Анализ рисков и качества кредита

2.4 Анализ рисков и качества кредита

Центральное место среди внешних рисков банка занимают кредитные риски.

Кредитный риск – риск невозврата кредита должником в соответствии с условиями и сроками договора.

Самым ответственным этапом в управлении кредитными рисками является его оценка в момент выдачи кредита. В этих целях банку предстоит дать оценку кредитного предложения, предоставленного заемщиком.

Банку предстоит выяснить следующее:

Насколько он хорошо знает репутацию заемщика с точки зрения возможностей его производства, маркетинга, финансового состояния;

Квалифицированно ли подготовлено кредитное предложение.

Примерная структура кредитного предложения может выглядеть следующим образом:

название (имя, адрес, род занятий)потенциального заемщика;

дата заявки, имя сотрудника, ведущего счет, местонахождение филиала, предоставляющего кредит;

краткий обзор счетов заемщика, включая последние дебетовые и кредитовые остатки;

детальное описание кредитного запроса – новый или возобновляемый кредит, объем, цель вид кредита, проценты, график погашения, форма обеспечения, ожидаемая дата использования;

общая сумма уже предоставленного кредита, в том числе дочерним и другим компаниям, которыми владеет клиент;

источники погашения кредита, денежный поток клиента (движение денежных фондов);

залог, его стоимость, качество, гарантии, имена и адреса гарантов;

подробная характеристика бизнеса заемщика, конечный результат его деятельности (прибыльность);

детальный анализ финансовой отчетности, заверенный аудиторами;

сильные и слабые стороны заемщика (конкурентоспособность его продукции, техническое оснащение производства);

вывод о том, насколько рассматриваемая заявка соответствует кредитной политике банка.

Банк должен выяснить, является ли цель кредита приемлемой для него, как для кредитора, т.е. как изменится его кредитный портфель с выдачей нового кредита.

При оценке кредитного риска нужно пользоваться определенными критериями. Выделяют пять основных критериев оценки кредитного риска:

репутация, т.е. выяснение взаимоотношений заемщика с кредитором, поставщиками, клиентами. Оценка этой характеристики может производиться как на основании письменной информации, предоставленной заемщиком, особенно когда речь идет о личном кредите. Анализ репутации заемщика с заметками сотрудника банка должен быть подшит к документации по кредиту;

возможности, т.е. выяснение платежеспособности клиента за последние несколько месяцев или лет, в зависимости от объема предоставляемого кредита;

капитал, т.е. наличие собственного капитала и согласие заемщика использовать его в какой-то части в случае необходимости для погашения кредита.

внешние условия, т.е. выяснение состояния экономики соответствующего региона или страны, а также состояние отрасли экономики, к которой принадлежит заемщик;

Залог – одно из надежных обеспечений кредита. Иногда залог дает возможность преодолеть слабость других критериев, однако в любом случае банкир должен помнить правило: «Никогда не предоставлять кредиты на основе только залога или гарантии».

При решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание:

качество залога;

защищенность залога от инфляции;

в случае невыполнения обязательств заемщиком легко ли будет взыскать залог в законном порядке;

какое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно пересматриваться.

Следующим этапом оценки кредитного риска является сбор финансовой информации о заемщике, обычно за 3 года, но особенно важно последние 6 месяцев. Желательно, чтобы предоставленная в банк информация была подготовлена независимыми экспертами.

В состав финансовой информации входит:

годовая, а лучше – полугодовая или квартальная отчетность заемщика: баланс, отчет о доходах и денежных фондах;

для краткосрочного кредита в оборотные средства – структура запасов, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности за последние полтора года;

для долгосрочного кредита – бизнес-план, где должны быть отражены результаты воздействия кредитуемых затрат на будущее финансовое состояние предприятия.

Если кредит предоставляется частному лицу, то заемщик должен предоставить личные финансовые декларации за последние 3 года.

Даже в том случае, если банк сочтет кредитный риск приемлемым и посчитает возможным выдать кредит, он должен осуществить ряд предварительных мероприятий на случай невыполнения обязательств заемщиком:

при необходимости ссуды под залог каких-либо активов последний должен оформляться в виде цессии (переуступки
прав) – письменного контракта между банком и заемщиком, детализирующего связь между условиями и сроком займа и заложенным имуществом;

Банк должен определить, какие активы считать подходящим залогом, поэтому дополнительно банк должен:

оценить стоимость залога;

выяснить возможность размещения залога на рынке, его ликвидность – возможность кредитора вступить во владение залогом;

установить скорость амортизации или морального старения залога, возможность его порчи;

проверить до предоставления кредита активы, предлагаемые в качестве залога, на наличие имеющихся цессий и других исков на них;

зарегистрировать уступку прав на залог в суде.

Чтобы обеспечить в возможно большей степени достаточность залоговой стоимости в случае отказа от уплаты долга банк может применять ссудную маржу. Это означает, что кредит должен предоставляться в сумме, которая составляет определенный процент от стоимости залога. Для различных видов залога маржа будет неодинакова. Она может варьировать:

100% для наличных денег;

50% для ТМЦ, размещение которых на рынке ограничено.

Нормальным интервалом колебаний маржи считается промежуток от 80% (для высококачественных ценных бумаг) до 65-70% (для высококачественных счетов и имущества).

Поскольку любой залог подвержен различным изменениям, то банк в кредитном договоре должен предусмотреть свое право изменения маржи с извещением об этом заемщика. В то же время, в период сильной инфляции стоимость залога часто возрастает. В этом случае банк должен отдать излишнюю часть залога заемщику.

Еще одним видом превентивных мероприятий банка является использование гарантий. Следует иметь в виду, гарантия, как и залог, не снижает риск неуплаты.

Основными видами гарантии являются:

Обеспеченные или необеспеченные. По высокорисковым кредитам следует брать обеспеченную гарантию. При этой гарантии используется залог гаранта.

Ограниченные или неограниченные. При ограниченной гарантии гарант обеспечивает всю задолженность одного заемщика одному кредитору. Эта гарантия должна ежегодно обновляться, и банк должен иметь информацию о кредитоспособности гаранта.

Личные – используются для выдачи кредита частным лицамили организациям, в которых ответственность и исполнение сосредоточены в одних руках. Гарант в этом случае должен предоставить банку финансовые декларации.

Оценка качества кредита.

Следующий этап оценки кредитного риска связан с качеством кредита. Система рейтинга кредита по качеству широко используется банками в их системах проверки кредитов и мониторинга активов. Банки обычно создают свои системы рейтинга кредита по качеству. Причем, одни банки используют простые схемы, другие – более детализированные, но в любом случае преследуется одна цель, а именно,– облегчить процесс принятия решения о выдаче кредита и определения его цены, т.е. установления процента за кредит. Обычно это делается путем классификации рисков, присваивая различные числа или буквы различным категориям риска.

Для украинских коммерческих банков НБУ разработал коэффициенты рисков для различных групп активов (Инструкция №10 НБУ).

Наиболее важными факторами определяющими рейтинг кредита являются:

цель кредита;

размер кредита, общий размер возможных потерь, связанных с заемщиком;

отрасль в которой работает заемщик;

финансовое положение и прочие кредиты заемщика.

Оценка качества кредита производится по рейтингу «Номерная система» (табл. 2.4) и по рейтингу «Система баллов».

Таблица 2.4

Оценка качества кредита по рейтингу «Номерная система»

Рейтинг	Классификация	Состояние (описание)
0	не классифицируется	кредит еще не оценен
1	прайм	заемщик с высочайшим кредитным рейтингом, известен великолепным обслуживанием долга, мощный денежный поток, привлекательные характеристики займа
2	высокое качество	заемщик с хорошим финансовым положением, хорошая кредитная предыстория, солидный залог, привлекательные характеристики займа
3	удовлетворительное качество	заемщик с приемлемым финансовым положением, хорошее погашение долгов в прошлом, приемлемый залог
4	предельное качество	слабый заемщик, недостаточный залог, кредит слишком велик по отношению к капиталу заемщика, необходимо постоянное внимание и гарантии
5	качество хуже предельного	возвращение долга сомнительно, требуется специальная работа по возвращению кредита, выделенного в категорию «сомнительный» при проведении банковского надзора

Оценка качества кредита по рейтингу «Система баллов»

Назначение и сумма кредита:

назначение и сумма полностью оправданы – 20 баллов;

назначение сомнительно, но сумма приемлема – 15 баллов;

назначение сомнительно, сумма неубедительна – 8 баллов.

Финансовое положение претендента на кредит:

очень сильное текущее и прежнее финансовое положение, сильный и стабильный приток денежных средств – 40 баллов;

хорошее финансовое положение, сильный денежный поток – 30 баллов;

приемлемое финансовое положение, неустойчивый денежный поток – 20 баллов;

невысокая прибыль, слабый денежный поток – 10 баллов;

потери, денежный поток слабый – 4 балла.

Залог:

не нужен залог, или предоставляется обширный денежный залог – 30 баллов;

значительный ликвидный залог – 25 баллов;

достаточный залог приемлемой ликвидности – 20 баллов;

достаточный залог ограниченной ликвидности – 15 баллов;

недостаточный залог невысокого качества – 8-4 баллов

нет приемлемого залога – 2 балла.

Срок и схема погашения кредита оценивается по шкале от 30 до пяти баллов.

Кредитная информация на заемщика оценивается по шкале от 30 до пяти баллов.

Взаимоотношения с заемщиком – от 10 до 2 баллов.

Цена кредита – от 8 до 0 баллов.

Рейтинг кредита на основе общей суммы баллов:

Наилучший кредит – 163-140 баллов;

Высокое качество кредита – 139-118 баллов;

Удовлетворительное качество кредита – 117-85 баллов;

Предельное качество – 84-65 баллов;

Хуже предельного – 64 и ниже.

Выводы по разделу 2

В результате анализа доходной базы дирекции ТОБО "Украина" г. Марьинка было установлено:

Анализ статей баланса в динамике позволил определить, что банк развивается достаточно динамично. Рост капиталовложений банка обеспечит его надежное функционирование в будущем. За 1996 – 1997 годы основные средства и капиталовложения банка увеличились более чем в 13 раз, их доля выросла с 5.4% на 1.01.96г. до 38.3% на 1.01.98г. Объемы кредитных вложений позволяют получать банку достаточную прибыль, позволяющую расширять свою деятельность. Макроэкономические изменения (снижение денежного предложения, темпа инфляции) привели к удорожанию денежных ресурсов и снижению доли прибыли банка. Если на 1.01.97г. прибыль составляла 8.2 млн. грн. и 20,8% всех пассивов, то на 1.01.98г. – 3,2 млн. грн. и 5.8% пассивов.

Анализ кредитных вложений и ценовой политики банка привел к. выводу, что у банка происходит смена приоритетов по отношению к отраслевым сегментам. Сельское хозяйство отходит на второй план ввиду его высокой рискованности. Из всей просроченной задолженности на долю сельского хозяйства приходилось: на 1.01.96г. – 80%, на 1.01.97. – 75%, на 1.01.98г. – 60%, то есть "львиная доля".

Говоря об уровне риска кредитных вложений в сопоставлении с ценовой политикой наблюдается перекладывание риска с клиентов одних отраслей на другие, что можно охарактеризовать как ценовую дискриминацию. Торговля, практически не допускающая неплатежей, в системе ценовой политики находится на последнем месте. В результате риски сельского хозяйства перекрываются за счет увеличения ставок по другим отраслевым сегментам. С другой стороны, это можно объяснить стремлением банка не отпугивать клиентов сельского хозяйства, поддерживать их, перекладывая риски на других.

В целом же можно сделать вывод, что банк при формировании ценовой политики практически не учитывает отраслевые риски и не закладывает их в процентные ставки с целью компенсации возможных потерь.

Процентная ставка в банке устанавливается на основе оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Процентная ставка устанавливается на ocновe средней ставки кредитования, которая корректируется в зависимости от надежности клиента и надежности самого проекта. Средняя ставка кредитования зависит от таких объективных характеристик как уровень инфляции, избыток или недостаток денежных средств, учетная ставка Национального банка, фаза экономического развития.

На установление конкретной ставки кредитования отдельного заемщика оказывает влияние множество факторов, оценка которых и анализ как раз и составляет процесс анализа кредитоспособности клиента. В этом процессе можно выделить три этапа:

формирование общего представления о клиенте;

анализ финансового состояния;

анализ кредитуемого проекта (сделки).

Методика оценки кредитоспособности не позволяет с достаточной степенью точности определить класс клиента, а следовательно и вероятность невозврата кредита и процентов по нему.

По всем рассчитываемым коэффициентам результат сравнивается с нормативным значением и отмечается его выполнение или невыполнение.

Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе представления о важности каждой составляющей этой оценки. Такой подход к оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут выполняться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Приоритетность каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не зафиксирована, что не позволяет определить его роль и дает возможность маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте. Кредитный риск не получает количественного выражения и если и включается в процентную ставку, то только на уровне общих представлений.
Раздел 3 Пути совершенствования доходной базы ТОБО «Украина»
г. Марьинка 3.1 Оценка кредитоспособности клиента балльным способом

Основным недостатком методики оценки кредитоспособности, применяемой банком является отсутствие количественного измерения каждого фактора, его роли во всей системе показателей. Важность каждого фактора оценивается «на глаз», что не позволяет обеспечить единый подход всех отделений к анализу кредитоспособности клиента. Это влечет за собой риск неверной оценки относительной значимости показателей и вывода о возможности кредитования в целом.

Балльный способ оценки кредитоспособности клиента позволяет избежать указанного недостатка. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный балл (вес), который выражает значимость его в этой системе в целом и относительно других факторов. Для этого 100 баллов распределяются специалистами между показателями, входящими в систему.

Следующим недостатком применяемой методики являлось нечеткое определение уровня конкретного показателя относительно общепринятой нормы. Например, у двух предприятий один и тот же показатель превышает нормативное значение. Однако, у одного он в 2 раза выше (ниже) нормы, а другого только на 10 пунктов. Таким образом, банк не улавливает с необходимой точностью качественной характеристики заемщика, что также повышает риск кредитования.

Во избежание этого банку следует любой показатель оценивать по определенной системе, которая позволяет более точно охарактеризовать значение каждого коэффициента. Например, это можно делать с помощью 5-ти балльной оценки, когда показатель оценивается уровнями: 5 – «очень хорошо», 4 – «хорошо», 3 – «удовлетворительно», 2 – «плохо», 1 – «очень плохо».

Оценка каждого показателя определяется путем умножения веса показателя на его уровень. А совокупная характеристика кредитоспособности получает количественное выражение в виде суммы оценок всех показателей. На основе этого количественного выражения определяется класс ссудозаемщика. Например,

1-й класс – кредиты с наименьшим риском 350-500

2-й класс – кредиты с повышенным риском 250-350

3-й класс – кредиты с предельным риском 180-250

4-й класс – кредиты как исключение из правил 100-180

Методика оценки кредитоспособности на основе балльного способа рассмотрена в приложении К.