1.3. Перечень необходимых документов.
Основание для составления журнале-ордере № 2 и ведомость №2 служат:
Выписка банка, т.е. перечень произведенных за отчетный период операций. К выписке прилагаются соответствующие оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны средства. Выписка банка фактически представляет собой второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого банком.
Платежные поручения являются поручением (приказом) банку на перечисление с текущего счета предприятия надлежащих средств на счет получателя (например, перечисление налогов и других платежей в бюджет, сборов в Фонд социального страхования, в Пенсионный фонд и пр.), используются при расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности (работы, услуги).
Конечно, кроме указанных используются и другие банковские документы.
Постановка задачи.
2.1. Организационно-экономическая сущность задачи.
Наименование задачи: формирование журнале-ордере № 2 и ведомость №2;
цель решения: учет наличия и движения денежных средств на расчетном счете в национальной валюте;
назначение: для ведения бухгалтерского учета наличия и движения денежных средств на расчетном счете в национальной валюте, предоставление первичной информации для планирования денежными средствами;
источники и способы поступления исходных данных: выписки с текущего счета, полученные в банке, денежные чеки, расчетные чеки, платежные поручения, объявления о взносе наличными;
потребители результатной информации и способы ее отправки: данные журнала-ордера № 2 и ведомости №2 использует отдел бухгалтерии;
информационная связь с другими задачами: на основании журнала-ордера № 2 и с ведомости № 2 ведется учет денежных средств.
2.2. Формат входных документов.
Входными документами являются:
1. Выписка банка, в котором указан перечень произведенных за отчетный период операций
| Выписка из банка «___________________» За «__»200__ г. Для ___________________ Лицевой счет__________________ | ||||
| Входящий остаток | Корреспондент | ДОК | Дебет | Кредит |
| РО | ||||
| Итого оборотов Исходящий остаток | ||||
Формы предоставления: выписка предоставляется банком, но, если установлена программа клиент-банк, то эта получение выписки о движении денежных средств осуществляется с помощью экспорта;
Количество документов: выписка предоставляется банком в единственном экземпляре и хранится в бухгалтерии
Описание структурных единиц информации:
| Наименование реквизитов Выписка из банка | Характеристика реквизитов | |
| Тип | Длина в знаках | |
| Дата | Дата. | 15 |
| Вход. остаток | Числ. | 15 |
| Корреспондент | Числ | 13 |
| Док | Симв. | 7 |
| Дебет | Числ. | 15 |
| Кредит | Числ. | 15 |
| Итого оборотов | Числ. | 15 |
| Исходящий остаток | Числ.. | 15 |
... действующего законодательства при совершении банковских операций в ходе документальной проверки. Однако до начала документальной проверки целесообразно еще раз оценить состояние внутреннего контроля и системы учета банковских операций, а уже потом решить, каким способом их проверять — сплошным или выборочным. Это можно сделать путем устного или письменного тестирования (Приложение 2). Из данных ...
... позаботился о защите бланков своих векселей от подделки. Они имеют 12 степеней защиты. Об эффективности использования векселей «Инкомбанка» свидетельствовал тот факт, что зачастую предъявляемые к оплате векселя имеют до 7 индоссаментов. 2.2. Виды банковских операций с векселями В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки совершают с ними следующие операции: 1) учет ...
... числа клиентов. В основном банки будут ориентироваться на крупные предприятия, которые в меньшей степени понесут потери. 2 Порядок предоставления и отражения в учете банковских операций 2.1 План счетов, синтетический и аналитический учет, бухгалтерский баланс в кредитных учреждениях Действующий План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях утвержден Положением ...
... с денежной наличностью. В практике большинства аудиторских фирм присутствует проверка кассовых операций и связанных с ними документов сплошным методом. Но вместе с этим следует отметить, что аудит кассовых операций не аналогичен ревизии кассы. Так, внезапные проверки касс являются прерогативой служб самого предприятия или ревизионных групп контролирующих органов, а не внешнего аудита ( если ...
0 комментариев