3012 приход 99562(обязательства поступающие от клиента хранятся в кладовой КБ) - выдача кредита на реконструкцию

ДТ2163 КТ213х - пролонгация кредита

ДТ3012 КТ213х - погашение кредита

ДТ2183 КТ213х - просрочка задолжности

Проценты по кредиту

ДТ2173 КТ6873 - наращивание %-ов по кредиту

ДТ217х КТ6873 - погашение %-ов по кредиту
ДТ6873 КТ802-806х - отнесение на доходы банка

ДТ2193 КТ217х - просрочка %-ов по кредиту

Резервы по сомнительным долгам создаются для возмещения ссуд, непогашенных в установленный срок клиентами, в том числе и ссудной задолженности по основному долгу. Резервы создаются независимо от суммы дохода. Формирование и использование резерва от возможных потерь по сомнительным долгам производится филиалами КБ самостоятельно на основании документов Нацбанка “ О порядке использования спец резерва на возможные потери по сомнительным долгам”. Отчисления в этот резерв относятся на на расходы КБ и включаются в его затраты. Этот резерв формируется на 25-ое число каждого м-ца в последний рабочий день. Отчисления в резерв и его использование контролируется распоряжением кредитного отдела, которое составляется в разрезе контрагентов и подписывается руководителем банка и работником, на которого возлагается контроль за формированием резерва. Проводки при создании и использовании резерва:

увеличение против отчетного периода

ДТ9410 КТ199х - по кредитам др КБ

ДТ9420 КТ29хх - по кредитам клиентам

Уменьшение резерва против предыдущего периуда

ДТ199х КТ9410 - по кредитам др КБ

ДТ29хх КТ9420 - по кредитам клиентам

Экспертная выручка

- поступающая в адрес субъектов хозяйствования РБ подлежит зачислению на их текущий счет в инвалюте в обслуживающим КБ. Эти ср-ва могут использоваться субъектом хозяйствования для расчетов с поставщиками стран СНГ или продаваться через МВБ. Зачисление и списание ср-в производится по курсу НБРБ на день совершения операции. А сумма отражается по внесистемному учету. Для отражения экспертной выручки поступающей через кор/счета в НБ открывают счета:

1.     На счете 1201 открывается лицевой счет – Кор/счета НБ в КБ нерезидентах для расчетов иностранной валюте – отражает кор/счета НБ в КБ неризедентах .

2.     На счете 3201 открывается кор счет

В КБ для отражения в учете платежей в инвалюте открывают счета:

1202 – кор/счет в НБ для расчетов в инвалюте – А

6111 – субкор/счет филиалов для расчетов в инвалюте (только в головном филиале) - А

Для отражения этих платежей между подведомственными филиалами открываются счета:

6101 – субкор/счет филиалов в КБ для расчетов в инвалюте – А

При получении выписки от иностранного КБ с кор/счета управления НБ производится зачисление экспертной выручки в иностранной валюте на кор/счет КБ по курсу НБ на день совершения операции по счету “ностро”.

Д 1202 К 3201 – зачисление ср-в в НБ.

При получении выписки из кор/счета КБ зачисляются ср-ва на субкор/счет филиала, а при получении этой выписки в филиале сумму зачисляют на текущий счет клиента по курсу на день совершения операции по субкор/счету филиала.

Д 1202 К 6111- в головном отд.

Д 6101 К счет клиента - в филиале

При перечислении платежей в иностранной валюте плательщик предоставляет в КБ п/п в 3-х экз. (1-ый служит МО и явл основание для списания ср-в со счета плательщика, 2-ой – направляется в головное отд. КБ, 3-ий возвращается плательщику с распиской о приеме поручения и штампом КБ). В п/п сумма платежа в валюте указывается цифрами и прописью. А в тексте п/п в эквиваленте в бел. руб. по курсу на день совершения операции.

На основании п/п совершаются проводки в фил-е Д сч плательщика К 6101– по внешнему учету.

После получения копии п/п головным отд. составляют новое п/п в 3-х экз. в валюте того гос., куда направляется платеж. 2-ой экз. направляется в отдел межбанковских расчетов в НБ для списания ср-в с кор/счета головного отделения.

Д 6111 К 1202 – в КБ

Д 3201 К 1201 – в НБ

НБ на основании п/п головного отд. КБ составляет свое п/п (2-ой экз.), которое направляет в адрес Б корреспондента.

Переоценка валюты производится после каждого изменения курса через А-П счет 5831 – для переоценок валютных статей в НБ, 6921 – в

Повышение курса(понижении курса – обратные проводки): Д 1201К 5831 - НБ

Д 5831К 3201 – НБ

Д 1202К 6921 и Д 1202К 6921 –в гол. КБ

Д 6101К 6921 и Д 6921К сч клиента – в ф- е

Проводки при перечислении нац. валюты по единому курсу:

Покупка валюты

Д 6901 – сч валютной позиции

К 1202 – счет КБ в иностранной валюте

Приход: 99312; 99331

Проводки при поставке нац. валюта

Д 6911

К кор/счет КБ

Расход: 99321; 99341

Счет физ. лица – это текущий счет , картсчет или др счет физ лица на предъявителя, а также иные счета физ лица на условиях “до востребования”.

Вклад физ лица – это срочный депозит, размещенный в банке; счет по доверительным операциям; счет чеков и аккредитивов физ лица. Уполномоченный банк открывает сл виды счетов:

ü  Именной и вклады физ лица;

ü  Совместные счета и вклады физ лиц;

ü  Счета и вклады на предъявителя.

Открытие валютного счета: Д1010 К3014; 3414

Возврат вклада: Д 3014; 3414 К1010

Наращивание % по валютным вкладам производится в последний день месяца и относится на счета расходов: Д 90хх К 6911 Д 6901 К 3х7х

41

Целью деят-ти КБ явл получение макс прибыли при соблюдении достаточного уровня нормативных показателей, установленных НБ. Банк, работая надежно должен исключить из своей деят-ти осущ-е операций с высокой степенью риска, которые могут привести к серьезному ухудшению его фин. состояния. Основным ориентиром банк-й деят-ти в рыночном хоз-ве явл максимилизация прибыли от операций при сведении к минимуму риска потерь и банкротства. Прибыль определяется, как разница между доходами, полученными по активным операциям и уплаченными процентами по привлекаемым ресурсам и др. расходами банка.

Принцип комм расчета в банке. Полная эк-ая самостоятельность в хоз. деятельности и полная эк-ая ответственность за результаты хоз деят-ти. Что опр. стратегию банка:

1)Дешевле купить капитал (уплатить как можно меньше ПС1);

2)Продать капитал и услуги по оптимальной ставке (получить более высокую ставку ПС2);

3)Снизить риски путем отбора надежных клиентов и оказания круга услуг и операций.


Информация о работе «Конспект лекций по учету в банках»
Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 123100
Количество таблиц: 0
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
61266
3
46

... ). Основными аспектами теории волн Элиота являются (в порядке значимости): форма волны, соотношение волн и время. Лучшие результаты волновой анализ демонстрирует на массовых рынках, на рынке золота, FOREX. Прогноз дневных диапазонов колебания цен Условия: 1. Сегодняшняя цена закрытия < сегодняшней цены открытия. 2. Сегодняшняя цена закрытия > сегодняшней цены открытия. 3. Сегодняшняя цена ...

Скачать
128781
5
3

... является прямым продолжением предыдущей. В ней раскрывается механизм, принципы и категории хозрасчетного (коммерческого) типа деятельности предприятий в условиях перехода и существования рыночных экономики. 1.   Хозрасчетный (коммерческий) тип деятельности предприятий и его основные принципы. Внутрипроизводственный хозрасчет. В рыночной экономике (РЭ) прибыльное ведение производства ...

Скачать
50312
14
19

... управлять нечем, нет необходимости создавать подразделения. Если 7 .. 9 функций, то это самая оптимальная структура. Если функций больше 9, то уже начинается неразбериха. ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЙ конспект лекций, часть 2 СОДЕРЖАНИЕТема 1: Основы организации производства (понятия, задачи, метод изучения) 2 Тема 2: Производственный процесс 2.1 Понятие типа производства, технико - экономическая ...

Скачать
238476
50
0

... являются: - носитель идей планирования - средние и низшие уровни менеджмента, - задача планирования - обеспечение относительной надежности и относительного структурирования, - горизонт - короткие и средние сроки, - глубина - детализация планов, - диапазон - ограниченный спектр альтернатив, - основа - созданный потенциал. Оперативным планированием охватываются отдельные функциональные ...

0 комментариев


Наверх