4. Попередня експрес-оцінка фінансового стану підприємства СТОВ «Довжик»
Метою експрес-аналізу є наочна і нескладна за часом виконання та трудомісткістю алгоритмів, що реалізуються, оцінка фінансового добробуту і динаміки розвитку підприємства. Експрес-аналіз виконується в три етапи: підготовчий; попереднійогляд бухгалтерської звітності; аналіз бухгалтерської звітності. Експрес-аналіз здійснюється в основному за даними балансу форми 1.
Основний етап в експрес-аналізі — це третій етап, тобто безпосередній аналіз балансу і інших форм бухгалтерської звітності. На цьому етапі здійснюється розрахунок коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан підприємства.
Проводячи попередній експрес-аналіз балансу, необхідно проаналізувати характер змін окремих його статей і розділів та зробити попередню оцінку фінансового стану підприємства.
Баланс — це групування інформації на початок і кінець звітного періоду, тобто підсумок господарських операцій на певну звітну дату. Тому, вивчаючи баланс, керівники підприємства набувають уявлення про місце свого підприємства в системі аналогічних підприємств, пересвідчуються у правильності вибраного стратегічного курсу, ефективності використання ресурсів тощо.
Баланс підприємства служить індикатором для оцінки фінансового стану підприємства. Підсумок балансу дає орієнтовну суму коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства.
Усе майно, яке належить підприємству і яке відображається в його балансі, називають його активами. Активи - це ресурси контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, призведе до збільшення економічних вигод у майбутньому.
Актив балансу складається з чотирьох розділів: необоротні активи; оборотні активи; витрати майбутніх періодів; необоротні активи та групи їх вибуття.
Оборотні активи – це грошові кошти та їх еквіваленти, які необмежені у використанні, а також інші активи, призначені як для споживання чи реалізації протягом операційного циклу. Оборотні активи відображаються в балансі в розрізі наступних статей: запаси, товари, векселі одержані, поточна дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, інші оборотні активи.
Необоротні активи – всі активи, які не є оборотними. Даний розділ включає наступні статті: нематеріальні активи, незавершене будівництво, основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції, довгострокову дебіторську заборгованість, відстрочені податкові активи та інших необоротні активи.
В складі витрат майбутніх періодів відображаються витрати, які мали місто протягом цього чи попередніх звітних періодів, але відноситься до наступних звітних періодів.
Пасив балансу в свою чергу складається з п’яти розділів: власний капітал, забезпечення наступних витрат і платежів, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання та доходи майбутніх періодів.
Власний капітал - це частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань.
Довгострокові зобов’язання – це зобов’язання, які не є поточними.
Поточні зобов’язання – це зобов’язання, які будуть погашені протягом операційного циклу підприємства або повинні бути погашені протягом 12 місяців.
Тому, проведемо попередній експрес-аналіз фінансового стану СТОВ «Довжик» на основі таблиці 4.1., порівнявши актив і пасив балансу.
Табл. 4.1 Порівняльний аналіз активу балансу сільськогосподарського підприємства СТОВ «Довжик».
| Стаття | Роки | Абсолютні зміни (+,-) | Відносні зміни, % | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||
| Необоротні активи | ||||||||
| Незавершене будівництво | 2163,7 | 2163,7 | 2164 | 0,3 | 0,3 | 100 | 100 | |
| Основні засоби: | ||||||||
| залишкова вартість | 2276,3 | 1715,1 | 3668 | 1391,7 | 1952,9 | 161,1 | 213,9 | |
| первісна вартість | 4325 | 3946,3 | 6420 | 2095 | 2479,7 | 48,4 | 162,7 | |
| знос | 2048,7 | 2231,2 | 2752 | 703,3 | 520,8 | 134,3 | 123,3 | |
| Довгострокові біологічні активи: | ||||||||
| залишкова вартість | 355,2 | 393 | 37,8 | 110,6 | ||||
| Усього за розділом І | 4440 | 4234 | 6225 | 1785 | 1991 | 140,2 | 147,0 | |
| Оборотні активи | ||||||||
| Запаси: | ||||||||
| виробничі запаси | 451,6 | 480,4 | 468 | 16,4 | -12,4 | 103,6 | 97,4 | |
| поточні біологічні активи | 617,2 | 939,3 | 249 | -368,2 | -690,3 | 40,3 | 26,5 | |
| незавершене виробництво | 349,9 | 448,7 | 510 | 160,1 | 61,3 | 145,8 | 113,7 | |
| готова продукція | 717,5 | 757,5 | 2074 | 1356,5 | 1316,5 | 289,1 | 273,8 | |
| товари | 2,5 | 1 | 3 | 0,5 | 2 | 1320 | 300 | |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||||||||
| чиста реалізаційна вартість | 411,7 | 248,7 | 227 | 184,7 | -21,7 | 55,1 | 91,3 | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | ||||||||
| з бюджетом | 14,3 | |||||||
| із внутрішніх розрахунків | 251 | |||||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 106,6 | 170,5 | 30 | -76,6 | -140,5 | 28,1 | 17,6 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | ||||||||
| у національній валюті | 2,3 | 2,6 | 12 | 9,7 | 9,4 | 521,7 | 461,5 | |
| Усього за розділом ІІ | 2659,3 | 3063 | 3824 | 1164,7 | 761 | 143,8 | 124,8 | |
| Баланс | 7099,3 | 7297 | 10049 | 2949,7 | 2752 | 141,5 | 137,7 | |
Розглянемо пасив балансу досліджуваного підприємства СТОВ «Довжик».
Порівняльний аналіз пасиву балансу сільськогосподарського підприємства СТОВ «Довжик» проведемо за допомогою даної таблиці 4.1.
Табл. 4.1 Порівняльний аналіз пасиву балансу сільськогосподарського підприємства СТОВ «Довжик».
| Стаття | Роки | Абсолютні зміни (+,-) | Відносні зміни, % | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2007 | 2008 | ||
| І Власний капітал | ||||||||
| Статутний капітал | 7,4 | 7,4 | 7 | -0,4 | -0,4 | 94,6 | 94,6 | |
| Інший додатковий капітал | 4078,3 | 4078,3 | 4078 | -0,3 | -0,3 | 99,99 | 99,99 | |
| Резервний капітал | 1572,5 | 1885,2 | 3936 | 2050,8 | 2363,5 | 250,3 | 208,8 | |
| Усього за розділом І | 5658,2 | 5970,9 | 8021 | 2362,8 | 2050,1 | 141,8 | 134,3 | |
| ІІІ. Довгострокові зобов'язання | ||||||||
| Довгострокові кредити банків | 64,4 | 56,4 | 957 | 892,6 | 900,6 | 1486 | 1696,8 | |
| Інші довгострокові зобов'язання | 377,1 | 257,1 | 47 | -330,1 | -210,1 | 12,46 | 18,28 | |
| Усього за розділом ІІІ | 441,5 | 313,5 | 1004 | 562,5 | 690,5 | 227,4 | 320,3 | |
| 4. Поточні зобов'язання | ||||||||
| короткострокові кредити банків | 52,5 | |||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 491,9 | 612,9 | 758 | 266,1 | 145,1 | 154,1 | 123,7 | |
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||||||
| з бюджетом | 161 | 181,2 | 107 | -54 | -74,2 | 66,5 | 59,1 | |
| зі страхування | 43,5 | 52,5 | 45 | 1,5 | -7,5 | 10,3 | 85,7 | |
| з оплати праці | 23,6 | 55,4 | 41 | 17,4 | -14,4 | 173,7 | 74,0 | |
| із внутрішніх розрахунків | 279,6 | 58,1 | 73 | -206,6 | 14,9 | 26,1 | 125,6 | |
| Усього за розділом 4 | 999,6 | 1012,6 | 1024 | 24,4 | 11,4 | 102,4 | 101,1 | |
| Баланс | 7099,3 | 7297 | 10049 | 2949,7 | 2752 | 141,5 | 137,7 | |
Аналізуючи дані балансу підприємства СТОВ «Довжик» маємо зазначити, що валюта балансу має тенденцію до збільшення від 7099,3 тис.грн. до 10049 тис.грн. у 2009 році, про що свідчить зростання виробничих потужностей підприємства. Актив господарства зменшився на незначну величину у 2009 році і склав 137,7% порівняно з 2008 роком. Первісна вартість основних засобів збільшилася на 2095 в порівнянні з 2007 роком, значить були введені у виробництво нові основні засоби та був покращений їх стан, тобто була оновлена матеріальна база підприємства. Також у 2009 р. спостерігалося збільшення довгострокових біологічних активів порівняно з 2008 роком. Щодо виробничих запасів, то їх кількість у 2008 році складала найбільше значення 480,4, що є наслідком гарного врожаю, також найбільша кількість у 2008 р. і поточних біологічних активів. Незавершене виробництво збільшилося внаслідок витрат, понесених на посіви озимої пшениці. Також тенденцію до збільшення мають готова продукція та товари.
А дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги зменшилася на 184,7, о є позитивним моментом в діяльності господарства. Разом з нею зменшилася і інша поточна дебіторська заборгованість і склала 30 у 2009 р., тобто її майже немає. Необхідно зазначити, що дуже важливим є збільшення грошових коштів підприємства, що свідчить про здоровий фінансовий стан досліджуваного господарства.
Аналізуючи дані пасиву балансу, ми бачимо, що статний капітал підприємства майже не змінився. Позитивним є збільшення резервного капіталу на 2050,8 тис. грн. у 2009 р. в порівнянні з 2008 р. та на 2363,5 тис. грн. порівняно з 2007 роком – це свідчить про отриманий прибуток господарства. Довгострокові кредити банків мають тенденцію до збільшення, що свідчить про збільшення залученого капіталу. А короткострокових кредитів у 2007 та 2009 роках немає через їх важко доступність. Щодо кредиторської заборгованості, то її збільшення до 758 тис.грн. негативно впливає на фінансовий стан і вказує на тимчасову неплатоспроможність підприємства. Аналізуючи дані, ми бачимо, що господарство майже немає заборгованості з оплати праці 41 тис.грн., отже робітникам вона виплачується вчасно. Тенденцію до зменшення мають такі статті пасиву балансу підприємства: поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом, зі страхування, а також із внутрішніх розрахунків.
Таким чином, провівши попередній експрес-аналіз підприємства СТОВ «Довжик», ми бачимо, що актив дорівнює пасиву, проаналізувавши ситуацію, що склалася на підприємстві, і зробивши відповідні висновки, можна сказати, що підприємство конкурентоздатне але зазнає деякі фінансові труднощі, викликані необхідністю залучення кредитів банків, що дає можливість зменшувати фінансування за рахунок власних коштів.
0 комментариев