковского служащего. – Мн.: Веды. - 2004.

26.  Иванов В.В., Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования // Финансы и кредит, 2004, №5.

27.  Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы // Деньги и кредит, 2004, №11.

28.  Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник, 2004, №2.

29.  Кедров В.И., Митрохин В.В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит, 2004, №11.

30.  Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит, 2003, № 8.

31.  Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит, 2004. №9.

32.  Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ДеКА, 2003.

33.  Моисеев С.Р. Проблема достаточности банковского капитала // Банковское дело, 2005, №11.

34.  Мозалёв А.А. Управление активами и пассивами в коммерческом банке // Финансовый бизнес, 2004, №2.

35.  Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит.2004№7.

36.  Основы банковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей, 2003.

37.  Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005.

38.  Попова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2003.

39.  Румас С. Управление банковской ликвидностью // Банковский вестник, 2004, №10.

40.  Тарачев В.А. Критический анализ новой редакции Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации // Законодательство и экономика, 2004, №3.

41.  Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». - М.: Издательство «Дело», 2003.

42.  Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2003.

43.  Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования – М.: Высш.шк.,2003

44.  Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.–М.:Инфра-М.2003

45.  Годовой отчет Банка «Казанский» за 2003-2004 гг.

46.  Бухгалтерская отчетность ОАО «Татснаб» за 2003-2005 гг.

Приложение 1

Примерный перечень вопросов, задаваемых клиенту кредитным инспектором в ходе личной беседы

1.  Сведения о клиенте и его компании.

2.  Вопросы по поводу просьбы о кредите:

–  какую сумму фирма намерена получить у банка;

–  каким образом рассчитана эта сумма;

–  достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей;

–  учитывают ли условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых при помощи займа;

–  учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок.

3.  Вопросы, связанные с погашением кредита;

–  как клиент предполагает погашать кредит;

–  какой объем наличности компания получает в ходе операционного цикла;

–  имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита;

–  есть ли фирмы или частные лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

4.  Вопросы по поводу обеспечения займа:

–  какое обеспечение будет передано в залог;

–  кто владелец обеспечения;

–  где находится обеспечение;

–  находится ли оно под контролем клиента (может ли оно быть продано при необходимости);

–  требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение;

–  как и кем была произведена оценка имущества передаваемого в залог;

–  подвержено ли обеспечение порче;

–  каковы издержки по хранению обеспечения.

5.  Вопросы о контактах клиента с другими банками:

–  с какими банками клиент контактирует в настоящее время;

–  обращался ли он в другие банки за ссудой;

–  почему клиент пришел именно в этот банк;

–  имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

Приложение 2

Основные показатели деятельности Банка «Казанский» (млн. руб.)

№	Наименование статей	На 1 января 2004 года	На 1 января 2005 года
I	Активы
1.	Денежные средства и денежные эквиваленты	275,64	166,83
2.	Остатки средств в ЦБ РФ	31,67	16,59
3.	Задолженность других банков	195,29	339,91
4.	Кредиты и авансы клиентам	75,78	69,61
5.	Материальные основные средства	6,83	7,05
6.	Инвестиции	0	214
7.	Другие активы	6,33	95,41
8.	Всего активы	591,55	659,66
II	Пассивы и собственный капитал
9.	Счета «лоро» других банков	3,27	11,61
10.	Денежные обязательства перед ЦБРФ	60,85	205,71
11.	Обязательства перед другими банками	1	5,13
12.	Счета клиентов	470,23	400,57
13.	Другие пассивы	33,79	43,91
14.	Всего пассивов	569,15	666,95
15.	Нераспределенная прибыль	10,93	17,43
16.	Уставной фонд и специальный резерв	33,34	46,11
17.	Всего собственный капитал	22,40	28,67
18.	Всего пассивы и собственный капитал	591,55	695,63
19.	Внебалансовые статьи
20.	Потенциальные обязательства:	39,76	269,34
	- аккредитивы	985	43,22
	- гарантии	40,75	312,56

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Степень ликвидности активов для различных отраслей народного хозяйства

Отрасли	Ликвидные средства
	класс	структура
1	2	3
Промышленность	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке:
		Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Расчеты с дебиторами
		Расчеты с рабочими и служащими своей Системы краткосрочного характера
		Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера
	III	Готовая продукция, пользующаяся широким спросом на рынке или представляющая собой товары народного потребления
Торговля	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Прочие дебиторы
		Превышение актива над пассивом по взаимным расчетам с предприятиями своей системы краткосрочного характера.
	III	Товарные запасы
		Тара
Снабженческо-сбытовые организации	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Дебиторы
		Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера
	III	Товарные запасы
		Тара
		Товары, отгруженные транзитом, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо
		Предметы проката
Сельскохозяйственные предприятия	I	Средства на расчетном, депозитном, валютном и других счетах в банке
		Средства в кассе;
		Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей
	II	Расчеты с заготовительными организациями
		Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил
		Дебиторы
	III	Готовая продукция за минусом натуральных выплат
		Товары
Подрядные строительные организации	I	Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке
		Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год
		Векселя первоклассных векселедателей.
	II	95% остатка товаров отгруженных
		Дебиторская задолженность, очищенная от безнадежных долгов

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Бухгалтерский баланс

	на			1 января		20	04		г.							Коды
	Форма № 1 по ОКУД															0710001
	Дата (год, месяц, число)															25	03			04
	Организация	ОАО Татснаб										по ОКПО				01291117
	Идентификационный номер налогоплательщика ИНН															1653008600
	Вид деятельности		торговля									по ОКДП				69000
	Организационно-правовая форма/форма собственности															47			49
	АО открытого типа / частная									по ОКОПФ/ОКФС
	Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ															384/385
	Местонахождение (адрес)
	Дата утверждения															25 марта 2004 г.
	Дата отправки (принятия)															25 марта 2004 г.
АКТИВ											Код строки		На начало года					На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость											010		22					1 132
износ											011		1					37
первоначальная стоимость											012		23					1 167
Нематериальные активы
остаточная стоимость											020		3					7
износ											021		0					1
первоначальная стоимость											022		3					8
Незавершенные капитальные вложения											030		10					335
Оборудование											035							2
Долгосрочные финансовые вложения											040							786
Всего по разделу I											070		35					2 262
II. Запасы и затраты
Производственные запасы											080		2					92
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость											100		3					2
износ											101							2
первоначальная стоимость											102		3					4
Товары:
закупочная стоимость											140		5 776					17 499
Всего по разделу II											150		5 781					17 593
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил											170		64 171					57 261
с бюджетом											200							2 240
с персоналом по другим операциям											210							2
по авансам выданным											220		5 367					146 393
с другими дебиторами											240		8 427					1 068 674
Краткосрочные финансовые вложения											250		479
Денежные средства:
расчетный счет											270		545					399
валютный счет											280		1 275					19 989
Другие оборотные активы											310		25 817
Всего по разделу III											320		106 081					1 294 958
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)											350		111 897					1 314 813

ПАССИВ	Код строки	На начало года	На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал)	400	10 085	18 732
Резервный фонд	410
Финансирование капитальных вложений	420	8	308
Расчеты за имущество	425
Специальные фонды и целевое финансирование	430	3 455	948 245
Амортизационный фонд	440	1
Расчеты с участниками	450
Доходы будущих периодов	455	92 209
Резервы будущих затрат и платежей	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470	318
Прибыль:
использованная в текущем году	481		59 039
текущего года	482		59 039
Всего по разделу I	490	106 076	967 285
II. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков	500
Долгосрочные заемные средства	510
Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	520
Всего по разделу II	530	0	0
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков	600		1 242
Краткосрочные заемные средства	610
Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок	620
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил	630	424	229 403
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок	640
по векселям выданным	650
по авансам полученным	660	5 138	111 247
с бюджетом	670		627
по внебюджетным платежам	680
по страхованию	690		35
по оплате труда	700		22
с дочерними предприятиями	710		4 792
с другими кредиторами	720		160
Ссуды для сотрудников	730
Другие краткосрочные пассивы	740	259
Всего по разделу III	750	5 821	347 528
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)	760	111 897	1 314 813

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Бухгалтерский баланс

на			1 января		20	05		г.							Коды
Форма № 1 по ОКУД															0710001
Дата (год, месяц, число)															25		03		05
Организация	ОАО Татснаб										по ОКПО				01291117
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН															1653008600
Вид деятельности		торговля									по ОКДП				69000
Организационно-правовая форма/форма собственности															47			49
АО открытого типа / частная									по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ															384/385
Местонахождение (адрес)
АКТИВ										Код строки		На начало года				На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость										010		1 132				5 055
износ										011		37				378
первоначальная стоимость										012		1 169				5 433
Нематериальные активы
остаточная стоимость										020		7				8
износ										021		1				3
первоначальная стоимость										022		8				11
Незавершенные капитальные вложения										030		335				8 345
Оборудование										035		2				8 078
Долгосрочные финансовые вложения										040		786				1 209
Другие внеоборотные активы										060						1 247 034
Всего по разделу I										070		2 262				1 269 729
II. Запасы и затраты
Производственные запасы										080		92				644
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость										100		2				40
износ										101		2				41
первоначальная стоимость										102		4				81
Затраты будущих периодов										120						2 672
Товары:
закупочная стоимость										140		17 499				178 388
продажная стоимость										142		17 499				178 388
Всего по разделу II										150		17 593				181 744
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Товары отгруженные:
срок оплаты которых не наступил										160		57 261				143 912
не оплаченные в срок										165						30 546
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил										170		758 822				486 099
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок										180						134 206
с бюджетом										200		2 240				3 515
с персоналом по другим операциям										210		2				58
по авансам выданным										220		146 393				1 498 090
с дочерними предприятиями										230						614
с другими дебиторами										240		309 852				1 548 714
Денежные средства:
касса										260
расчетный счет										270		399				6 206
валютный счет										280		19 989				107 452
другие денежные средства										290						1
Другие оборотные активы										310						77 972
Всего по разделу III										320		1 294 958				4 037 385
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)										350		1 314 813				5 488 858
ПАССИВ										Код строки		На начало года				На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал)										400		18 732				245 055
Финансирование капитальных вложений										420		308				16 423
Специальные фонды и целевое финансирование										430		948 245				3 115 020
Прибыль:
использованная в текущем году										481						521 818
текущего года										482						521 818
Всего по разделу I										490		967 285				3 376 498
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков										600		1 242
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил										630		229 403				742 738
по авансам полученным										660		111 247				219 953
с бюджетом										670		627				8 755
по внебюджетным платежам										680						8 957
по страхованию										690		35				205
по оплате труда										700		22				178
с дочерними предприятиями										710		4 792				33 581
с другими кредиторами										720		160				1 097 993
Всего по разделу III										750		347 528				2 112 360
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)										760		1 314 813				5 488 858

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Бухгалтерский баланс

на			1 января		20	06		г.									Коды
Форма № 1 по ОКУД																	0710001
Дата (год, месяц, число)																	25	03				06
Организация	ОАО Татснаб											по ОКПО					01291117
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН																	1653008600
Вид деятельности		торговля										по ОКДП					69000
Организационно-правовая форма/форма собственности																	47				49
АО открытого типа / частная									по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ																	384/385
Местонахождение (адрес)
АКТИВ										Код строки			На начало года						На конец года
I. Основные средства и другие внеоборотные активы
Основные средства:
остаточная стоимость										010			12 038						12 168
износ										011			1 939						2 848
первоначальная стоимость										012			13 977						15 016
Нематериальные активы
остаточная стоимость										020			8						958
износ										021			3						41
первоначальная стоимость										022			11						999
Незавершенные капитальные вложения										030			8 345						70 203
Оборудование										035			8 078						7 449
Долгосрочные финансовые вложения										040			1 209						30 930
Другие внеоборотные активы										060			1 247 034						2 363 814
Всего по разделу I										070			1 276 712						2 485 522
II. Запасы и затраты
Производственные запасы										080			644						4 422
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:
остаточная стоимость										100			40						127
износ										101			41						126
первоначальная стоимость										102			81						253
Затраты будущих периодов										120			2 672						43 277
Товары:
закупочная стоимость										140			178 388						3 509 965
продажная стоимость										142			178 388						3 509 965
Всего по разделу II										150			181 744						3 557 791
III. Денежные средства, расчеты и другие активы
Товары отгруженные:
срок оплаты которых не наступил										160			143 912						2 210 702
не оплаченные в срок										165			30 546
Расчеты с дебиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил										170			486 099						1 506 952
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок										180			134 206						75 311
с бюджетом										200			3 515						9 265
с персоналом по другим операциям										210			58						1 411
по авансам выданным										220			1 498 090						2 978 942
с дочерними предприятиями										230			614						33
с другими дебиторами										240			1 548 714						1 447 694
Денежные средства:
касса										260
расчетный счет										270			6 206						14 768
валютный счет										280			107 452						1 165 556
другие денежные средства										290			1						1
Другие оборотные активы											310			77 972
Всего по разделу III											320			4 037 385						9 410 635
БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340)											350			5 495 841						15 453 948
ПАССИВ											Код строки			На начало года						На конец года
I. Источники собственных и приравненных к ним средств
Уставный фонд (капитал)											400			252 038						1 120 010
Резервный фонд											410									19 026
Финансирование капитальных вложений											420			16 423						77 702
Расчеты за имущество											425
Специальные фонды и целевое финансирование											430			3 115 020						5 752 897
Амортизационный фонд											440
Расчеты с участниками											450
Доходы будущих периодов											455
Резервы будущих затрат и платежей											460
Нераспределенная прибыль прошлых лет											470
Прибыль:
использованная в текущем году											481									1 845 881
текущего года											482									1 845 881
Всего по разделу I											490			3 383 481						6 969 635
II. Долгосрочные пассивы
Долгосрочные кредиты банков											500
Долгосрочные заемные средства											510
Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок											520
Всего по разделу II											530			0						0
III. Расчеты и другие пассивы
Краткосрочные кредиты банков											600
Краткосрочные заемные средства											610
Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок											620
Расчеты с кредиторами:
за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил											630			742 738						6 363 956
за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок											640
по векселям выданным											650
по авансам полученным											660			219 953						874 594
с бюджетом											670			8 755						82 619
по внебюджетным платежам											680			8 957						1 303
по страхованию											690			205						2 266
по оплате труда											700			178						1 381
с дочерними предприятиями											710			33 581						59 989
с другими кредиторами											720			1 097 993						187 394
Ссуды для сотрудников											730
Другие краткосрочные пассивы											740									910 811
Всего по разделу III											750			2 112 360						8 484 313
БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770)											760			5 495 841						15 453 948

Приложение 7

Данные для расчета коэффициента ликвидности ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

№	Показатели	начало 2003 года	конец 2003 года		конец 2004 года	конец 2005 года
1	2	3	4		5	6
	Денежные средства
1	Касса	0	0		0	0
2	Расчетный счет	545	399		6 206	14 768
3	Прочие счета в банках и прочие денежные средства, в том числе:
-	валютный счет	1 275	19 989		107 452	1 165 556
-	прочие денежные средства	0	0		1	1
-	прочие счета в банках	0	0		0	0
-	ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения	479	0		0	0
-	другие оборотные активы	25 817	0		77 972	0
	ИТОГО:	28 116	20 388		191 631	1 180 325
	Легкореализуемые требования
1	Товары, отгруженные выполненные работы и услуги, срок оплаты которых не наступил	0	57 261		143 912	2 210 702
2	Расчеты с дебиторами, в том числе:
-	за товары и услуги срок оплаты, которых не наступил	64 171	758 822		486 099	1 506 952
-	по авансам выданным	5 367	146 393		1 498 090	2 978 942
-	с прочими дебиторами	8 427	309 852		1 548 714	1 447 694
-	векселя полученные	0	0		0	0
	ИТОГО:	77 965	1 272 328		3 676 815	8 144 290
	Обязательства
1	Задолженность по зарплате и отчисления на соцстрах	0		57	383	3 647
2	Краткосрочные банковские кредиты	0		1 242	0	0

Продолжение Приложения 7

№	Показатели	начало 2002 года	конец 2003 года	конец 2004 года	конец 2005 года
1	2	3	4	5	6
3	Краткосрочные заемные средства	0	0	0	0
4	Расчеты с бюджетом	0	627	8 755	82 619
5	Расчеты с кредиторами	0	0	0	0
-	за товары и услуги срок оплаты которых не наступил	424	229 403	742 738	6 363 956
-	по авансам полученным	5 138	111 247	219 953	874 594
-	по внебюджетным платежам	0	0	8 957	1 303
-	с другими кредиторами	0	160	1 097 993	187 394
	ИТОГО:	5 562	342 736	2 078 779	7 513513
Коэффициент ликвидности		19,07	3,77	1,86	1,24

Приложение 8

Данные для расчета коэффициента покрытия баланса ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Показатели		2002	2003	2004	2005
Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств
1	Производственные запасы	2	92	644	4 422
2	РБП	0	0	2 672	43 277
3	Товары	5 776	17 499	178 388	3 509 965
	ИТОГО:	5 778	17 591	181 704	3 557 664
Коэффициент покрытия баланса		20,11	3,82	1,95	1,71

Приложение 9

Данные для расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Показатели	2002	2003	2004	2005
1	2	3	4	5
Группа 1
Уставной фонд	10 085	18 732	245 055	1 120 010
Расчеты за имущество	0	0	0	0
Прибыль	0	59 039	521 818	1 845 881
Специальные фонды	3 455	948 245	3 115 020	5 752 897
Итого	13 540	1 026 016	3 881 893	8 718 788
Группа 2
Основные средства (по остаточной стоимости)	22	1 132	5 055	12 168
Нематериальные активы (по остаточной стоимости)	3	7	8	958
Долгосрочные финансовые вложения	0	786	1 209	30 930
Использование прибыли	0	59 039	521 818	1 845 881
Убытки		0	0	0
Итого	25	60 964	528 090	1 889 937
Фактическое наличие собственных оборотных средств = (гр.1 - гр.2)	13 515	965 052	3 353 803	6 828 851
Денежные средства	28 116	20 388	191 631	1 180 325
Легкореализуемые требования	77 965	1 272 328	3 676 815	8 144 290
Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств	5 778	17 591	181 704	3 557 664
Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме	111 859	1 310 307	4 050 150	12 882 279
Показатель обеспеченности собственными средствами	0,12	0,74	0,83	0,53

Приложение 10

Динамика изменения коэффициента ликвидности, коэффициента покрытия баланса и показателя обеспеченности собственными средствами ОАО «Татснаб» за период с 2002-2005 гг.

Приложение 11

Исходные данные (форма № 1) для расчета денежного потока ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

ПАССИВ	Код строки	на 1/04/2005 (t0)	на 1/07/2005 (t1)	на 1/10/2005 (t2)	на 1/01/2006 (t3)
III. Расчеты и другие пассивы
Всего по разделу III	750	3964,03	4643,8	6095	5790

Исходные данные (форма № 2)

для расчета денежного потока ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Наименование показателя	Код строки	за 1 кв. 2005 г. (t0 )	за 2 кв. 2005 г. (t1 )	за 3 кв. 2005 г. (t2 )	за 2005 г. (t3)
1	2	3	4	5	6
Выручка (валовой доход) от реализации продукции	010	11251,2	11577,25	12197,55	17338,3
НДС	015	1222,94	1405,1	1431,96	1805,6
Акцизный сбор	020	2321,2	2120,12	1042,68	1238,9
Транспортные расходы	025	228,45	178,22	142,33	383,5

Приложение 12

Финансовые коэффициенты, используемые для анализа кредитоспособности заемщика, используемые коммерческими банками Франции

Показатель	Формула		Метод определения
1	2		3
Выручка от реализации (В)
Валовой коммерческий доход (ВД)	ВД = В - Стмц и ги		Выручка о реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий
Добавленная стоимость (ДС)	ДС = ВД - Рэ		ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков)
Валовой эксплуатацион-ный доход (ВЭД)	ВЗД = ДС - Рзп - Нзп - Ротп		ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков
Валовой эксплуатацион-ный результат (ВЭР)		ВЭР = ВЗД - Кр% + Двлж - Отчриск		ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска
Прибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ)		СФ = ВЭР - Праб - Нпр		ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль
Чистая прибыль (П)		П = СФ + Дслуч - Рслуч - Анедв		СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости

Приложение 13

Динамика финансовых коэффициентов ОАО «Татснаб» в 2003-2004 гг.

№	Показатель	01/01/2003	01/01/2004	±D
1.	Коэффициент ликвидности	19,07	3,77	-15,30
2.	Коэффициент покрытия баланса	20,11	3,82	-16,29
3.	Показатель обеспеченности СС	0,12	0,74	+0,62

Динамика финансовых коэффициентов ОАО «Татснаб» в 2004-2005 гг.

№	Показатель	01/01/2004	01/01/2005	±D
1.	Коэффициент ликвидности	3,77	1,86	-1,91
2.	Коэффициент покрытия баланса	3,82	1,95	-1,87
3.	Показатель обеспеченности СС	0,74	0,83	+0,09

Динамика финансовых коэффициентов ОАО «Татснаб» в 2005-2006 гг.

№	Показатель	01/01/2005	01/01/2006	±D
1.	Коэффициент ликвидности	1,86	1,24	-0,62
2.	Коэффициент покрытия баланса	1,95	1,71	-0,24
3.	Показатель обеспеченности СС	0,83	0,53	-0,30

[1] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005. – С.32.

[2] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005. – С.32-41.

[3] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005. – С.32-41.

[4] Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – С.224-226.

[5] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005. – С.32-41.

[6] Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – С.224-226.

[7] Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – С.224-226.

[8] Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2005. – С.139-145.

[9] Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2005. – С.139-145.

[10] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005. – С.62-68.

[11] Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005. – С.62-68.

[12] Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2005. – С.139-140.

[13] Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2005. – С.143-145.

[14] Банковское дело: Учебник / Под ред. В.Н. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2004. – С.224-227.

[15] Банковское дело: Учебник / Под ред. В.Н. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2004. – С.224-227.

[16] Банковское дело. Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2004. – 189-192.

[17] Банковское дело. Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2004. – 189-192.