Анализ поступления и расходования средств федерального фонда обязательного медицинского страхования

2. Анализ поступления и расходования средств федерального фонда обязательного медицинского страхования

 

Проанализируем данные, взятые из Российского статистического ежегодника (2006), раскрывающие поступление и расходование средств федерального фонда обязательного медицинского страхования за период с 2001 г. по 2005 г. (таблица 1).

Таблица 1.Поступление и расходование средств федерального фонда обязательного медицинского страхования (млн. руб.)

	2001	2002	2003	2004	2005
Остаток средств на начало года	42	25	33	21	73
Поступление	3988	5089	5795	6813	83003
в том числе:
страховые взносы, налоговые платежи	3966	5058	5771	6784	31708
от вклада на депозит и прочих финансовых вложений	21	29	22	1	-
возврат ранее размещенных средств	-	-	-	-	-
штрафы, пени, прочие санкции	0,1	-	-	-	0,1
из федерального бюджета	-	-	-	-	51292
прочие поступления	1	2	2	28	3
Расходование	4005	5081	5807	6762	71507
в том числе:
на финансирование целевых программ обязательного медицинского страхования и отдельных мероприятий по здравоохранению	351	502	600	690	340
на субвенции территориальным фондам	3562	4481	5095	5972	29266
на субсидии территориальным фондам на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей)	-	-	-	-	4750
на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами	-	-	-	-	37004
на финансирование расходов по науке и научному обслуживанию	4	4	4	4	4
на финансирование расходов по образованию	3	3	3	3	8
на финансирование исполнительной дирекции Фонда	39	40	52	47	82
на финансирование расходов по созданию и совершенствованию информационной системы Фонда	40	38	40	40	46
платежи в бюджет	0,04	-	5	2	-
финансовые вложения	-	-	-	-	-
прочие расходы	6	12	8	4	7

Сводная таблица поступлений и расходований федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2001-2005 гг. позволяет сделать следующие выводы.

Проведя вертикальный анализ можно увидеть, что общая сумма поступлений в федеральный фонд обязательного медицинского страхования увеличилась с 3988 млн. руб. до 83003 млн. руб. Рассчитаем темп роста в 2005 году по сравнению с 2001 годом:

83003 (млрд. руб.) * 100 (%) / 3988 (млн. руб.) = 2081,32%, что говорит о том, что поступления увеличились за 5 лет почти в 21 раз. Из таблицы, очевидно, что резкое увеличение поступлений средств в ФФОМС произошло в 2005 году. Если считать цепной темп роста, то в 2002 году он составил 127,61% по отношению к 2001 году, в 2003 году будет равен 113,87% по отношению к 2002 году, в 2004 году – 117,57% по отношению к 2003 году, а в 2005 году – 1218,30% по отношению к 2004 году.

Из данных расчетов следует, что наивысший рост поступлений произошел в 2005 году (рис. 1).

Рис. 1. Динамика роста поступлений средств в ФФОМС

Сумма расходов федерального фонда обязательного медицинского страхования увеличилась с 4005 млн. руб. до 71507 млн. руб. Рассчитаем темп роста в 2005 году по сравнению с 2001 годом:

71507 (млрд. руб.) * 100 (%) / 4005 (млн. руб.) = 1785,44%, что говорит о значительном увеличении расходов средств федерального фонда обязательного медицинского страхования за 5 исследуемых лет. Из таблицы, очевидно, что резкое увеличение расходов средств в ФФОМС произошло в 2005 году. Если считать цепной темп роста, то в 2002 году он составил 126,87% по отношению к 2001 году, в 2003 году будет равен 114,29% по отношению к 2002 году, в 2004 году – 116,45% по отношению к 2003 году, а в 2005 году – 1057,48% по отношению к 2004 году. Из данных расчетов следует, что расходы средств федерального фонда обязательного медицинского страхования значительно увеличились в 2005 году (рис. 2).

Рис. 2. Динамика роста расходов средств в ФФОМС

Сравнивая сумму поступлений и расходований средств федерального фонда обязательного медицинского страхования по годам, очевидно, что в 2001 году расходы превышали над доходами на 17 млн. руб., в 2002 году ситуация изменилась и поступления превысили расходы на 8 млн. руб., но в 2003 году расходы превысили поступления на 12 млн. руб., в 2004 году расходы составили 6762 млн. руб., а поступления – 6813 млн.руб., что составляет разницу равную 51 млн. руб., в 2005 году поступления были больше расходов на 11496 млн. руб. На основе данных показателей можно сделать вывод о том, что в 2001 и в 2003 годах поступлений средств федерального фонда обязательного медицинского страхования не хватало для покрытия расходов, но небольшой дефицит покрывал остаток средств на начало года, так как в 2002, 2004 и 2005 годах поступления, наоборот, значительно превышали расходы.

Если проранжировать поступления по удельному весу, то в 2001, 2002, 2003, 2004 годах на первом месте оказались поступления от страховых взносов и налоговых платежей, их доля колеблется от 99,39% до 99,59%, но в 2005 году ситуация кардинально изменилась и первое место заняли поступления из федерального бюджета, что составило 61,80% всей суммы и только на втором месте оказались поступления от страховых взносов и налоговых платежей – 38,20%.

Если проанализировать расходы средств федерального фонда обязательного медицинского страхования по удельному весу, то первое место в 2001, 2002, 2003, 2004 годах занимают расходы на субвенции территориальным фондам, их доля колеблется в пределах от 87,74% до 88,94%, на втором месте находятся расходы на финансирование целевых программ обязательного медицинского страхования и отдельных мероприятий по здравоохранению, их доля колеблется от 8,76% до 10,33%, а в 2005 году, в связи с дополнительным финансированием из федерального бюджета, первое место заняли расходы на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами – 51,75% (данный вид расходов ранее не имел место и был равен нулю), второе место занимают расходы на субвенции территориальным фондам – 40,93%.

Таким образом в 2005 году большая часть поступлений средств федерального фонда обязательного медицинского страхования израсходована на новую программу, связанную с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами, расходы на субвенции территориальным фондам отходят на второй план.

Проведем горизонтальный анализ. Рассчитав темпы роста (Приложение 1), можно сделать следующие выводы. Темпы роста поступления в целом в 2005 году по сравнению с 2001 годом составили 2081,32%. Наиболее высокие темпы роста очевидны поступлений от страховых взносов и налоговых платежей, равны 799,50%, также впервые в 2005 году появились поступления из федерального бюджета в сумме 51292 млн. руб.

Также высоки темпы роста расходов в целом в 2005 году по сравнению с 2001 годом составили 1785,44%. Очень высок темп роста расходов на субвенции территориальным фондам, что составляет 821,62%, также в 2005 году появился новый вид расходов на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами, который составил основную долю расходов в размере 37004 млн. руб.

Если пропорционально сравнить поступления денежных средств от всех источников в 2005 году, то получается следующая диаграмма (рис. 3)

Рис. 3. Удельный вес поступлений денежных средств в 2005 году

Анализируя данную диаграмму (рис. 3), можно без труда сделать вывод о том, что значительная доля поступлений средств в федеральный фонд обязательного медицинского страхования приходится на поступления из федерального бюджета, что составляет 61,7953%, так же большое количество средств пополняет казну федерального фонда обязательного медицинского страхования от страховых взносов и налоговых платежей (38,2010%), другие же источники финансирования не имеют существенного значения.

Таким же способом, если проанализировать расходы средств федерального фонда обязательного медицинского страхования, можно сделать выводы (рис. 4).

Рис. 4. Удельный вес расходования денежных средств в 2005 году

Статьи расходов средств федерального фонда обязательного медицинского страхования более разнообразны, чем поступления. Здесь проглядываются три основных направления затрат. На первом месте с большим преимуществом оказываются расходы, связанные с затратами на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами, их доля составляет 51,75%, на втором же месте находятся расходы средств федерального фонда обязательного медицинского страхования, предназначенные на субвенции территориальным фондам (40,93%), а третье место занимают расходы на субсидии территориальным фондам на обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей), их доля составляет 6,64%. Остальные же статьи расходов практически не существенны по сравнению с первыми тремя. Но все же в 2005 году имеют место расходы средств федерального фонда обязательного медицинского страхования на финансирование целевых программ обязательного медицинского страхования и отдельных мероприятий по здравоохранению, на финансирование расходов по науке и научному обслуживанию, на финансирование расходов на образование, на финансирование исполнительной дирекции Фонда, на финансирование расходов по созданию и совершенствованию информационной системы Фонда, также на прочие расходы.

Сравнив расходы и поступления средств в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за последний исследуемый год, можно сделать выводы о том, что федеральный бюджет делает значительные денежные вклады в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, чего ранее не наблюдалось. Также заметны существенные изменения в расходованиях средств, так в 2005 году появилась новая статья расходов на которую затрачена большая половина денежных средств федерального фонда обязательного медицинского страхования, это расходы на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами. Из этого можно сделать вывод о том, что из федерального бюджета выделяются средства как раз в основном на эту статью расходов. Также за 5 лет значительно увеличились расходы на субвенции территориальным фондам, предположительно тоже за счет финансирования из федерального бюджета.