Войти на сайт

или
Регистрация

Навигация


2.  Провести операционный анализ

2.1 Рассчитать величину выручки, постоянных и переменных затрат, объем производства в натуральном выражении отдельно за каждый год

Табл. 2

Исходные данные для операционного анализа

Показатели 1 год 2 год
Объем производства, шт. 181374 173023
Выручка

(42489 х 2,02) + (47090 х 2,11) + (50135 х 2,19) + (41660 х 2,20) =

386635,33

(43708 х 2,21) + (49516 х 2,24) + (43466 х 2,25) + (36333 х 2,27) =

387784,93

Переменные затраты 4780,11 + 3117,93 + 841,29 = 8739,33  4496,86 +3307,74 + 838,38 = 8642,98
Постоянные затраты  0 + 5311,6 + 59,37 = 5370,97 0 + 5187,31 + 48,81 = 5236,12
Итого доходов: 372525,03 373905,83

2.2 Рассчитать показатели операционного анализа отдельно за каждый год. Заполнить таблицу, сделать выводы об изменениях в работе предприятия.

Табл. 3

Показатели операционного анализа первого года

Показатели Единицы измерения Буквенные обозначения Значение
Выручка от реализации Тыс. руб. (А) 386635,33
Валовая маржа Тыс. руб. (В) 377896
Коэффициент валовой маржи % (С) 97,74
Постоянные затраты Тыс. руб. (D) 5370,97
Порог рентабельности Тыс. руб. (E) 5495,16
Запас финансовой прочности, в руб. Тыс. руб. (F) 381140,17
Запас финансовой прочности, в % к выручке от реализации % (G) 98,58
Прибыль Тыс. руб. (H) 372526,4
Сила воздействия операционного рычага (I) 1,014

(В) = (А) –Зпеременные = 386635,33 –8739,33 = 377896 тыс.руб.

(С) = (В) / (А) = 377896 /386635,33 х 100 = 97,74%

(Е) = (D) / (С) = 5370,97 / 0,9774 = 5495,16 тыс.руб.

(F) = (А) – (Е) = 386635,33 – 5495,16 = 381140,17 тыс.руб.

(G) = (F) / (А) = 381140,17 /386635,33 х 100 = 98,58%

(Н) = (F) х (С) = 381140,17 х 97,74 / 100 = 372526,4 тыс.руб.

(I) = (В) / (Н) = 377896 / 372526,4 = 1,014

финансовый прочность коэффициент инфляция

Показатели операционного анализа второго года

Показатели Единицы измерения Буквенные обозначения Значение
Выручка от реализации Тыс. руб. (А) 387784,93
Валовая маржа Тыс. руб. (В) 379141,95
Коэффициент валовой маржи % (С) 97,77
Постоянные затраты Тыс. руб. (D) 5236,12
Порог рентабельности Тыс. руб. (E) 5355,55
Запас финансовой прочности, в руб. Тыс. руб. (F) 382429,38
Запас финансовой прочности, в % к выручке от реализации % (G) 98,62
Прибыль Тыс. руб. (H) 373901,2
Сила воздействия операционного рычага (I) 1,014

(В) = (А) –Зпеременные = 387784,93 – 8642,98= 379141,95 тыс.руб.

(С) = (В) / (А) = 379141,95 /387784,93 х 100 = 97,77%

(Е) = (D) / (С) = 5236,12 / 0,9777 = 5355,55 тыс.руб.

(F) = (А) – (Е) = 387784,93 – 5355,55 = 382429,38 тыс.руб.

(G) = (F) / (А) = 382429,38 /387784,93 х 100 = 98,62%

(Н) = (F) х (С) = 382429,38 х 97,77 / 100 = 373901,2 тыс.руб.

(I) = (В) / (Н) = 379141,95 /373901,2 = 1,014

Анализируя показатели деятельности предприятия, можно отметить, что финансовое состояние предприятия стабильное, запас финансовой прочности не значительно увеличился (98,58% - первый год, 98,62% - второй год). Произошло совсем незначительное увеличение выручки по сравнению с первым годом на 1149,6 тыс. руб., что составило 0,3%. Это говорит о том, что продукция пользуется спросом, но предприятие не уделяет должного внимания на снижение затрат. Результат работы предприятия отразился в увеличении прибыли на 1374,8 тыс. руб., что составило 0,36%. Показатель силы воздействия операционного рычага 1,014 свидетельствует о том, что предприятию на данном этапе не грозит риск банкротства.



Информация о работе «Бухгалтерский управленческий учет»
Раздел: Бухгалтерский учет и аудит
Количество знаков с пробелами: 27428
Количество таблиц: 12
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
86968
6
0

... за собой увеличение сумм амортизационных отчислений, изменения цен на топливно-энергетические ресурсы и другие подобные затраты.   1.3 Доходы и расходы организации и их классификация В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 [6] доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного ...

Скачать
80678
0
1

... и действенной (эффективной) системы управленческого учета на предприятии необходимо определить методологические и организационные основы организации учета.   1.2. Основные аспекты организации управленческого учёта   Основные организационные аспекты бухгалтерского управленческого учета в национальной экономике не регламентируются законодательно, но строятся на основе юридических требований ...

Скачать
33253
2
0

... определенную взаимосвязь и различия. Предметом бухгалтерского управленческого учета является производственная деятельность предприятия в целом и его структурных подразделений. Основной целью бухгалтерского управленческого учета является калькулирование себестоимости, выполнение альтернативных расчетов по решению одной задачи. В бухгалтерском управленческом учете используются следующие методы: &# ...

Скачать
64537
15
0

... . Дело в том, что управленческий учет в той или иной степени присутствует на каждом предприятии [19]. 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ ЗАТРАТ И ИСЧИСЛЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ЖИВОТНОВОДСТВА (на примере свиноводства). 2.1 Значение и задачи учета затрат и выхода продукции в животноводстве Животноводство в зависимости от видов выращиваемых животных имеет ряд самостоятельных отраслей: ...

0 комментариев


Наверх