Определение доходов

1. Определение доходов.

Выручка от реализации:

 ВР = 2 000 000 * 1,1 = 2 200 000 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке 20%

 НДС = 2 200 000 * 0,2 = 440 000 р.

Выручка от реализации брутто:

ВР = 2 200 000 + 440 400 = 2 640 000 р.

Операционные доходы (от сдачи гаражей в аренду):

ОД = 51 000 * 1,1 = 56 100 р. наличными, тогда НДС вычисляется по ставке 20%

НДС = 56 100 * 0,2 = 11 220 р.

Налог с продаж = (56 100 + 11 220) * 0,05 = 3 366 р.

Операционные доходы брутто:

ОД = 56 100 + 11 220 + 3 366 = 70 686 р.

Внереализационные доходы:

ВРД = 25 000 * 1,1 = 27 500 р. нетто, тогда НДС вычисляется по ставке 20%

НДС = 27 500 * 0,2 = 5 500 р.

Внереализационные доходы брутто:

ВРД = 27 500 + 5 500 = 33 000 р.

От продажи оборудования:

250 000 р. – нетто

НДС = 250 000 * 0,2 = 50 000 р.

Брутто = 250 000 + 52 000 = 302 000 р.

Суммарный доход брутто:

2 640 000 + 302 000 + 70 686 + 33 000 = 3 045 686 р.

 НДС = 440 000 + 11 220 + 50 000 + 5 500 = 506 720 р.

Налог с продаж = 3 366 р.

Суммарный доход нетто:

2 200 000 + 250 000 + 56 100 + 27 500 = 2 533 600 р.

2. Определение расходов.

Элементы затрат	Всего брутто, р.	НДС, р.	Всего нетто, р.
1. Материальные затраты	660 000	110 022	549 978
2 Затраты на оплату труда	220 000	-	220 000
3 Единый социальный налог	78 320	-	78 320
4 Амортизация основных фондов	73 500	-	73 500
5 Прочие затраты	175 849	19 544	156 305
Всего:	1 207 669	129 566	1 078 103

 Материальные затраты:

МЗ = 600 000 * 1,1 = 660 000 р. брутто.

НДС = 660 000 * 0,1667 = 110 022 р.

Мат. затраты нетто:

МЗ = 660 000 - 110 022 = 549 978 р.

Затраты на оплату труда:

ЗП = 200 000 * 1,1 = 220 000 р.

Единый социальный налог:

 Вычисляется по ставке 35,6% от затрат на оплату труда:

ЕСН = 220 000 * 0,356 = 78 320 р.

Амортизация:

а) здания.

Если время службы = 20 годам, то берем норму амортизации = 5% от стоимости зданий (3 000 000 р.)

3 000 000 * 0,05 / 4 = 37 500 р.

б) оборудование.

Если время службы составляет 10 лет, то берем норму амортизации = 10% от стоимости оборудования (1 000 000 р.)

1 000 000 * 0,1 / 4 = 25 000 р.

в) автомобили.

Если срок службы составляет 5 лет, то берем норму амортизации = 20% от стоимости автомобилей (110 000 р. * 2)

110 000 *2 *0,2 /4 = 11 000 р.

Суммарная амортизация = 37 500 + 25 000 + 11 000 = 73 500 р.

 

Прочие затраты:

а) Амортизация нематериальных активов.

Срок службы принято считать = 10 годам, тогда норма амортизации = 10% от стоимости нематериальных активов (55 000 р.)

55 000 * 0,1 / 4 = 1 375 р.

б) Аренда офиса

Брутто = 25 000 * 1,1 = 27 500 р.

НДС = 27 500 * 0,1667 = 4 584 р.

Нетто = 27 500 - 4 584 = 22 916 р.

 

в) Реклама.

Нетто = 50 000 * 1,1 = 55 000 р.

НДС = 55 000 * 0,2 = 11 000 р.

Брутто = 55 000 + 11 000 = 66 000 р.

г) На представительские цели

30 000 * 1,1 = 33 000 р.

Наличные расчеты составляют 40%:

33 000 * 0,4 = 13 200 р.

НДС = 13 200 * 0,2 = 2 640 р.

Налог с продаж:

(13 200 + 2 640) * 0,05 = 792 р.

Безнал:

33 000 – 13 200 = 19 800 р.

НДС = 19 800 * 0,2 = 3 960 р.

Затраты на представительские цели брутто = 13 200 + 2 640 + 792 + 19 800 + 3 960 = 40 392 р.

Затраты на представительские цели нетто = 13 200 + 2 640 + 792 + 19 800 = 36 432 р.

д) Затраты на подготовку и переподготовку кадров:

11 000 * 1,1 = 12 100 р. наличными.

НДС = 12 100 * 0,2 = 2 420 р.

Налог с продаж = (12 100 + 2 420) * 0,05 = 726 р.

Брутто = 12 100 + 2 420 + 726 = 15 246 р.

е) Налог с владельцев транспортных средств: нет

ж) Налог на пользователей автомобильных дорог:

 Ставка налог составляет 1% от суммарной выручки без НДС и налога с продаж.

2 533 600 * 0,01 = 25 336 р.

Суммарное брутто прочих затрат = 1 375 + 27 500 + 66 000 + 40 392 + 15 246 + 25 336 = 175 849 р.

НДС = 4 584 + 11 000 + 3 960 = 19 544 р.

Суммарное нетто прочих затрат = 1 375 + 22 916 + 55 000 + 36 432+ 15 246 + 25 336 = 156 305 р.

Чрезвычайные расходы (штрафы):

 ЧР = 12 000 * 1,1 = 13 200 р. нетто

НДС = 13 200 * 0,2 = 2 640 р.

Чрезвычайные расходы брутто:

13 200 + 2 640 = 15 840 р.

 Суммарный оборот по расходам:

 Брутто = 1 207 669 + 15 840 = 1 223 509 р.

 Нетто = 1 078 103 + 13 200 = 1 091 303 р.

 НДС = 129 566 + 2 640 = 132 206 р.

Расчет НДС.

НДС = НДС дох – НДС расх = 506 720 – 132 206 = 374 514 р.

Налог на имущество:

На 1.07:

Здания: 3 000 000 – 37 500 * 2 = 2 925 000 р.

Оборудование: 1 000 000 – 150 000 - 25 000 * 2= 800 000 р.

Автомобили: 220 000 – 11 000 = 209 000 р.

Нематериальные затраты: 55 000 – 1 375 * 2 = 52 250 р.

Материальные запасы = 549 978 * 0,1 = 54 998 р.

Итого: 4 041 248 р.

СИ за 2 квартала = ((СИ на 1.01 + СИ на 1.07) * 0,5 + СИ на 1.04)/4 = = ((4 325 831 + 4 041 248) * 0,5 + 4 250 956) / 4 = 2 127 374 р.

Налог на имущество.

 Ставка = 2%

За 6 месяцев:

2 127 374 * 0,02 = 42 547 р.

За 2-й квартал:

42 547 – 21 442 = 21 105 р.

Налог на рекламу.

Ставка = 5%

55 000 * 0,05 = 2 750 р.

 Расчет финансовых результатов:

ФР = Дох нетто – Расх нетто = 2 533 600 – 1 091 303 = 1 442 297 р.

 Валовая прибыль:

 ВП = ФР – налог на им-во – налог на рекламу =

= 1 442 297 – 21 105 – 2 750 = 1 418 442 р.

Налогооблагаемая прибыль.

Корректировка:

а) затраты на рекламу.

Норма составляет 7,5% от выручки с учетом НДС:

2 640 000 * 0,075 = 198 000 р.

Фактические затраты = 66 000

D1 = 0

б) Представительские расходы.

Норма составляет 1% от выручки с учетом НДС

2 640 000 * 0,01 = 26 400 р.

Фактическое брутто = 40 392 р.

D2 = 40 392 - 26 400 = 13 992 р.

в) Кадры.

Норма составляет 4% от расходов на оплату труда:

220 000 * 0,04 = 8 800 р.

Фактическое = 15 246 р.

D3 = 15 246 – 8 800 = 6 446 р.

 Налогооблагаемая прибыль составила:

ВП + D1 +D2 + D3 = 1 418 442 + 13 992 + 6 446 – 150 000 = 1 288 880 р.

Налог на прибыль при ставке 24%:

1 288 880 * 0,24 = 309 331 р.

Чистая прибыль = ВП – налог на прибыль = 1 288 880 – 309 331 =

 = 979 549 р.

За шесть месяцев:

824 188 + 979 549 = 1 803 737 р.

Расчет за 3-й квартал.

В сентябре приобрели грузовой автомобиль за 155 000 руб. (нетто)

Рост доходов и затрат за квартал составляет 10%

________________________________________________________________