Расчетные документы

3.   расчетные документы

к кредитному делу должны прилагаться документы, отражающие проведение расчетов с банком по межбанковскому кредитованию.

Данные документы включают в себя экземпляр платежного поручения - распоряжения в бухгалтерию о перечислении межбанковского кредита. В случае использования банком системы «РЕЙТЕР», в кредитное дело подшивается протокол заключения сделки с подписью дилера. Такой «ТИКЕТ» является первичным документом для отдела межбанковских кредитов, который на основании «ТИКЕТА» дает распоряжение на перечисление кредита и осуществляет контроль за его выдачей и возвратом.

В дело также подшивается выписка операции по счету межбанковского кредита, где отражается проводка по выдаче кредита.

Особенностью процедуры перечисления денежных средств является высокая скорость постаки средств. При одобрении заявки на кредит указанная сумма сразу же ставится на списание с корсчета банка-кредитора.

ОСОБЕННОСТИ НАБЛЮДЕНИЯ И КОНТРОЛЯ ЗА КРЕДИТОМ

 

Основная зона контроля за межбанковским кредитом - контроль за своевременным списанием денежных средств с кор/счета банка. Несвоевременное списание наносит урон репутации банка - кредитора. Это связано с тем, что межбанковские кредиты являются спекулятивным инструментом, а также инструментом поддержания банковской ликвидности. Списание денежных средств подтверждается выпиской по кор/счету банка.

Отражение по балансу выдачи межбанковского кредита происходит после списания денежных средств с кор/счета банка.

Возврат кредита и уплаченные проценты за использование им отражаются по балансу после поступления денежных средств на кор/счет банка. Выписка по кор/счету банка используется для расчета величины процента за использование межбанковского кредита. Обычно день списания денежных средств с кор/счета банка и день возврата кредита при расчете процента принимается за один день.

Особому контролю подлежит правильное оформление платежных документов в связи с тем, что при неверном оформлении поставка денежных средств не осуществляется вовремя и не будет достигнута главная цель межбанковского кредитования - удовлетворение срочной потребности банка -заемщика в высоколиквидных средствах на кор/счете.

§3. УПРАВЛЕНИЕ ССУДНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ С ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И НАСЕЛЕНИЕМ

В данном параграфе мы попытаемся рассмотреть сначала именно особенности управления ссудными операциями с юридическими лицами.

Получив кредитную заявку, о которой упоминалось в предыдущих параграфах, от юридического лица, кредитный работник долен ответить на вопросы:

1.   является ли заемщик кредитоспособным?

2.   сможет ли заемщик выполнить условия кредитного договора?

3.   может ли банк в случае нарушения кредитного договора возместить свои средства с низким уровнем риска?

Подход к практике кредитования в разных с странах состоит в том, что для оценки кредитоспособности заемщика надо знать шесть пунктов «Шесть опор качества кредита», правило шести Си[14]. Преимущество этого подхода в том, что он охватывает все необходимые направления анализа кредитоспособности клиента.

«Шесть опор качества кредита»

1.   Character - характер заемщика

2.   Capacity - способность заимствовать средства

3.   Cash - денежные средства

4.   Collateral - обеспечение

5.   Conditions - условия

6.   Control - контроль

Все эти пункты должны быть удовлетворительными с точки зрения кредитора.

Основной целью кредитного анализа является оценка кредитного риска - риска невыплаты предполагаемого займа в намеченные сроки. В данном случае имеется в виду и способность ослабления этого риска.

Кредитный анализ играет роль в определении структуры займа , сроков его погашения, требования залога, гарантий и, безусловно, определение процентной ставки, платы за услугу.

Наиболее распространенными видами обеспечения кредита является:

·    залог активов заемщика

·    страхование кредита

·    гарантия третьей стороны

при кредитовании под залог банк исходит из стоимости этих активов, принадлежащих заемщику, или из дохода, который можно получить от их продажи для достаточной гарантии погашения займа.

Предметы залога в зависимости от принадлежности заемщика к той или иной отрасли могут быть самыми разнообразными, поэтому становится понятно, почему кредитная политика банка накладывает ограничения на кредитование в разрезе отраслей. Банк не может принять обоснованное решения о выдаче кредита под залог, если он не обладает достаточной информацией по соответствующим активам, о рынках, где они могут быть проданы и т.п.

при инвестировании кредитов кредитный анализ усложняется. Банк большое влияние уделяет вопросам сбыта продукции, природу проблем, породивших проект, схемы финансирования.

При оценке инвестиционных проектов помимо стандартных экономических критериев, внимание уделяется таким вопросам, как возможности сбыта продукции на внешнем рынке, региональное расположение финансируемого предприятия. Считается, что в центре России эффективность размещения ресурсов ниже по сравнению с другими регионами.

Банковское кредитование в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» осуществляется на условии срочности, платности и возвратности. Кредитные отношения между банком - кредитором и заемщиком оформляется и регулируется кредитным договором.

Для получения кредита заемщик - юридическое лицо предоставляет в банк четыре группы документов:

1.   Учредительные документы, подтверждающие правомочность клиента вести определенный род деятельности. К таким документам относятся:

·    учредительный договор

·    Устав

·    Свидетельство о регистрации

·    документы, удостоверяющие право собственности на землю, аренды (если необходимо)

Банк может запросить сведения о руководстве и главном бухгалтере предприятия-заемщика. Сведения о руководстве предприятия, принимающего на себя ответственность за кредитную сделку, являются базой для правового обеспечения возвратности кредита., в связи с тем, что с момента введения в действие УК (Уголовного Кодекса)РФ персонифицируется ответственность за предумышленное непогашение банковского кредита. Таким образом, с введением с 1-ого января 1997 года в действие УК РФ[15] начался переход кредитования коммерческими банками своих заемщиков на новый уровень правового обеспечения возвратности кредита.

2.   Бухгалтерская отчетность юридического лица характеризует финансовое состояние предприятия:

·    баланс предприятия

·    отчет о финансовых результатов

·    выписки по счетам, которые открываются в других банках

3.   документы по конкретному кредитуемому предприятия, отражающие цель кредита, целесообразность и эффективность кредитуемого мероприятия.

·    технико-экономическое обоснование (ТЭО)

·    копи контрактов, договоров, включая договоры аренды и другие, относящиеся к этому мероприятию

·    прибыли и рентабельность кредитуемого мероприятия

4.   документы по обеспечению возвратности кредита. Наиболее очевидной формой обеспечения инвестиционного кредита является участие банка в капитале предприятия, оформленное передачей банку или его дочерней компании пакета акций. Что же касается залога, то его предметом может быть движимое и недвижимое имущество, а также имущественные права. В банковской практике часто используется в качестве залога объекты недвижимого имущества. По общему правилу залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, включая проценты, неустойку, штрафные санкции, возмещенные убытки и т.д.

общая часть Гражданского Кодекса предусматривает два режима обращения взыскания на заложенное имущество - в судебном и во внесудебном порядке.

Без обращения в суд удовлетворение требований залогодержателя осуществляется в двух случаях:

·    при залоге недвижимости - на основании удостоверенного соглашения залогодержателя с залогодателем после возникновения оснований для обращения взысканий на предмет залога (п.1 ст. 349 ГК РФ)

·    при залоге движимого имущества (если оно было передано залогодержателю) - на основании соглашения залогодателя с залогодержателем, заключенное в любое время.

Если заемщик имеет репутацию аккуратного плательщика, может быть открыта «кредитная линия» - т.е. получение ссуды по мере необходимости в пределах заранее оговоренной суммы и установленного лимита, за счет которых принимаются к оплате группа договоров и коммерческих контрактов.

Размер кредитной линии, сроки ее использования, периодичность ее погашения обуславливается заключенным договором и оговоренным кредитным договором на ее открытие.

В случае, когда при кредитовании крупных целевых программ банк не может удовлетворить кредитную заявку заемщика полностью из-за недостаточности кредитных ресурсов, банк может выдать ссуду с другим банком на основании Соглашения о совместном кредитовании.

В случае ухудшения финансового положения заемщика, использования кредита не по целевому назначению, уклонения от контроля банка, недостоверность отчетности, банк имеет право прекратить выдачу кредита и досрочно взыскать выданную ссуду и проценты по ней. Если же заемщик не выполняет обязательства по уплате долга по истечении 3-х месяцев со дня наступления срока их исполнения, банк вправе обратиться в Арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) заемщика. Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.[16]

В мировой практике выделяются следующие виды контроля:

·    принцип четырех глаз - проверка правильности подписания документов

·    принцип кредитной компетенции - разграничение ответственности

·    принцип надзора - контроль за деятельностью предприятия после получения кредита.

На этапе наблюдения и контроля за кредитами координационная структура банка имеет большое значение. В соответствующих условиях каждой индивидуальной ссуды целесообразным является составление плана мероприятий по наблюдением за кредитом с выделением ролей каждого подразделения (кредитного отдела, юридического отдела, службы безопасности). В нашей стране в настоящее время банкам не всегда удается эффективно решать вопросы стратегического планирования, анализа, и правового обеспечения ссудных операций (особенно это затрагивает деловые ссуды, потребительские ссуды и кредитование недвижимости). В результате банки не создают для себя надежной защиты от кредитного риска.

УПРАВЛЕНИЕ ССУДНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ

С НАСЕЛЕНИЕМ

 

Для кредитования населения характерны невысокие размеры ссуд, что порождает большой объем работы по их оформлению.

При обработке заявки на кредит частным лицам, уделяется внимание субъективным характеристикам заемщика, т.е. оценка его моральных качеств. Помимо этого в мировой практике заемщик может предоставить в банк расчетные документы, отражающие его финансовое положение. Банк проводит стандартную оценку кредитоспособности заемщика посредством различных методик скоринга, которые сводятся к тому, что банк предоставляет перечень характеристик заемщику, оценивая их различным количеством баллов. Набранные баллы отражают степень кредитоспособности заемщика.

Для российских банков критерием принятия решения о кредитовании частного лица является наличие твердого обеспечения кредита. Но, по нашему мнению, при кредитовании заемщика банк должен исходить из приоритета погашения кредита залогом, а не возможности реализации обеспечения. Для этого банк долен рассматривать такие субъективные характеристики как образование, вид деятельности, должность, семейное положение, судимость и другие.

При кредитовании частных лиц особое значение приобретает быстрота принятия решения о кредитовании, т.к. частное лицо обращается с просьбой о кредите тогда, когда возникает срочная необходимость в различных проплатах.

Особым моментом контроля является контроль за целевым использованием ссуженных средств. Особенностью кредитования частных лиц является то, что при данном виде кредитования не возникает необходимости тщательного наблюдения за оборотом прокредитованных средств, в отличие от заемщиков-банков и юридических лиц по причине использования денежных средств на потребительские цели, а не вовлечение их в хозяйственный цикл. Для наблюдения за кредитом банку достаточно осуществлять периодическую оценку кредитоспособности заемщика, следя за своевременностью его платежей по кредиту и за изменением качества обеспечения.

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА

 

§ 1. ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА БАНКА ПРИ КРЕДИТОВАНИИ

ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Кредитный риск представляет собой возможность невозвращения ссуды и процентов за ее использование заемщиком. Из этого следует, что для заемщика главной целью должна быть возможность и способность полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.[17]

Полный финансовый анализ предприятия складывается из 3х видов анализа:

·    анализ финансовых результатов

·    анализ финансового состояния

·    анализ деловой активности

Однако для банка нет необходимости проводить такой детальный анализ предприятия, так как главное для банка - это оценка кредитоспособности заемщика и устойчивость его финансового положения на срок пользования кредитом. Банк должен определиться и выяснить следующее:

1.   анализ ликвидности баланса предприятия

2.   оценка его платежеспособности

3.   активы и структура

4.   состояние и движение

5.   источник средств, из структура

Итак, кредитный анализ имеет два этапа:

1.   общий финансовый анализ кредитоспособности заемщика

2.   рейтинговая оценка заемщика

Рассмотрим эти этапы более подробно.

Что касается общего финансового анализа , то мы можем проделать вместе с банком - кредитором следующие шаги:

·    cоставление агрегированного баланса (он составляется на основе обычного баланса предприятия)

·    расчет системы финансовых коэффициентов состоит из четырех групп-показателей:

1.   коэффициент финансового левереджа -показатель соотношения собственности и заемного капитала - чем выше доля заемного капитала, тем ниже кредитоспособность клиента. Расчет этого коэффициента отражен в Приложении № 1.

2.   коэффициент оборачиваемости - позволяет определить причину изменения коэффициента ликвидности. Например, увеличение ликвидности предприятия происходит за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности

3.   коэффициент прибыльности - это эффективность работы собственных и привлеченных средств

4.   коэффициент ликвидности -определяет, способен ли заемщик рассчитаться по своим обязательствам. Значение этого коэффициента не должно быть меньше единицы. Если этот показатель больше единицы, то предприятие располагает средствами для погашения своих долговых обязательств в избыточном количестве. Коэффициент ликвидности показывает, какая часть задолженности организации, подлежащая возврату, может быть оплачена в срок.)

·    оценка деловой активности. Финансовое положение предприятия зависит от его деловой активности. В критерий деловой активности включены показатели, отражающие качественные и количественные стороны развития деятельности:

n объем реализации товаров и услуг

n размер рынков сбыт

n прибыли

n чистые активы

здесь используется «Золотое правило экономики предприятий», по которому рассматриваются следующие величины:[18]

Тпб -темпы роста балансовой прибыли

Тр - темпы роста объема реализации

Тк - темпы роста суммы активов

Оптимальным является соотношение величин:

Тпб > Тр > Тк > 100%

Cоблюдение золотого правила означает, что экономический потенциал предприятия возрастет по сравнению с предыдущим периодом.

·    прогноз финансового состояния можно провести благодаря статистическим прогнозным моделям . При предоставлении кредита и принятия решения используется ряд моделей, прогнозирующих возможное банкротство фирмы.

Наиболее распространенными являются «Z анализ» Альтмана и Модель надзора за ссудами Чессера.[19]

Общее в этих моделях заключается в том, что посредством их использования кредитный работник получает прогноз финансового состояния заемщика.

Итак, Z анализ был введен Альтаманом и Хальдеманом. Эта модель представляет собой модель выявления риска банкротства корпораций. Цель этой модели - отнести фирму или к банкроту либо к успешно действующей.

Линейная модель выглядит так

Z = 1, 2х1+1,4х2+3,3х3+0,6х4+1,0х5, где:

х1 = Оборотный капитал/активы

х2 = нераспределенная прибыль/активы

х3 = брутто доходы/активы[20]

х4 = рыночная оценка капитала/сумма задолженности

х5 = объем продаж/активы

Коэффициент Z -оценки содержит элемент ожидания. Если Z оценка находится ближе к показателю фирмы банкрота, то при условном ухудшении своего положения эта компания обанкротится.

т.е. делим на группы так:

1.   если Z< 2, 675, то фирма является банкротом

2.   если Z>2, 675, то фирма является успешной.

3.   при значении Z от 1, 81 до 2, 99 модель не работает. Этот интервал является «областью неведения»

Модель Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. Перечислим шесть переменных модели:

y = -2, 0434-5, 24х1+0, 0053х2-6, 6507х3+4, 4009х4-0, 0791х5-0, 1020х6, где:

y - это линейная комбинация независимых переменных.

х1 = налоги и легко реализованные ценные бумаги/активы

х2 = нетто продажи/налоги и легко реализованные ценные бумаги[21]

х3 = брутто доходы/активы

х4 = задолженность/активы

х5 = основной капитал/чистые активы

х6 = оборотный капитал/нетто продажи

Поэтому мы выводим формулу оценки вероятности невыполнения условий договора: p = 1/1+е , где е = 2, 71828.

Таким образом, если р> 0,50, то заемщик не выполнит условий договора, а если р< 0,50, то такого заемщика можно назвать надежным.

Но математические модели не учитывают роль межличностных отношений, хотя в практике кредитного анализа и кредитования этот фактор необходимо учитывать.

§2. ОЦЕНКА КРЕДИТНОГО РИСКА БАНКА ПРИ

КРЕДИТОВАНИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

 

Кредитный риск банков при кредитовании физических лиц, понимаемый как риск невозвратности ссуды и неуплаты процентов по ней в полном объеме, зависит и от материального положения, от физического состояния заемщика и его личностных качеств. В связи с этим при кредитовании частных лиц банк оценивает факторы обеспечения кредита и человеческих качеств заемщика.

Заявление заемщика на выдачу ссуды представляет собой стандартную анкету: заявление состоит из нескольких смысловых частей . эти блоки включают в себя формальные сведения о клиенте (ФИО, адрес), характеристика испрашиваемой ссуды (размер, срок, цель), данные о финансовом состоянии.

Сейчас для этого используется «скоринг» кредитование.

Сущность кредитного скоринга состоит в том, что каждый параметр оценки кредитоспособности заемщика имеет реальную оценку. Итоговая сумма баллов - это оценка кредитоспособности заемщика.

Каждый вопрос имеет максимально возможный балл, который выше для таких важных вопросов, как профессия, и ниже, как возраст.

Оценка кредитоспособности по методу скоринга является обезличенной. Таким образом, система анализа кредитоспособности физического лица состоит из двух блоков: