Навигация
Анализ исполнения планов организации
47886
знаков
5
таблиц
0
изображений
2.4 Анализ исполнения планов организации
Анализ исполнения плана очень важен для всех субъектов хозяйствования. Он необходим в первую очередь из-за того, что любое отклонение от плановых показателей ведет к изменению величины доходов и/или расходов, что, в свою очередь, может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на прибыль в целом. Чтобы уменьшить колебания анализируемых показателей, организация должна постоянно вести расчет плановых показателей и производить анализ исполнения планов организации.
Для анализа исполнения планов организации рассмотрим следующие показатели:
1) Относительная величина планового задания (ОВПЗ) – представляет собой соотношение величины показателя, устанавливаемой на планируемый период, к величине показателя, достигнутой к планируемому периоду или к периоду, принятому за базу сравнения, показывает степень направленности плана и рассчитывается следующим образом:
ОВПЗ = План1/Факт0 (1)
Чем больше значение данного показателя, тем направленнее план. Относительная величина планового задания:
· Выражается в коэффициентах или процентах после дополнительного умножения на 100%
· Показывает, во сколько раз планируют больше или меньше того, что достигнуто к плановому периоду
2) Относительная величина выполнения плана – характеризует степень выполнения планового значения и рассчитывается следующим образом:
ОВВП = Факт1/План1 или Факт0/План0 (2)
3) Относительная величина динамики – представляет собой отношение значений одного и того же показателя за разные моменты или периоды времени, характеризует степень развития явления во времени и рассчитывается следующим образом:
ОВД = Факт1/Факт0 (3)
Попробуем рассчитать данные показатели для ЗАО«Центр» на основе следующих данных:
Прибыльотч. периода (Факт1)= 32тыс.руб.
Прибыльбазис.периода (Факт0)= 674тыс.руб.
План1 = 54тыс.руб.
План0 = 850тыс.руб.
ОВПЗ = 54/674 *100%= 8,01% (1)
ОВВП = 32/54 *100%=59,26% (2)
ОВД = 32/674 *100%=4,75% (3)
На основе данных показателей можно сделать следующие выводы:
1) На основе показателя ОВПЗ можно сделать вывод, что плановое задание отчетного периода меньше уровня базисного периода на 91,99% (100-8,01);
2) По данным показателя ОВВП можно сказать, что данное задание выполнено на 59,26%, что означает недовыполнение плана;
3) Относительная величина динамики (ОВД) показывает, что уровень отчетного периода меньше уровня базисного периода на 95,25% (100-4,75).
Для оценки исполнения планов организации построим таблицу 5 «Анализ исполнения планов ЗАО «Центр» на основе данных приложения 2 и плановых показателей.
Табл. 5 Анализ исполнения планов ЗАО «Центр» за 6 месяцев 2008 года
| Показатели | 6месяцев 2007года Факт | 6 месяцев 2008 года | Относительная величина планового задания % | Относительная величина выполнения плана % | Относительная величина динамики % | |
| план | факт | |||||
| Доходы всего | 55648 | 55554 | 56936 | 99,83 | 102,49 | 102,31 |
| Расходы всего | 50693 | 45500 | 50948 | 89,76 | 111,97 | 100,5 |
| Чистая прибыль | 674 | 54 | 32 | 8,01 | 59,26 | 4,75 |
По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы:
1) Плановое задание отчетного периода по получению общего дохода меньше уровня базисного периода на 0,17% (100-99,83) и составляет 99,83%; а плановое задание отчетного периода по совершению общих расходов организацией так же меньше уровня базисного периода на 10,24% (100-89,76) и составляет 89,76%;
2) Задание по получению дохода выполнено на 102,49%, т.е. перевыполнено на 2,49%, что положительно влияет на получение чистой прибыли; а задание по совершению расходов выполнено на 111,97%, т.е. перевыполнено на 11,97%, это свидетельствует о несении организацией непредвиденных, чрезвычайных расходов;
3) Относительная величина динамики (ОВД) доходов показывает, что уровень отчетного периода выше уровня базисного периода на 2,31%; а относительная величина динамики расходов выше уровня базисного периода на 0,5%.
финансовое планирование доход расход
Похожие работы
... на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» В заключении финансового раздела излагается стратегия финансирования, т.е. какие источники средств предоставляются. Глава 3. Проблемы совершенствования и пути улучшения финансового планирования на предприятии «ПСБ – филиал ОАО «Тулаоблгаз» 3.1. Составление баланса доходов и расходов (финансового плана) ПСБ – филиала ОАО «Тулаоблгаз». Для составления ...
... этом темп роста показателей составит 110,7 % (по темпу прироста выручки в 2005 г.). ЗАКЛЮЧЕНИЕ Цель работы - оптимизация системы финансового планирования в ООО «Монтажстрой» - достигнута на основе решения следующих задач: -изучены теоретические аспекты планирования на предприятии; -проведен анализ системы планирования на анализируемом предприятии; -проведена оптимизация системы финансового ...
... фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу. 3. Процесс и этапы финансового планирования Финансовое планирование, как и любой другой его вид – это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор ...
... . К1(2004)=29849/10895=2,7 К1(2005)=33228/18098=1,8 Средний срок оборота кредиторской задолженности: 365 К2(2004)=365/2,7=135,2 3 Мероприятия по совершенствованию финансового планирования на предприятии Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Все ...
0 комментариев