Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года

1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года.

3. Налоговый кредит предоставляется заинтересованному лицу по его заявлению и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и указанным лицом. Договор о налоговом кредите должен предусматривать сумму задолженности (с указанием на налог, по уплате которого предоставлен налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму задолженности проценты, порядок погашения суммы задолженности и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Вопрос 2.

Дать определение, что такое налоговый кредит и как он оформляется

Ответ:

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов, может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.

Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на основании заявления организации и оформляется договором установленной формы между соответствующим уполномоченным органом и этой организацией. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения налоговых платежей, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Задача № 1

		порт		порт		порт		порт
		А	путь	В	путь	Б	путь	А
СКОРОСТЬ			20		23,5		24	КМ/ЧАС
ПУТЬ			1200		900		300	КМ
ВРЕМЯ ХОДА			60		38,30		12,5	ЧАСОВ
ВРЕМЯ ЗАДЕРЖЕК 3 %			1,8		1,15		0,3	ЧАСОВ
ГРУЗОПОДЪЕМ			2000		2000		2000	ТОНН
КОЭФФИЦИЕНТ загружаемого груза			1		0,6		0
ЗАГРУЗКА ГРУЗА			2000		1200		0	ТОНН
		часов		часов		часов
ПОГРУЗКА nонн/час	250	8	55	21,82
РАЗГРУЗКА тонн/час			120	16,67	45	26,67
итого затраченное время на ПРР		8		38,48		26,67
Технологические операции 35 %		2,8		13,47		9,33
Технические операции		4		4		4
итого		14,8		55,95		40
Время кругового рейса		225	часов	9,3698	суток
Навигация		4800	часов	200	суток
Коэффициент рабочего периода		0,9
Рабочий период		4320	часов
Число рейсов за навигацию		19	рейсов
Объем грузов перевезенных за навигацию			61473,78	тонн
Среднегодовой размер ОС в грузах			16842132	рублей	200 суток доставка
стоимость 1 тонны - 500 рублей

Работа № 2
Расчет строительной стоимости судна

Таблица 1. Расчет суммарной стоимости судовых энергетических установок

п.п.	наименование	кол-во единиц		цена продукции ед.		стоимостная стоим., т.р.
	оборудования	прототип	новый	прототип	новый	прототип	новый
1	главный двигатель	1	1	231	254,1	231	254,1
2	вспомогательный двигатель	2	2	35	38,5	70	77
3	механизмы
	итого					301	331,1

Таблица 2. Расчет себестоимости СЭУ

п.п.	наименование составляющих стоимости	размер составляющих, т.р.
		СЭУпрототип	СЭУновый
				1	цена оборудования и
	механизмов СЭУ	301	331,1
2	затраты на сооружение
	фундамента и монтаж	30,1	33,11
3	стоимость запчастей	9,03	9,933
4	заготовительно складские
	расходы	17,0065	18,70715
5	затраты на
	транспортировку	51,0195	56,12145
	итого себестоимость СЭУ для
	завода-изготовителя	408,156	448,9716
	п(н) п(н) п(н)
	Ц = С + П	469,3794	516,31734
	сэу сэу сэу		46,93794
	Строительная ст-сть судна	2280	2326,94

Работа № 3
Расчет основных показателей экономической эффективности судна с новой СЭУ по сравнению с судном прототипом.
1. Срок окупаемости

Грузоподъемность судна		2000		Срок окупаемости
2. Коэффициент использования грузоподъемности		1	и 0,6	-255,497	т.к. К< 0 то рассчитана экономия
					капиталь ных вложений
3. Кол-во рейсов за навигацию для судна прототипа		19	и 22 для нового
				-1,32958
4. Строительная стоимость судна	прототип	новое
	2280	2326,94		Удельные кап.вложения на ед. работы судна
					новый		прототип
5. Дополнительно 1 рейс за навигацию	(входит в 22 нового судна)				274,00602		274,00969
6. Время доставки судна с новым СЭУ на 30 % меньше
				Производит-ельность труда экипажа
7.Величина годовых эксплуатац. расходов	0,2	0,25	от стоимости судна		новый		прототип
	456	581,73	125,7		0,0069628		0,0061474
						млн. тонн /чел. год.
8. Численность экипажа 10 человек

Расчеты с новой СЭУ

		порт		порт		порт		порт
		А	путь	В	путь	Б	путь	А
СКОРОСТЬ			26		30,55		31,2	КМ/ЧАС
ПУТЬ			1200		900		300	КМ
ВРЕМЯ ХОДА			46,15385		29,46		9,62	ЧАСОВ
ВРЕМЯ ЗАДЕРЖЕК 3 %			1,384615		0,88		0,29	ЧАСОВ
ГРУЗОПОДЪЕМ			2000		2000		2000	ТОНН
КОЭФФИЦИЕНТ загружаемого груза			1		0,6		0
ЗАГРУЗКА ГРУЗА			2000		1200		0	ТОНН
		часов		часов		часов
ПОГРУЗКА тонн/час	250	8	55	21,82
РАЗГРУЗКА тонн/час			120	16,67	45	26,67
итого затраченное время на ПРР		8		38,48		26,67
Технологические операции 35 %		2,8		13,47		9,33
Технические операции		4		4		4
итого		14,8		55,95		40
Время кругового рейса		199	часов	8,273	суток
Навигация		4800	часов	200	суток
Коэффициент рабочего периода		0,9
Рабочий период		4320	часов
Число рейсов за навигацию		22	рейсов
Объем грузов перевезенных за навигацию			69628,09	тонн
Среднегодовой размер ОС в грузах			19076190	рублей
стоимость 1 тонны - 500 рублей

Задача № 2

	текущие запасы			транспортный запас, дней
Наименование основных материалов	годовой расход,	интервал между постав-ками мат.	норма запасов	гар-ный запас	пробег груза	время на оформл.	норма запасов	время на приемку, сорти-ровку и склад.	техн-ский запас,	общая норма	% число
												млн.руб.	на завод, дней	50% от п.3	50% от п.4	от постав-щика	и пересылку докум.	п.6-п.7	груза, дней	дней		п.2* п.11
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
сталь - 45	16800	16	8	4	12	8	4	1		17	285600
Сталь - 76	26400	12	6	3	8	9		2		11	290400
Поковки	15000	Ежеднев-ная поставка						2		2	30000
Трубы	34000		15	7,5	20	14	6	3		31,5	1071000
Пиломате-риалы	22000	32	16	8	22	18	4	4	40	72	1584000
Кабель	26000	50	25	12,5	14	12	2	3		42,5	1105000
Краски	12000	18	9	4,5	10	10	0	2		15,5	186000
итого	152200										4552000
Вспомога-тельные
материалы 20%	30440
ВСЕГО	182640
d ср.	29,908	Средняя норма запасов в днях по основным материалам
Н	15173,3	Норматив оборотных средств по материалам

Задача № 3
Кредитная заявка завода (порта, АО) на II квартал 2000 года

Объекты	Наличие	Движения за II кв.		Остаток на	Норматив	Кредиторская задолженность	Необходимая ссуда
кредитования	на 01.04	Поступления за II кв.	Расход за II кв.	конец кв.	на II кв.	(принимается в размере 4х дней)	банка на II кв.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Материалы	780	890	950	720	600	40	80
2. Топливо	490	610	490	610	400	27	183
3. Запасные части	200	330	350	180	100	15	65
4. Готовая продукция	230	720	930	20	80	32	0
итого	1700	2550	2720	1530	1180	113	329

Контрольная работа № 2 Задача № 4

		млн.руб.
1	Прибыль порта от ПРР	406 136,00
2	Прибыль от местных перевозок грузов	184 236,00
3	Прибыль от деятельности ПВХ порта	48 336,00
4	Балансовая (общая) прибыль порта	638 708,00
5	Расходы на оплату труда (на ФОТ) на 4 кв.	1 452 336,00
6	Численность работающих в порту	1 136,00
7	Мин.ЗарПлата - рублей на 1 человека в месяц	63 250,00
8	% налога на Прибыль и на превышение норматива по ЗарПлате (по ФОТ)	35,00%
			9	Льготы по налогу на Прибыль	250 036,00
10	Капитальные вложения по плану порта	600 036,00
11	Амортизация	240 036,00
12	Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве, выполняемом в порту хоз. способом	236,00
			13	Прирост устойчивых пассивов	436,00
14	Выручка от реализации металлолома	136,00
15	Долгосрочный кредит банка на капвложения порта(на механизированную установку для складированиягрузов на причале)	100 536,00
			16	Ассигнования из местного бюджета на строительство водоочистительных сооружений в порту	100 036,00
						17	Средства сторонних организаций на долевое участиев строительстве жилого дома порта	336,00
18	Прирост норматива собственных оборотных средствпорта (в связи с увеличением объема перегрузочныхработ в порту в плановом году)	5 036,00
			19	Платежи банку по процентам за кредит	8 136,00
			20	Расходы по содержанию зданий социально-культурногоназначения, находящихся на балансе порта (по клубу,профилакторию, школьному летнему лагерю отдыха, медпункту порта)	7 636,00
21	Убытки ЖКХ порта	12 336,00
22	Налог на имущество, транспортный налог и прочие налогиза счет прибыли порта	11 236,00
						23	Распределение чистой прибыли порта:
23.1.	отчисления в резервный фонд	5,00%
23.2.	отчисления в фонд потребления	20,00%
23.3.	отчисления в фонд накопления ( развития производства)	60,00%
23.4.	в фонд на выплаты дивидентво по акциям пайщиков-акционеров	15,00%
	Балансовая (общая) прибыль порта	638 708,00
2	Размер налога на прибыль 35 %	136 035,20
3	Размер налога на превышение норматива по оплате труда	35,00%
3.1.	нормативный ФОТ на кварталв млн. рулях	1293336000
		1 293 336,00
3.2.	превышение факт. расходов против норматива	159 000,00
3.3.	сумма налога на превышение норматива	55 650,00
4	Общая сумма налога на прибыль и на превышение норматива	191 685,20

Форма № 1 План финансирования капитальных вложений порта

п.п.	Показатели	сумма, млн. руб.
1	Объем (затраты) по капитальным вложениям
	по порту на год	600 036,00
2	Источники финансирования капитальных
	вложений по порту:
2.1.	Амортизация	240 036,00
2.2.	Мобилизация внутренних ресурсов в капитальном
	строительстве, выполняемом в порту хоз. способом	236,00
2.3.	Долгосрочный кредит банка на капвложения порта
	(на механизированную установку для складирования
	грузов на причале)	100 536,00
2.4.	Ассигнования из местного бюджета на строительство
	водоочистительных сооружений в порту	100 036,00
2.5.	Средства сторонних организаций на долевое участие
	в строительстве жилого дома порта	336,00
2.6.	Недостающая сумма на кап.вложения порта
	направленная из прибыли порта	158 856,00
3	Всего источников средств на финансирование
	капвложений по порту	600 036,00

Форма № 2 ПЛАН распределения прибыли и прочих источников средств порта, млн.руб.

1.1.	Балансовая прибыль (расчетно)	638 708,00
1.2.	Прирост устойчивых пассивов	436,00
1.3.	Выручка от реализации металлолома	136,00
1а	Итого источников средств	639 280,00
2.	Направление источников средств
2.1.	Прибыль на капвложения ( по расчету)	158 856,00
2.2.	Налог на прибыль в бюджет ( по расчету)	136 035,20
2.3.	Налог на превышение норматива по заработной
	плате ( по расчету)	55 650,00
2.4.	Прирост норматива собственных оборотных средств
	порта (в связи с увеличением объема перегрузочных
	работ в порту в плановом году)	5 036,00
2.5.	Платежи банку по процентам за кредит	8 136,00
2.6.	Расходы по содержанию зданий социально-культурного
	назначения, находящихся на балансе порта (по клубу,
	профилакторию, школьному летнему лагерю отдыха,
	медпункту порта)	7 636,00
2.7.	Убытки ЖКХ порта	12 336,00
2.8.	Налог на имущество, транспортный налог и прочие налоги
	за счет прибыли порта	11 236,00
2а	Итого платежей (расчетно)	394 921,20
3.	Прибыль в распоряжении предприятия (порта)
	- Чистая прибыль ( расчетно) ( п. 1а - п. 2а)	244 358,80
4.	Всего направлений средств (расчетно)
	(п.2а + п. 3)	639 280,00

Форма № 3 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН ПОРТА

Источники средств	сумма	Направления средств	сумма
(доходы и поступления)	млн.руб.	(расходы и отчисления)	млн.руб.
1	2	3	4
1. Прибыль, всего, в том числе:		1. Капитальные вложения	600 036,00
1.1. От перегрузочных работ	406 136,00	2. Налога на прибыль	136 035,20
1.2. От перевозок	184 236,00	3. Налог на превышение норматива
1.3. От подсобно-вспомогательных		по зарплате	55 650,00
хозяйств порта	48 336,00	4. Прирост норматива ОС порта	5 036,00
2. Амортизация	240 036,00	5. Платежи банку по процентам
3. Мобилизация внутренних ресурсов		за кредит	8 136,00
в капстроительстве	236,00	6. Расходы по содержанию зданий	7 636,00
4. Прирост устойчивых пассивов	436,00	7. Убытки ЖКХ порта	12 336,00
5. Выручка от реализации металлолома	136,00	8. Налог на имущество, трансп. Налог
6. Долгосрочный кредит банка на		и прочие налоги за счет прибыли порта	11 236,00
капвложения порта	100 536,00	9. Прибыль в распоряжении порта -
7. Ассигнования из местного бюджета		чистая прибыль. Она направляется в:
на строительство водоочистительных		9.1. Резервный (страховой) фонд	12 217,94
сооружений в порту	100 036,00	9.2. Фонд потребления	48 871,76
8. Средства сторонних организаций		9.3. Фонд накопления	146 615,28
на долевое участие в строительстве		9.4. На выплаты дивидентов по
жилого дома порта	336,00	акциям пайщиков-акционеров	36 653,82
Итого источников средств	1 080 460,00	Итого направлений средств	1 080 460,00