Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда

1. Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда

где JQ, Jвп - индексы численности производственных рабочих и валовой продукции. Формула применяется при условии J_вп > J_Q 100% ;

2. Условное высвобождение работающих (экономия рабочей силы):

где Q₁- численность работающих в отчетном периоде, чел;
В¹, В⁰ - выработка работающих в отчетном и базисном периодах, р/чел.;
ВП¹- объем валовой продукции в отчетном периоде, р.

Проанализируем пример влияние динамики выработки и численности на изменение объема валовой продукции.

Показатель	Базисный уровень	Новый уровень
В,тыс.г/чел.	8,250	8,340
Q, чел.	160	168

Индексы J_В= 8,340/8,250 = 1,011; J_Q= 168/160= 1,05; J_вп= J_В  J_Q =1,062

Метод цепных подстановок:

D ВП_Q=( Q₁- Q₀) В⁰=(168-160) 8,250= 66 тыс.грн.;

D ВП_в=( В¹ - В⁰) Q₁=(8,34-8,25) 168= 15,1 тыс.грн.;

D ВП= ВП_Q +  ВП_в= 81,1 тыс.грн.

dD ВПв= 100 - (105 - 100)/(106,2-100)  100= 19,4% - доля прироста продукции за счет роста производительности труда.

ЕQ= 168 - 168 8,34/ 8,25=-2 чел.

Таким образом, увеличение объема валовой продукции на 81.1 тыс.грн. объясняется влиянием трудовых факторов.

За счет роста численности на 5% или на 8 человек, объем продукции увеличился на 66 тыс.грн.

За счет роста выработки на 0,09 тыс.грн./чел. или на 1,1%, объем продукции увеличился на 15,1тыс.грн.Условное высвобождение работающих составило 2 человека.

Анализ состава и структуры выпускаемой продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низко рентабельной продукции. При анализе состава выпускаемой продукции определяют: 1.         удельный вес продукции, выпускаемой по государственному или муниципальному заказу; 2.         состав товарной продукции по следующим группам: ·  основная продукция; ·  работы промышленного характера; ·  товары народного потребления; ·  прочая продукция. 3) показатели выполнения плана по отдельным видам продукции. Структура продукции отражает удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме. Сохранение пропорций между отдельными видами продукции характеризует устойчивое состояние производства. Снижение удельного веса основных видов продукции является индикатором спада производства. Причинами структурных сдвигов являются : а) изменение потребности в продукции; б) изменение условий поставок: сырья, материалов и т.п. в) сбои в производстве; г) разновыгодность продукции для ее изготовителей и др. Для исчисления обобщающего показателя, характеризующего выполнение плана по структуре, необходимо плановый выпуск продукции по отдельным изделиям умножить на показатель выполнения плана по общему объему продукции. Полученные таким путем показатели сопоставляют с отчетными данными и в счет выполнения плана по структуре продукции засчитывают фактические показатели, не превышающие пересчитанные плановые показатели. Уровень выполнения плана по структуре определяют отношением суммы продукции, засчитываемой в выполнение плана по структуре, к фактическому выпуску товарной продукции, т.е. где - объем продукции засчитываемый в счет выполнения плана по структуре. Определим выполнение плана по структуре на основе следующих исходных данных: Изделие План (т.г.) Факт (т.г.) Jвп, % Фактический выпуск в план. структ. В счет запланированной структуры А 20 25 125 20*1,1 = 22 22 Б 30 30 100 30*1,1=33 30 Итого 50 55 110 55 52   В процессе внутрифирменного анализа структурные сдвиги можно выявить сравнением индексов валовой продукции, выраженной в гривнах - Jвп[p] и нормо-часах - Jвп[н.час]. Расхождение этих показателей указывает на наличие таких сдвигов. Иногда, подразделения предприятия предпочитают увеличивать выпуск более дорогой, но менее трудоемкой продукции. Поэтому выполнение плана в стоимостном выражении может сопровождаться его невыполнением в трудовом выражении. Ситуация Jвп[н.час]< Jвп[г] обычно свидетельствует именно об этом. Анализ влияния структурных сдвигов на производственные затраты осуществляется по динамике себестоимости валовой продукции: Свп= Снч ВПнч, где ВПнч - объем валовой продукции, нормо-часы; Снч - стоимость 1 нормо-часа, грн/нч. Влияние структурных сдвигов в составе продукции на динамику себестоимости определяется методом цепных подстановок: D Свп.стр = (Сн-чф - Сн-чпл)  ВПФ(н-час), где Сн-чф, Сн-чпл - стоимость нормо-часа работ фактическая и плановая, грн/н-ч; При этом качественным показателем является стоимость нормо-часа.

 

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

 Из приведенной ниже таблицы видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 95,9 % (92 064 / 96 000 х 100) .

 Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах,млн. грн.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту
А В С D	28800 33600 19200 14400	25200 33264 22176 20160	87,5 99,0 115,5 140,0	25200 33 264 19200 14400
Итого	96000	100800	105,0	92064

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины – это недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

 

Анализ запасов незавершенного производства.

В процессе анализа незавершенного производства определяют не только выполнение плана по созданию его необходимых запасов, но и выявляют насколько остатки незавершенного производства на конец анализируемого периода обеспечивают ритмичную работу в последующем периоде.

Для этого по отдельным видам продукции определяют запас незавершенного производства в днях:

или

где Н_ПКН , Н_ПКР - остатки незавершенного производства на конец периода, соответственно в нормо-часах и грн;

N - среднедневной выпуск продукции в натуральном выражении, шт/день;

t - трудоемкость изготовления изделия, нормо-часы;

К_Т - средний коэффициент технической готовности продукции;

С - себестоимость изделия, грн;

К_Н - средний коэффициент нарастания затрат в производстве.

Период потребления запаса сравнивается с длительностью производственного цикла - Т_ц. Если НП< Т_ц, то запасов незавершенного производства недостает для ритмичной работы.

 

Анализ выполнения плана по номенклатуре.

Номенклатура - это перечень продукции, выпускаемой предприятием с учетом объемов выпуска. План по номенклатуре формируется на основе договоров, заключаемых с заказчиками. Невыполнение плана по номенклатуре равносильно невыполнению этих договоров. Поэтому индекс выполнения плана по номенклатуре характеризует договорную систему предприятия.

Индекс выполнения планового задания по номенклатуре рассчитывается по реализованной или товарной продукции следующим образом:

где ТП^пл - плановый объем товарной продукции, грн.;

ТП₃ - объем товарной продукции, зачитываемой при анализе выполнения плана по номенклатуре, р. Определяется как

ТП₃= ТП^пл, если ТП^ф= ТП^пл;

или ТП₃= ТП^ф, если ТП^ф< ТП^пл,

где ТП^Ф- фактический объем товарной продукции, грн.

Объем продукции учитывается в отпускных ценах.

 

Анализ комплектности.

Под комплектностью изделия понимают полное соответствие его состава установленным требованиям, включая оснащение запасными частями и упаковкой.

В процессе анализа эксперт должен решить две проблемы:

а) оценить выполнение плана по комплектности продукции;

б) оценить объем выпуска продукции, необходимый для доукомплектования созданного задела.

Оценка выполнения плана по комплектности осуществляется следующим образом:

1.         По каждой номенклатурной позиции, входящей в изделие, рассчитывается число комплектов. Расчет производится делением количества выпущенных деталей, узлов на их применяемость. Применяемость - это количество деталей данного вида, необходимое для изготовления одного изделия.

2.         Определяется минимальное из этих чисел, оно и будет характеризовать фактическое количество полностью изготовленных комплектов.

3.         Определяется индекс выполнения плана по комплектности и абсолютный прирост по сравнению с планом. При этом фактическое количество комплектов сравнивается с плановым.

Цель доукомплектования - осуществить выпуск деталей и узлов изделия так, чтобы был использован весь ранее созданный задел.

Оценка объема выпуска продукции, необходимого для доукомплектования созданного задела осуществляется следующим образом:

1.         Определяется наибольшее число комплектов, которое может быть произведено из созданных деталей.

2.         Определяется число деталей, которое нужно для производства этого числа комплектов по каждой номенклатурной позиции.

3.         Определяется разность потребного и фактически выпущенного числа деталей.

 

Анализ ритмичности производства.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и реализации продукции. Под ритмичностью понимается равномерный выпуск продукции в анализируемом временном интервале. Особенно актуальна проблема ритмичности для массового и крупносерийного производства. Сбои в ритме приводят к дополнительным затратам.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции; увеличиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и, как следствие, замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продукции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд заработной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Прямые показатели - коэффициент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмичности, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продукции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпущенной продукции за каждый квартал к годовому объему производства, удельный вес продукции, выпущенной в первую декаду отчетного месяца, к третьей декаде предыдущего месяца.

Косвенные показатели ритмичности — наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвоевременную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остатков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Оценка ритмичности осуществляется следующим образом:

1.         по данным отчетного периода составляется график фактического выпуска продукции. На каждый рабочий день этого периода рассчитывается фактический объем выпущенной продукции в процентах от всего объема;

2.         рассчитывается среднедневной плановый выпуск продукции в процентах от всего объема:

,

где n_раб - число рабочих дней в исследуемом периоде.