Резервный капитал "

4.3. Резервный капитал "

Резервный капитал организации может состоять из двух показа­телей:

резервного фонда, образованного в соответствии с законода­тельством Российской Федерации;

резервов, образованных в соответствии с учредительными докумен­тами.

По статье "Резервные фонды, образованные в соответствии с зако­нодательством" отражается резервный капитал, образованный акцио­нерными обществами и организациями с иностранным капиталом за счет прибыли в соответствии с налоговым законодательством до расчетов организации с бюджетом по налогу на прибыль (такой льготный порядок налогообложения существовал до 1997 г.).

По статье "Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами" показываются все остальные резервы, образуемые организациями за счет чистой прибыли в соответствии с учредитель­ными документами или учетной политикой.

4.4. "Фонды накопления"

По данной статье показывается не использованный на конец отчет­ного периода остаток средств фондов специального назначения, обра­зованных за счет чистой прибыли и предназначенных для финансиро­вания работ капитального характера и покрытия других аналогичных расходов организации.

Фонды накопления в течение отчетного года направляются на приобретение внеоборотных активов (нового имущества) при расши­ренном воспроизводстве, новое строительство объектов производ­ственного назначения, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих объектов, приобретение земли и др.

4.5. "Фонд социальной сферы"

По данной статье показывается не использованный на конец отчет­ного периода остаток средств, предназначенных для покрытия затрат организации социального характера, или части фонда, образованного в результате использования чистой прибыли на строительство объектов социального назначения.

4.6. "Целевые финансирование и поступления"

По этой статье показывают остатки средств, полученных из бюджета, отраслевых фондов, физических лиц для целевых мероприя­тий. Как правило, эту строку баланса заполняют благотворительные организации, некоммерческие фирмы и др.

4.7. "Нераспределенная прибыль прошлых лет" 4.8. "Нераспределенная прибыль отчетного года"

По данным статьям отражаются суммы полученной прибыли, не распределенные в соответствии с учредительными документами или протоколами решений организации в фонды специального назначения или не использованные на иные цели.

В балансе по строке 480 показывают сразу остаток нераспределен­ной прибыли отчетного года (прибыль-нетто). Эта цифра рассчитывается арифметически: сальдо по счету 80 "Прибыли и убытки" (кредитовое) минус сальдо по счету 81 "Использование прибыли" (дебетовое).

 

РАЗДЕЛ V ПАССИВА БАЛАНСА

В разделе "Долгосрочные пассивы" показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Остатки по указанным счетам отражаются без учета или с учетом причитающихся банкам и заимодавцам процентов по кредитам и займам, оставшимся непогашенными. В последнем случае причитаю­щиеся проценты присоединяются к задолженности по кредитам и займам.

РАЗДЕЛ VI ПАССИВА БАЛАНСА

В разделе "Краткосрочные пассивы" отражаются суммы заемных средств и кредиторской задолженности, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. Если суммы кредиторской задолженности подлежат погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, они отражаются по статье "Прочие долгосрочные пассивы" (строка 520 баланса).

В разделе VI по различным статьям и группам статей отражаются: заемные средства, кредиторская задолженность, расчеты по дивиден­дам, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы пред­стоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы.

6.1. "Заемные средства "

В этом разделе отражаются полученные краткосрочные кредить; и займы, учитываемые на счетах 90, 94.

6.2. "Кредиторская задолженность"

Этот подраздел включает группу статей: поставщики и подрядчики (60, 76); векселя к уплате (60);

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78); расчеты по оплате труда (70);

расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69); задолженность перед бюджетом (68); авансы полученные (64); прочие кредиторы (65,73).

По статье "Поставщики и подрядчики" показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие мате­риальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги согласно предъявленным к оплате счетам.

По статье "Векселя к уплате" показывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организа­ция выдала в обеспечение их поставок, работ и услуг векселя, учиты­ваемые на отдельном субсчете к счету 60.

По статье "Задолженность перед дочерними и зависимыми общест­вами" показывается сумма непогашенной задолженности у материн­ской организации по вкладам дочернему (зависимому) обществу.

По статье "Расчеты по оплате труда " показываются начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда.

По статье "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" отражается сумма задолженности по отчислениям на: государственное социальное страхование; пенсионное обеспечение;

обязательное медицинское страхование работников; в фонд занятости.

770 статье "Задолженность перед бюджетом" показывается задол­женность организации по всем видам платежей в бюджет (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество и др.).

770 статье "Авансы полученные" показывается сумма полученных от сторонних организаций авансов по предстоящим расчетам по заклю­ченным договорам.

/70 статье "Прочие кредиторы" показывается задолженность орга­низации по расчетам, не нашедшим отражение по другим статьям этой группы (задолженность по платежам по обязательному и добро­вольному страхованию имущества и работников организации; сумма арендных обязательств арендной организации за основные средства, учитываемые на счете 03; задолженности по кредитам банков, полученным организацией для выдачи ссуд работникам на строитель­ство и др.).

6.3. "Расчеты по дивидендам"

По данной статье отражается сумма задолженности организации по причитающимся к выплате дивидендам, процентам по акциям, облигациям, займам и др.

6.4. "Доходы будущих периодов "

По данной статье отражаются доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам.

6.5. "Фонды потребления"

По данной статье показывается не использованный на конец отчет­ного периода остаток средств фондов специального назначения, образуемых организацией в соответствии с учредительными докумен­тами и принятой учетной политикой за счет чистой прибыли и предназначенных для поощрения работников и покрытия иных анало­гичных расходов.

6.6. "Резервы предстоящих расходов и платежей"

В соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации организации вправе создавать определенные резервы для покрытия затрат, предстоящих в будущем: на предстоящую оплату отпусков работникам; на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждения по итогам работы за год; ремонтный фонд или резерв на ремонт основных средств и др. Если при уточнении учетной политики на следующий за отчетным финансовый год организация считает нецелесообразным начислять резервы, неиспользованные остатки резервов заключительными обо­ротами списываются на финансовый результат.

По группе статей "Прочие краткосрочные массивы "показываются суммы краткосрочных пассивов, не нашедших отражения по другим статьям раздела VI бухгалтерского баланса.

Ниже в качестве практического примера для всего изложенного выше материала приводится баланс и отчет о прибылях и убытка организации ООО «Связьстрой».

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

За 4 квартал 1998 года

Форма №1 по ОКУД 0710001

На 1 января 1999 года Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Связьстрой»

ИНН 2508010041

Отрасль (вид деятельности)__________________________________________ по ОКОНХ 61124

Организационно-правовая форма_____________________________________ по КОПФ

Орган управления государственным имуществом________________________ по ОКПО

Единица измерения: тыс. руб. ________________________________________ по СОЕИ 0372

Контрольная сумма

Адрес 692900, Находка, ул.Шефнера, 3

Дата высылки

Дата получения

Срок предоставления

АКТИВ	Код стр	На начало года	На конец Года
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05)..........…………………….. в том числе организационные расходы……………………....................... патенты, лицензии, товар, зн. (знаки обслужив.) иные аналогичные с перечисленн. права и активы………...	110 111 112	33 - 33	24 - 24
Основные средства (01,02,03)........……………………......... в том числе земельные участки и объекты природопользован…………. здания, сооружения, машины и оборудование..…………....	120 121 122	1204   - 1204	1044 - 1044
Незавершенное строительство (07,08,61}.....…………….....	130	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) …………...... в том числе винвестиции в дочерние общества.............…………………. инвестиции в зависимые общества............…………………. инвестиции в другие организации............………………….. займы, предостав.орг-циям на срок > 12 месяцев…………. прочие долгосрочные финансовые вложения....…………....	140 141 142 143 144 145	- - - - - -	- - - - - -
Прочие внеоборотные активы.................…………………....	150	-	-
Итого по разделу I……………….................	190	1237	1068

АКТИВ	Код стр	На начало года	На конец года
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы……………………………………………………… в том числе сырье, материалы и др.анал.ценности (10,15,16)………….. животные на выращивании и откорме (11) ……………….…… Малоценные и быстроизнаш. предметы (12,13,16)……….. затраты в незав.пр-ве (20,21,23,29,30,36,44)……………….. гот. продукция и товары для перепродажи (40,41)………. . товары отгруженные (45) …………………………………………… расходы будущих периодов (31) …………………………………… прочие запасы и затраты………………………………………………	210 211 212 213 214 215 216 217 218	815 777 - 38 - - - - -	298 252 45 1
НДС по приобретенным ценностям (19)	220	124	10
Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожи­даются более чем через 12 мес. после отч .даты)…………………... в том числе покупатели и заказчики (62,76,82) ..........…………………... векселя к получению (62)........……………………………... задолженность дочерних и завис., обществ (78) …………... авансы выданные (61)......................………………………..... прочие дебиторы……………………………………………..	230 231 232 233 234 235	- - - - - -	- - - - - -
Дебиторская задолженность (платежи по кот. ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)……………………… в том числе покупатели и заказчики (62,76,82)…...........……………… векселя к получению (62)................……………………….... задолженность дочерних и завис., обществ (78) ………..… задолж. учр. по взносам в уст. капитал (75)………………... авансы выданные (61) ......................………………………….... прочие дебиторы............................…………………………..	240 241 242 243 244 245 246	89 64 - - - - 25	169 85 - - - - 84
Краткосрочные фин.вложения (56,58,82) .……………....... в том числе инвестиции в зависимые общества...........………………….. собственные акции, выкупленные у акционеров………….. прочие краткосрочные финансовые вложения. .…………...	250 251 252 253	- - - -	- - - -
Денежные средства………………………………………...… в том числе касса (50) …………………………………………………….. расчетные счета (51)…………………………………………. валютные счета (52) ………………………………………… прочие денежные средства (55, 56, 57) ……………………..	260 261 262 263 264	191 0 190 - -	42 0 42 - -
Прочие оборотные активы................……………………......	270	31	1
Итого по разделу II ………………..…………………………	290	1250	521
III. УБЫТКИ Непокрытые убытки прошлых лет (88) …………………….	310	-	-
Убыток отчетного года..................………………………......	320	X	-
Итого по разделу III………………….…	390	-	-
БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)............…………….	399	2486	1589

ПАССИВ	Код стр	На начало года	На конец года
1	2	3	4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)....……………………….....................	410	35	35
Добавочный капитал (87)…………………………………….	420	1228	1228
Резервный капитал (86)...................……………………….... в том числе: резервные фонды, образов, в соотв. с законодат…………... резервы, образ, в соотв. с учредит, документами………….	430 431 432	-   - -	- - -
Фонды накопления (88)……………………...........................	440	-	-
Фонд социальной сферы..................………………….……..	450	164	164
Целевые финансирование и поступления (96)……………...	460	-	-
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) ...…………..	470	191	54
Нераспределенная прибыль отчетного года.....……………..	480	X	-
Итого по разделу TV. …………………………..........……..	490	1618	1480
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (92, 95)....………………………............... в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты……………………………. прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты………………………………..	510 511 512	- - -	- - -
Прочие долгосрочные пассивы………………………………	570	-	-
Итого по разделу V…………………………………..............	590	-	-
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства (90,94)....................……………………... в том числе: кредиты банков.............................…………………………. прочие займы……………………………………………….	610 611 612	- - -	- - -
Кредиторская задолженность…………………..................... в том числе: поставщики и подрядчики (60,76)...........…………………... векселя к уплате (60)………………………………………… задолж. перед дочер. и завис, обществами (78) …………… по оплате труда (70).......................……………………….. по социальному страхованию и обеспечению (69) ……….. задолженность перед бюджетом ( 68 ) ……………………... авансы полученные (64)..…………………………................ прочие кредиторы……………………….............................	620 621 622 623 624 625 626 627 628	868 556 - - - - 159 131 22	108 11 - - - 5 49 31 12
Расчеты по дивидендам  (75)………………………………..	630	-	-
Доходы будущих периодов (83)…………………..................	640	-	-
Фонды потребления (88) ...………………………. ........ ..........	650	-	-
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) . ………. .	660	-	-
Прочие краткосрочные пассивы.....…………………............	670
Итого по разделу VI…..........…………………..	690	868	108
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) ……………………..	699	2486	1589

Утверждена Министерством финансов РФ

От 21 ноября 1997 года №81н

Для квартальной бухгалтерской отчетности за 1997 год

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (ПО ОТГРУЗКЕ)

За 1998 год

Форма №2 по ОКУД 0710002

Дата (год, месяц, число)

Организация ООО «Связьстрой»

Отрасль (вид деятельности)_________строительство____________________ по ОКОНХ 61124

Организационно-правовая форма ____частная__________________________ по КОПФ

Орган управления государственным имуществом________________________ по ОКПО 31158195

Единица измерения: ________________________________________________ по СОЕИ 0372

Контрольная сумма

Наименование показателя	Код стр.	За отчет­ный период	За ан. пери од пр. года
1	2	3	4
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей. . …………... . Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг..............................……………………….. Коммерческие расходы .................……………………..... Управленческие расходы……………………………….. Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 - - 020 – 030 - 040).........………………………………….. Проценты к получению. ...........……………………......... Проценты к уплате........................……………………... Доходы от участия в других организациях....………… Прочие операционные доходы.................……………….. Прочие операционные расходы................……………. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки 050+060-070+080+090-100)….. Прочие внереализационные доходы...........……………... Прочие внереализационные расходы……………………. Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110+120-130)...............................………………………. Налог на прибыль...........................…………………….. Отвлеченные средства……………………………………. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)..............………………..	010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170	2535 2469 - - 66 - - - - -   66 2 78 -10 - - -10	2487 2140 - - 347 347 3 75 275 96 - 179