5. Внеоборотные средства уменьшатся на сумму амортизационных отчислений (380 тыс. руб.)и составят 8903 тыс. руб.

6. Сумма денежных средств составит 273 тыс. руб.(20783-8903-8916-2695).

На основании полученных прогнозных финансовых результатов и баланса на 2002 год, рассмотрим эффективность проведенных мероприятий, для этого вновь рассчитаем показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность предприятия.

Мы видим, что если на конец 2001года такие показатели, как ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость имели тенденции к понижению, то за 2002 год эта тенденция изменится в положительную сторону (см. табл. 10, 11, рис. 4, 5). Так коэффициент текущей ликвидности повысится до 0,74 против 0,56 – в 2001году, на фоне повышения показателей финансовой устойчивости предприятия, коэффициент привлечения заемных средств наоборот понизится с 5.5 до 3.4 , что говорит об ослаблении зависимости деятельности предприятия от заемного капитала. Хотя наблюдается рост показателей, нормативного значения они пока не достигнут, т.е. финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия будут пока оставаться на низком уровне.

Оценка коэффициентов деловой активности предприятия (см. табл. 12) показывает, что за 2002 год эффективность использования активов и средств, вложенных в них , повысится.

Так оборачиваемость активов возрастет с 1,5 оборота в 2001 году до 1,7 оборота в 2002 году, фондоотдача увеличится с 3.3 до 3.6 оборотов в год.

В результате сокращения периода оборачиваемости мобильных оборотных средств, предприятие сможет освободить из оборота средства в размере 2825 тыс. руб., которые предприятие сможет направить на погашение кредита.

Таким образом, в результате проведенных мероприятий, дорогостоящий кредит банка предприятие сможет погасить за счет полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате ускорения оборачиваемости оборотного капитала.

Это положительно скажется на деятельности предприятия. Погасив дорогостоящий кредит банка, предприятие сможет использовать средства кредиторов, как наиболее дешевый беспроцентный кредит.

В результате увеличения доходности предприятия за счет роста объема производства и реализации, сокращения затрат за 2002 год увеличится рентабельность предприятия. (См. таблицы 13, 14, рис. 6).

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что несмотря на положительную динамику финансовых показателей к концу 2002 года и улучшения финансового состояния, предприятие пока еще сохранит низкий уровень ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности. Но предприятие сможет работать, получать прибыль за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем реализованной продукции не повысится, то предприятие не в состоянии будет рассчитываться с долгами.

Таким образом, если предприятие ЗАО «Линда» внедрит мероприятия, предложенные в дипломной работе, то эффективность его финансово-экономической деятельности повысится.



МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ


факультет предпринимательства и финансов


Кафедра финансов и банковского дела


Раздаточный материал


к дипломной работе

на тему


Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО


Студент: Зинин Вадим Юрьевич


Руководитель: Береговой Владимир Александрович


кандидат экономических наук, доцент

кафедра финансов и банковского дела СПБГИЭУ


Санкт-Петербург

2002

Сравнительный аналитический баланс 2001год.

Таблица 1

Разделы и статьи

Баланса

Абсолютные величины

Удельные веса %

Изменения

на

начало 2001г.

на

конец 2001г.

на

начало 2001г.

на

конец 2001г.

в

абсолютных величинах

в

удельных весах %

В % к

величинам на начало 2001г.

в % к изменению итога баланса

1 2 3 4 5 6 7 8 9
АКТИВ

Внеоборотные активы

2986 9283 28 52 6297 24 211 89
Оборотные активы в т.ч. 7696 8502 72 48 806 -24 10 11
Запасы и затраты 6339 6552 59 37 213 -22 3 3

Дебиторская задолженность

1097 1739 11 10 642 -1 59 9

Денежные средства

260 211 2 1 -49 -1 -19 -1
Баланс 10682 17785 100 100 7103 0 66 100

Продолжение таблицы № 2.1

Капитал и резервы в т.ч. 2365 2730 22 15 365 -7 15 5
Уставный капитал 10 10 0 0 0 0 0 0
Фонды и резервы 2355 2720 22 15 365 -7 15 5

Краткосрочные пассивы в т.ч.

8317 15055 78 85 6738 7 81 95
Кредиты и займы 626 4374 6 25 3748 19 599 53

Кредиторская задолженность

7691 10681 72 60 2990 -12 39 42
Баланс 10682 17785 100 100 7103 0 66 100

Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 2

Наименование

Коэффициента

Нормативное значение

На

начало

года

На

конец года

Отклонение (+;-)
К1 Коэффициент автономии 0,5 0,22 0,15 -0,07
К2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части оборотных активов

0,1


-0,08


-0,77


-0,69

К3 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат

0,7-0,8


-0,1


-1,0


-0.9

К4 Коэффициент маневренности собственного капитала

0,5-0,6


-0,26


-2,4


-2,14

К5 Коэффициент привлечения 1 3,5 5,5 +2,0
К6 Коэффициент финансирования 1 0,3 0,18 -0,12

Рис. 1. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.


Анализ ликвидности баланса предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 3

Актив

Пассив
Об.
Сумма, руб. Об.
Сумма, руб.
На начало 2001г. На конец 2001г. На начало 2001г. На конец 2001г.
А1

Наиболее ликвидные активы (ДС + КВ)

260 211

П1

Наиболее срочные обязательства (ККЗ) 7691 10681
А2

Быстрореализуемые активы (ДЗ)

1097 1739 П2 Краткосрочные пассивы (КК + ЗС) 626 4 374
А3

Медленнореализуемые активы (ЗЗ+ДВ+ПОА)

6339 6552 П3

Долгосрочные пассивы

(ДСП)

0 0
А4

Труднореализуемые активы (ОС)

2986 9283 П4

Постоянные пассивы (ИСС)

2 365 2730

Баланс-нетто 10682 17785
Баланс-нетто 10682 17785

Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 4

Наименование показателей Нормативное значение

На

Начало год

На

Конец года

Отклонение (+,-)

Коэффициент абсолютной

ликвидности (платежеспособности) К7


0,2


0,03


0,01


-0,02

Коэффициент срочной ликвидности К8 0,7 0,16 0,13 -0,03
Коэффициент текущей ликвидности К9 2,0 0,93 0,56 -0,37
Собственные оборотные средства
-621 -6553 -5932

Рис. 2. Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.

Оценка показателей деловой активности предприятия за 2000, 2001 годы.

Таблица 5

Наименование

Коэффициента


2000


2001

Отклонение (+;-)

Темп

прироста (%)

1 2 3 4 5
Коэффициент общей оборачиваемости капитала 2,0 1,5 -0,5 -25
Коэффициент фондоотдачи 5,8 3,4 -2,4 -41,3
Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных средств) 3,1 2,5 -0,4 -11,7
Коэффициент оборачиваемости материальных средств 3,4 3,0 -0,4 -15,7
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 24,7 14,7 -10,0 -40,4
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 7,5 8,2 +0,7 +0,9
Коэффициент оборачиваемости заемных средств 46,1 8,3 -37,8 -81.9
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 3,0 2,3 -0,7 -23,3
Период оборота имущества 182 243 +61 +33,5
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (дней) 14,8 24,8 +10 +67,5
Период оборачиваемости собственного капитала 48,7 44,5 -4,2 -8,6
Период погашения кредиторской задолженности (дни) 121,6 158,7 +37,1 +30,5
Период хранения производственных запасов 107,4 121,7 +14,3 +13,3
Период оборота заемных средств 7,9 44,0 -36,1 -4,6
Период оборота оборотных активов (дни) 117,7 146 +28,3 +24,8

Экономический результат оборачиваемости оборотного капитала


(146-117,7) 56,96=1611,

где 56,96 однодневный объем реализованной продукции за 2001г.

Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001 год.

Таблица 6

Наименование

2000 год


2001 год


Отклонение

(+;-)

1 2 3 4

Рентабельность продаж

R1 =

10,0 7,7 -2,3

Рентабельность основной деятельности

R2 =

11,0 8,0 -3,0

Рентабельность общего капитала

R3 =

16 2,5 -13,5

Рентабельность производственного капитала

R4 =

26,7 9,7 -17

Рентабельность собственного капитала


R5=


44,8 14,3 -30,5

Чистая прибыль на 1 руб. оборота

6,0 1,7 -4,3

Рис. 3. Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001 год.

Прогнозная величина реализации мебельной продукции в 2002 году с учетом предложенных мероприятий.

Таблица 7

Наименование штук

Средняя цена за единицу (руб.)

Реализовано

(руб.)

Комплект «кухня» 482* 26510** 12777820
Комплект «прихожая» 463* 13057** 6045391
Комплект «детский» 468* 19866** 9297288

Комплект «офисная мебель»

234 17640** 4127760
Итого: 1647
32248259

* - увеличение объема изготовленной продукции в 1,5 раза с учетом второй смены.


** - в цене заложен инфляционный коэффициент 10% по отношению к базисному 2001 году, т. к. ожидаемая инфляция в 2002 г. составит 8 –13%.


Отчет о прибылях и убытках за 2002год (в сокращенном виде).

Таблица 8

Показатели

За отчетный период (тыс. руб.)

За предидущий период (тыс. руб.)

Отклонение,

+,-

Рост,

%

1.Выручка от реализации

32 248

20791


+11457 55,0

2. Себестоимость реализованной продукции

28 764 19187 +9577 49,9

3. Прибыль (убыток) от реализации

3484 1604 +1880 117,2

4. Прочие операционные расходы

539 539 0 0

5.Прочие внереализационные доходы

115 115 0 0

6.Прочие внереализационные расходы

368 503 -135 -26,8

7. Прибыль (убыток) до налогообложения

2692 678 +2014 +297
8. Налог на прибыль 24% 646 313 +333 +106

9. Прибыль (убыток) от обычной деятельности

2046 365 +1681 +460,5

10. Чистая прибыль отчетного периода

2046 365 +1681 +460,5

Баланс предприятия в агрегированном виде на 2002 год.

Таблица 9

АКТИВ ПАССИВ
Статья Обозначение Сумма, руб. Статья Обозначение Сумма, руб.
На конец 2001 года На конец 2002 года На конец 2001 года На конец 2002 года

Внеоборотные активы в т.ч.

(ВОА)

Капитал и резервы в т.ч.

(КР)

Основные средства ОС 9283 8903 Уставной капитал УК 10 10

Оборотные активы в т.ч.

(ОА)


Фонды и резервы ФР 2720 4766
Запасы и затраты ЗЗ 6552 8916 Итого по разделу КР 2730 4776
Дебиторская задолженность ДЗ 1739 2695

Краткосрочные обязательства

(КО)

Денежные средства ДЕ 211 273 Займы и кредиты ЗК 4374 0
Итог по разделу ТА 8502 11884 Кредиторская задолженность КЗ 10681 16011




Итого по разделу КП 15055 16011
Баланс-нетто
17785 20787 Баланс-нетто
17785 20787
Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Линда» за 2001-2002 г.

Таблица 10

Коэффициент

Нормативное значение

На конец 2001 года На конец 2002 года

Изменение

+/-

К1 коэффициент автономии (независимости)

0,5 0,15

0,23

+0,08

К2 коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом в части формирования оборотных средств


0,1


-0,77


-0,35


+0,42

К3 коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат


0,7-0,8



-1,0


-0,46


+0,54

К4 коэффициент маневренности

0,5-0,6

-2,4 -0,86 +1,54

К5 коэффициент привлечения

1,0 5,5 3,4 -2,1

К6 коэффициент финансирования

1,0 0,18 0,30 +0,12
Рис. 4. Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Линда» за 2001-2002 г.

Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.

Таблица 11
Наименование показателей Нормативное значение На конец 2001г На конец 2002г Изменение +/-

К7 – коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)

0,2 0,01 0,02 + 0,01

К8 – коэффициент срочной ликвидности

0,7 0,13 0,19 +0,06

К9 – коэффициент текущей ликвидности

2,0 0,56 0,74 +0,18
Собственные оборотные средства
-6553 -4127 +2426
Рис. 5. Оценка финансовой устойчивости ЗАО «Линда» за 2001-2002 г. Оценка показателей деловой активности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы. Таблица 12
Наименование коэффициента и показателя

На

конец 2001г

На

конец 2002г

Отклонение

±

Темп прироста %
1 2 3 4 5
Коэффициент общей оборачиваемости капитала 1,5 1,7 +0,2 +13,3
Коэффициент фондоотдачи 3,3 3,6 +0,3 +9,0
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 2,5 3,2 +0,7 +28,0
Коэффициент оборачиваемости материальных средств 3,2 3,7 +0,7 +23,3
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и средств в расчетах (дебиторская задолженность) 14,7 14,5 -0,2 -1,4
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 8,2 8,6 +0,4 +4,9
Коэффициент кредиторской задолженности 2,3 2,4 +0,1 +4,3
Период общей оборачиваемости имущества 243 218 -25 -10,2
Период оборачиваемости основных производственных фондов 107 101 -6,0 -5,6
Период оборачиваемости производственных запасов и затрат (дни) 121,7 98,1 -23,6 -19,4
Период оборачиваемости собственного капитала 44,5 42 -2,5 -5,6
Период погашения кредиторской задолженности (дни) 158,6 152 -6,7 -4,2
Период оборота оборотных активов (дни) 146 114 -32 -21,9

Экономический результат оборачиваемости оборотного капитала


(114-146) х 88,3 = - 2825 (тыс. руб.), где

88,3 –однодневная выручка реализованной продукции в 2002г.

Анализ финансовых результатов работы ЗАО «Линда» за 2002 год Таблица 13
Наименование показателя 2001г. тыс.руб. 2002г. тыс.руб.

Отклонения ±

тыс.руб

Удельный вес %

Отклонения ±

%

2001г 2002г
1 2 3 4 5 6 7
Выручка о т продажи товаров (продукции, работ, услуг) 20791 32248 +11457 100 100 -
Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) 19187 28764 +9577 92,2 89,1 -3,1
Прибыль от продаж 1604 3484 +1880 7,7 10,8 +3,1
Операционные расходы 539 539 0 2,6 1,7 -1,4
Внереализационные доходы 115 115 0 0,6 0,4 -0,9
Прочие внереализационные расходы 503 368 -135 2,4 1,1 -1,3

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

678 2692 +2014 3,3 8,3 +4,6

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

313 646 +333 1,5 2,0 +0,5

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

365 2046 +1681 1,8 6,0 +4,2
Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы. Таблица 14
Показатели 2001г % 2002г % Отклонение ±
1 2 3 4

Рентабельность продаж R1

7,7 10,8 +3,1

Рентабельность основной деятельности R2

8,0 12,1 +4,1

Рентабельность всего капитала R3

2,5 10,6 +8,1

Рентабельность производственного капитала R4

9,7 15,9 +6,2

Рентабельность собственного капитала R5

14,3 54,5 +40,2
Чистая прибыль на 1 руб. оборота 1,7 6,3 +4,6
Рис. 6. Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.


В Государственную экзаменационную комиссию

Санкт-Петербургского государственного

инженерно-экономического университета

по специальности 060400 «Финансы и кредит»


ОТЗЫВ

на дипломную работу студента



Информация о работе «Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО»
Раздел: Менеджмент
Количество знаков с пробелами: 111782
Количество таблиц: 56
Количество изображений: 0

Похожие работы

Скачать
130128
21
1

... из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2004 году деятельность предприятия была более эффективна по сравнению с предыдущим годом. 3. Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" Проведенный анализ финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" за 2004 год показал, что рост выручки предприятия составил 26,2%, рост чистой прибыли 58,8%, а рост ...

Скачать
118275
24
4

... аудиторской проверке” определены условия, при которых аудиторская проверка является обязательной. Результаты аудиторской проверки следует учитывать при проведении анализа финансово-экономического состояния предприятия. В то же время следует постоянно повышать квалификацию работников, ответственных за принятие управленческих решений как в области финансового планирования и формирования бюджетов ...

Скачать
181697
43
26

... макроокружения Значительное воздействие на предприятие оказывают факторы внешней среды (макросреды), под влиянием которых изменениям могут подвергнуться эффективность функционирования предприятия и устойчивость его финансово-хозяйственной деятельности. В целях предотвращения каких-либо негативных последствий для конкретного предприятия, необходимо выявить и определить внешние факторы, имеющие ...

Скачать
124403
12
13

... выполненную работу и отработанное время – на 10,0% (в денежном выражении данные выплаты увеличились на 23,7 млн. руб.).  3. ОСНОВНЫЕ Направления СОВЕРШЕНСТВОВАНия финансово-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИя ООО «Мультимедиацентр» 3.1 Налоговая нагрузка: проблемы, пути решения  Директор Института экономики Национальной академии наук Петр Никитенко считает, что совершенствование национальной ...

0 комментариев


Наверх