5. Внеоборотные средства уменьшатся на сумму амортизационных отчислений (380 тыс. руб.)и составят 8903 тыс. руб.
6. Сумма денежных средств составит 273 тыс. руб.(20783-8903-8916-2695).
На основании полученных прогнозных финансовых результатов и баланса на 2002 год, рассмотрим эффективность проведенных мероприятий, для этого вновь рассчитаем показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность предприятия.
Мы видим, что если на конец 2001года такие показатели, как ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость имели тенденции к понижению, то за 2002 год эта тенденция изменится в положительную сторону (см. табл. 10, 11, рис. 4, 5). Так коэффициент текущей ликвидности повысится до 0,74 против 0,56 – в 2001году, на фоне повышения показателей финансовой устойчивости предприятия, коэффициент привлечения заемных средств наоборот понизится с 5.5 до 3.4 , что говорит об ослаблении зависимости деятельности предприятия от заемного капитала. Хотя наблюдается рост показателей, нормативного значения они пока не достигнут, т.е. финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия будут пока оставаться на низком уровне.
Оценка коэффициентов деловой активности предприятия (см. табл. 12) показывает, что за 2002 год эффективность использования активов и средств, вложенных в них , повысится.
Так оборачиваемость активов возрастет с 1,5 оборота в 2001 году до 1,7 оборота в 2002 году, фондоотдача увеличится с 3.3 до 3.6 оборотов в год.
В результате сокращения периода оборачиваемости мобильных оборотных средств, предприятие сможет освободить из оборота средства в размере 2825 тыс. руб., которые предприятие сможет направить на погашение кредита.
Таким образом, в результате проведенных мероприятий, дорогостоящий кредит банка предприятие сможет погасить за счет полученной прибыли и средств, высвободившихся в результате ускорения оборачиваемости оборотного капитала.
Это положительно скажется на деятельности предприятия. Погасив дорогостоящий кредит банка, предприятие сможет использовать средства кредиторов, как наиболее дешевый беспроцентный кредит.
В результате увеличения доходности предприятия за счет роста объема производства и реализации, сокращения затрат за 2002 год увеличится рентабельность предприятия. (См. таблицы 13, 14, рис. 6).
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что несмотря на положительную динамику финансовых показателей к концу 2002 года и улучшения финансового состояния, предприятие пока еще сохранит низкий уровень ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности. Но предприятие сможет работать, получать прибыль за счет повышения скорости оборота средств, и наоборот, если объем реализованной продукции не повысится, то предприятие не в состоянии будет рассчитываться с долгами.
Таким образом, если предприятие ЗАО «Линда» внедрит мероприятия, предложенные в дипломной работе, то эффективность его финансово-экономической деятельности повысится.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
факультет предпринимательства и финансов
Кафедра финансов и банковского дела
Раздаточный материал
к дипломной работе
на тему
Повышение эффективности финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО
Студент: Зинин Вадим Юрьевич
Руководитель: Береговой Владимир Александрович
кандидат экономических наук, доцент
кафедра финансов и банковского дела СПБГИЭУ
Санкт-Петербург
2002
Сравнительный аналитический баланс 2001год.
Таблица 1
Разделы и статьи Баланса | Абсолютные величины | Удельные веса % | Изменения | |||||
на начало 2001г. | на конец 2001г. | на начало 2001г. | на конец 2001г. | в абсолютных величинах | в удельных весах % | В % к величинам на начало 2001г. | в % к изменению итога баланса | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
АКТИВ | ||||||||
Внеоборотные активы | 2986 | 9283 | 28 | 52 | 6297 | 24 | 211 | 89 |
Оборотные активы в т.ч. | 7696 | 8502 | 72 | 48 | 806 | -24 | 10 | 11 |
Запасы и затраты | 6339 | 6552 | 59 | 37 | 213 | -22 | 3 | 3 |
Дебиторская задолженность | 1097 | 1739 | 11 | 10 | 642 | -1 | 59 | 9 |
Денежные средства | 260 | 211 | 2 | 1 | -49 | -1 | -19 | -1 |
Баланс | 10682 | 17785 | 100 | 100 | 7103 | 0 | 66 | 100 |
Продолжение таблицы № 2.1
Капитал и резервы в т.ч. | 2365 | 2730 | 22 | 15 | 365 | -7 | 15 | 5 |
Уставный капитал | 10 | 10 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Фонды и резервы | 2355 | 2720 | 22 | 15 | 365 | -7 | 15 | 5 |
Краткосрочные пассивы в т.ч. | 8317 | 15055 | 78 | 85 | 6738 | 7 | 81 | 95 |
Кредиты и займы | 626 | 4374 | 6 | 25 | 3748 | 19 | 599 | 53 |
Кредиторская задолженность | 7691 | 10681 | 72 | 60 | 2990 | -12 | 39 | 42 |
Баланс | 10682 | 17785 | 100 | 100 | 7103 | 0 | 66 | 100 |
Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.
Таблица 2
Наименование Коэффициента | Нормативное значение | На начало года | На конец года | Отклонение (+;-) |
К1 Коэффициент автономии | 0,5 | 0,22 | 0,15 | -0,07 |
К2 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в части оборотных активов | 0,1 | -0,08 | -0,77 | -0,69 |
К3 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | 0,7-0,8 | -0,1 | -1,0 | -0.9 |
К4 Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,5-0,6 | -0,26 | -2,4 | -2,14 |
К5 Коэффициент привлечения | 1 | 3,5 | 5,5 | +2,0 |
К6 Коэффициент финансирования | 1 | 0,3 | 0,18 | -0,12 |
Рис. 1. Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.
Анализ ликвидности баланса предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.
Таблица 3
Актив | Пассив | ||||||
Об. | Сумма, руб. | Об. | Сумма, руб. | ||||
На начало 2001г. | На конец 2001г. | На начало 2001г. | На конец 2001г. | ||||
А1 | Наиболее ликвидные активы (ДС + КВ) | 260 | 211 | П1 | Наиболее срочные обязательства (ККЗ) | 7691 | 10681 |
А2 | Быстрореализуемые активы (ДЗ) | 1097 | 1739 | П2 | Краткосрочные пассивы (КК + ЗС) | 626 | 4 374 |
А3 | Медленнореализуемые активы (ЗЗ+ДВ+ПОА) | 6339 | 6552 | П3 | Долгосрочные пассивы (ДСП) | 0 | 0 |
А4 | Труднореализуемые активы (ОС) | 2986 | 9283 | П4 | Постоянные пассивы (ИСС) | 2 365 | 2730 |
Баланс-нетто | 10682 | 17785 | Баланс-нетто | 10682 | 17785 |
Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.
Таблица 4
Наименование показателей | Нормативное значение | На Начало год | На Конец года | Отклонение (+,-) |
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) К7 | 0,2 | 0,03 | 0,01 | -0,02 |
Коэффициент срочной ликвидности К8 | 0,7 | 0,16 | 0,13 | -0,03 |
Коэффициент текущей ликвидности К9 | 2,0 | 0,93 | 0,56 | -0,37 |
Собственные оборотные средства | -621 | -6553 | -5932 |
Рис. 2. Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001 год.
Оценка показателей деловой активности предприятия за 2000, 2001 годы.
Таблица 5 Наименование Коэффициента | 2000 | 2001 | Отклонение (+;-) | Темп прироста (%) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала | 2,0 | 1,5 | -0,5 | -25 |
Коэффициент фондоотдачи | 5,8 | 3,4 | -2,4 | -41,3 |
Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных средств) | 3,1 | 2,5 | -0,4 | -11,7 |
Коэффициент оборачиваемости материальных средств | 3,4 | 3,0 | -0,4 | -15,7 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 24,7 | 14,7 | -10,0 | -40,4 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 7,5 | 8,2 | +0,7 | +0,9 |
Коэффициент оборачиваемости заемных средств | 46,1 | 8,3 | -37,8 | -81.9 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 3,0 | 2,3 | -0,7 | -23,3 |
Период оборота имущества | 182 | 243 | +61 | +33,5 |
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (дней) | 14,8 | 24,8 | +10 | +67,5 |
Период оборачиваемости собственного капитала | 48,7 | 44,5 | -4,2 | -8,6 |
Период погашения кредиторской задолженности (дни) | 121,6 | 158,7 | +37,1 | +30,5 |
Период хранения производственных запасов | 107,4 | 121,7 | +14,3 | +13,3 |
Период оборота заемных средств | 7,9 | 44,0 | -36,1 | -4,6 |
Период оборота оборотных активов (дни) | 117,7 | 146 | +28,3 | +24,8 |
Экономический результат оборачиваемости оборотного капитала | (146-117,7) 56,96=1611, где 56,96 однодневный объем реализованной продукции за 2001г. |
Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001 год.
Таблица 6
Наименование | 2000 год | 2001 год | Отклонение (+;-) |
1 | 2 | 3 | 4 |
Рентабельность продаж R1 = | 10,0 | 7,7 | -2,3 |
Рентабельность основной деятельности R2 = | 11,0 | 8,0 | -3,0 |
Рентабельность общего капитала R3 = | 16 | 2,5 | -13,5 |
Рентабельность производственного капитала R4 = | 26,7 | 9,7 | -17 |
Рентабельность собственного капитала R5= | 44,8 | 14,3 | -30,5 |
Чистая прибыль на 1 руб. оборота | 6,0 | 1,7 | -4,3 |
Рис. 3. Оценка рентабельности ЗАО «Линда» за 2001 год.
Прогнозная величина реализации мебельной продукции в 2002 году с учетом предложенных мероприятий.Таблица 7
Наименование | штук | Средняя цена за единицу (руб.) | Реализовано (руб.) |
Комплект «кухня» | 482* | 26510** | 12777820 |
Комплект «прихожая» | 463* | 13057** | 6045391 |
Комплект «детский» | 468* | 19866** | 9297288 |
Комплект «офисная мебель» | 234 | 17640** | 4127760 |
Итого: | 1647 | 32248259 |
* - увеличение объема изготовленной продукции в 1,5 раза с учетом второй смены.
** - в цене заложен инфляционный коэффициент 10% по отношению к базисному 2001 году, т. к. ожидаемая инфляция в 2002 г. составит 8 –13%.
Таблица 8
Показатели | За отчетный период (тыс. руб.) | За предидущий период (тыс. руб.) | Отклонение, +,- | Рост, % |
1.Выручка от реализации | 32 248 | 20791 | +11457 | 55,0 |
2. Себестоимость реализованной продукции | 28 764 | 19187 | +9577 | 49,9 |
3. Прибыль (убыток) от реализации | 3484 | 1604 | +1880 | 117,2 |
4. Прочие операционные расходы | 539 | 539 | 0 | 0 |
5.Прочие внереализационные доходы | 115 | 115 | 0 | 0 |
6.Прочие внереализационные расходы | 368 | 503 | -135 | -26,8 |
7. Прибыль (убыток) до налогообложения | 2692 | 678 | +2014 | +297 |
8. Налог на прибыль 24% | 646 | 313 | +333 | +106 |
9. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 2046 | 365 | +1681 | +460,5 |
10. Чистая прибыль отчетного периода | 2046 | 365 | +1681 | +460,5 |
Баланс предприятия в агрегированном виде на 2002 год.
Таблица 9
АКТИВ | ПАССИВ | ||||||||
Статья | Обозначение | Сумма, руб. | Статья | Обозначение | Сумма, руб. | ||||
На конец 2001 года | На конец 2002 года | На конец 2001 года | На конец 2002 года | ||||||
Внеоборотные активы в т.ч. (ВОА) | Капитал и резервы в т.ч. (КР) | ||||||||
Основные средства | ОС | 9283 | 8903 | Уставной капитал | УК | 10 | 10 | ||
Оборотные активы в т.ч. (ОА) | Фонды и резервы | ФР | 2720 | 4766 | |||||
Запасы и затраты | ЗЗ | 6552 | 8916 | Итого по разделу | КР | 2730 | 4776 | ||
Дебиторская задолженность | ДЗ | 1739 | 2695 | Краткосрочные обязательства (КО) | |||||
Денежные средства | ДЕ | 211 | 273 | Займы и кредиты | ЗК | 4374 | 0 | ||
Итог по разделу | ТА | 8502 | 11884 | Кредиторская задолженность | КЗ | 10681 | 16011 | ||
Итого по разделу | КП | 15055 | 16011 | ||||||
Баланс-нетто | 17785 | 20787 | Баланс-нетто | 17785 | 20787 |
Таблица 10
Коэффициент | Нормативное значение | На конец 2001 года | На конец 2002 года | Изменение +/- |
К1 коэффициент автономии (независимости) | 0,5 | 0,15 | 0,23 | +0,08 |
К2 коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом в части формирования оборотных средств | 0,1 | -0,77 | -0,35 | +0,42 |
К3 коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | 0,7-0,8 | -1,0 | -0,46 | +0,54 |
К4 коэффициент маневренности | 0,5-0,6 | -2,4 | -0,86 | +1,54 |
К5 коэффициент привлечения | 1,0 | 5,5 | 3,4 | -2,1 |
К6 коэффициент финансирования | 1,0 | 0,18 | 0,30 | +0,12 |
Оценка платежеспособности предприятия ЗАО «Линда» за 2001, 2002 годы.
Таблица 11Наименование показателей | Нормативное значение | На конец 2001г | На конец 2002г | Изменение +/- |
К7 – коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) | 0,2 | 0,01 | 0,02 | + 0,01 |
К8 – коэффициент срочной ликвидности | 0,7 | 0,13 | 0,19 | +0,06 |
К9 – коэффициент текущей ликвидности | 2,0 | 0,56 | 0,74 | +0,18 |
Собственные оборотные средства | -6553 | -4127 | +2426 |
Наименование коэффициента и показателя | На конец 2001г | На конец 2002г | Отклонение ± | Темп прироста % |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Коэффициент общей оборачиваемости капитала | 1,5 | 1,7 | +0,2 | +13,3 |
Коэффициент фондоотдачи | 3,3 | 3,6 | +0,3 | +9,0 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 2,5 | 3,2 | +0,7 | +28,0 |
Коэффициент оборачиваемости материальных средств | 3,2 | 3,7 | +0,7 | +23,3 |
Коэффициент оборачиваемости денежных средств и средств в расчетах (дебиторская задолженность) | 14,7 | 14,5 | -0,2 | -1,4 |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 8,2 | 8,6 | +0,4 | +4,9 |
Коэффициент кредиторской задолженности | 2,3 | 2,4 | +0,1 | +4,3 |
Период общей оборачиваемости имущества | 243 | 218 | -25 | -10,2 |
Период оборачиваемости основных производственных фондов | 107 | 101 | -6,0 | -5,6 |
Период оборачиваемости производственных запасов и затрат (дни) | 121,7 | 98,1 | -23,6 | -19,4 |
Период оборачиваемости собственного капитала | 44,5 | 42 | -2,5 | -5,6 |
Период погашения кредиторской задолженности (дни) | 158,6 | 152 | -6,7 | -4,2 |
Период оборота оборотных активов (дни) | 146 | 114 | -32 | -21,9 |
Экономический результат оборачиваемости оборотного капитала | (114-146) х 88,3 = - 2825 (тыс. руб.), где 88,3 –однодневная выручка реализованной продукции в 2002г. |
Наименование показателя | 2001г. тыс.руб. | 2002г. тыс.руб. | Отклонения ± тыс.руб | Удельный вес % | Отклонения ± % | |
2001г | 2002г | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Выручка о т продажи товаров (продукции, работ, услуг) | 20791 | 32248 | +11457 | 100 | 100 | - |
Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) | 19187 | 28764 | +9577 | 92,2 | 89,1 | -3,1 |
Прибыль от продаж | 1604 | 3484 | +1880 | 7,7 | 10,8 | +3,1 |
Операционные расходы | 539 | 539 | 0 | 2,6 | 1,7 | -1,4 |
Внереализационные доходы | 115 | 115 | 0 | 0,6 | 0,4 | -0,9 |
Прочие внереализационные расходы | 503 | 368 | -135 | 2,4 | 1,1 | -1,3 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 678 | 2692 | +2014 | 3,3 | 8,3 | +4,6 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи | 313 | 646 | +333 | 1,5 | 2,0 | +0,5 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 365 | 2046 | +1681 | 1,8 | 6,0 | +4,2 |
Показатели | 2001г % | 2002г % | Отклонение ± |
1 | 2 | 3 | 4 |
Рентабельность продаж R1 | 7,7 | 10,8 | +3,1 |
Рентабельность основной деятельности R2 | 8,0 | 12,1 | +4,1 |
Рентабельность всего капитала R3 | 2,5 | 10,6 | +8,1 |
Рентабельность производственного капитала R4 | 9,7 | 15,9 | +6,2 |
Рентабельность собственного капитала R5 | 14,3 | 54,5 | +40,2 |
Чистая прибыль на 1 руб. оборота | 1,7 | 6,3 | +4,6 |
В Государственную экзаменационную комиссию
Санкт-Петербургского государственного
инженерно-экономического университета
по специальности 060400 «Финансы и кредит»
ОТЗЫВ
на дипломную работу студента
... из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в 2004 году деятельность предприятия была более эффективна по сравнению с предыдущим годом. 3. Повышение эффективности финансовой деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" Проведенный анализ финансово-экономической деятельности предприятия ЗАО "ЧФМК" за 2004 год показал, что рост выручки предприятия составил 26,2%, рост чистой прибыли 58,8%, а рост ...
... аудиторской проверке” определены условия, при которых аудиторская проверка является обязательной. Результаты аудиторской проверки следует учитывать при проведении анализа финансово-экономического состояния предприятия. В то же время следует постоянно повышать квалификацию работников, ответственных за принятие управленческих решений как в области финансового планирования и формирования бюджетов ...
... макроокружения Значительное воздействие на предприятие оказывают факторы внешней среды (макросреды), под влиянием которых изменениям могут подвергнуться эффективность функционирования предприятия и устойчивость его финансово-хозяйственной деятельности. В целях предотвращения каких-либо негативных последствий для конкретного предприятия, необходимо выявить и определить внешние факторы, имеющие ...
... выполненную работу и отработанное время – на 10,0% (в денежном выражении данные выплаты увеличились на 23,7 млн. руб.). 3. ОСНОВНЫЕ Направления СОВЕРШЕНСТВОВАНия финансово-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИя ООО «Мультимедиацентр» 3.1 Налоговая нагрузка: проблемы, пути решения Директор Института экономики Национальной академии наук Петр Никитенко считает, что совершенствование национальной ...
0 комментариев