План риска

1.6. План риска

Проблема риска и дохода в производственной и финансовой деятельности предприятия является одной из главных. Для предприятия риск означает вероятность наступления неблагоприятного события, которое может привести к потере части его ресурсов, недополучению доходов или появлению дополнительных расходов в результате производственной и финансовой деятельности. Современная экономическая ситуация, в которой работают предприятия, неблагоприятна. Конъюнктура рынка изменяется, и поэтому предприятия постоянно сталкиваются с риском, т.к. происходят перемены в положении конкурентов, изменяются условия и формы финансирования, система налогообложения и т.д. Поэтому при разработке бизнес-плана должны быть учтены возможные изменения рыночной ситуации.

Проводят качественный и количественный анализ риска. Задачей первого является определение факторов риска и этапов работ, при выполнении которых возникает риск. Количественный анализ предполагает определение факторов риска, что является более сложной задачей.

Количественный анализ можно провести, используя различные методы, главными из которых являются:

·          статистический;

·          анализ целесообразности затрат;

·          метод экспертных оценок;

·          метод использования аналогов;

·          аналитические методы.

Предприятие для уменьшения риска может использовать различные аналитические методы, позволяющие повысить надежность результатов инвестиций: метод математической статистики, экономико-математическое моделирование, анализ чувствительности.

Последний часто используется экспертами, поскольку позволяет специалистам по проектному анализу учесть риск и неопределенность. Целью анализа чувствительности является определение степени влияния критических факторов на финансовые результаты проекта. В качестве ключевого показателя, относительно которого проводится оценка, выбирается один из интегральных показателей эффективности (срок окупаемости проекта, индекс прибыльности, чистый дисконтированный доход или внутренняя норма рентабельности). В процессе анализа чувствительности изменяются значения выбранного критического фактора и, при прочих не измененных параметрах, определяется зависимость значения ключевого показателя эффективности проекта от этих изменений.

Как правило, критическими факторами являются:

-  объем сбыта продукции предприятия;

-  цена продукции;

-  издержки производства;

-  время задержки платежей за реализованную продукцию;

-  условия формирования запасов (производственных запасов сырья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции) – условия формирования капитала;

-  показатели инфляции и др.

В результате определения чувствительности проекта к критическим факторам в процессе проектирования разрабатываются мероприятия по уменьшению риска и устанавливается оптимальный вариант реализации проекта.

1.7. Финансовый план и финансовая стратегия

Данный раздел бизнес-плана является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:

а) отчетом о прибылях и убытках;

б) балансовой ведомостью;

в) отчетом о движении денежных средств.

Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия в текущий период проекта. С помощью данного отчета можно определить размер получаемой предприятием прибыли в определенный период времени.

Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени, из анализа которого можно сделать вывод о росте активов и об устройстве финансового положения предприятия, реализующего проект, в конкретный период времени.

Отчет о движении денежных средств показывает формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств предприятия в динамике от периода к периоду.

На основе результатов трех отчетов проводится анализ финансовых ресурсов предприятия и выработка схемы финансирования проекта.

Формы и методы финансирования проектов многообразны. Наиболее часто используемые в практике промышленных предприятий следующее:

-  получение финансовых ресурсов путем выпуска акций (наиболее распространенная и предпочитаемая форма финансирования в первоначальный период реализации крупных проектов);

-  долговое финансирование (приобретение долгосрочного кредита в коммерческих банках, кредиты в государственных структурах, ипотечные ссуды, частное размещение долговых обязательств);

-  лизинговое финансирование.

Сумма собственного и заемного капитала должна быть достаточной для покрытия отрицательной величины остатка денежных средств в любой период времени проекта

Каждая из альтернативных схем финансирования должна быть просчитана и дана оценка последствий ее применения.

Система показателей эффективности проекта представляется двумя группами показателей: показатели финансового состояния предприятия и показатели эффективности инвестиций, рассчитанные по выбранной ставке дисконтирования.

Первая группа показателей характеризует эффективность оперативной деятельности предприятия в ходе реализации проекта:

-  прибыльность проекта;

-  рентабельность капитала;

-  показатели финансовой деятельности: ликвидности и финансовой устойчивости.

Вторая группа показателей характеризует эффективность инвестиций в проект:

-  срок окупаемости (показывает время возврата вложенных средств и используется в качестве показателя, характеризующего риск проекта);

-  чистая приведенная величина дохода (абсолютная величина, отражающая масштабы проекта и размер дохода от нового производства);

-  индекс прибыльности (характеризует прибыльность проекта);

-  внутренняя норма рентабельности (качественный показатель, характеризующий доходность инвестиций).

При расчете данных показателей часто вызывает затруднения у разработчиков проекта выбор ставки дисконтирования, поскольку отсутствуют по ее определению. При назначении ставки дисконтирования обычно ориентируются на существующую или ожидаемую ставку по банковским кредитам или депозитам или на субъективную оценку, основанную на опыте инвестора.

Таблица 1.1.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА ПЛАНА ОСНОВНОГО ПРОИЗВОДСТВА

На основе представленных данных необходимо произвести расчеты:

Ø  трудоемкости производственной программы печатного цеха полиграфического предприятия;

Ø  потребности в основном технологическом оборудовании, необходимом для выполнения производственной программы и фонде времени его работы;

Ø  численности основных производственных рабочих и фондах заработной платы.

Производственная программа предприятия рассчитывается на основании имеющихся производственных мощностей предприятия с учетом ассортимента предполагаемой к выпуску продукции, а также объемов продукции, которые предприятие собирается реализовать.

Трудоемкость производственной программы – это количество машино-часов, человеко-часов, необходимых в реальных условиях функционирования фирмы для изготовления годового объема продукции.

Производственная мощность предприятия определяется мощностью печатного цеха, которая рассчитывается на основании установленного в печатном цехе оборудования, определяется потребность в нем и время работы оборудования.

2. РАСЧЕТ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ОСНОВНОГО ЦЕХА; РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОСНОВНОМ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОМ ОБОРУДОВАНИИ И ВРЕМЕНИ ЕГО РАБОТЫ

Расчет начинаем с расчета для машины ПЗО-6/1, которая идет в капитальный ремонт, и определяем по формулам:

1. Плановое время простоя в капитальном ремонте

Т_{кап.рем.}(пл) = Ткап.рем. *100*2/Квн _{рем.раб.}

где Т_{кап.рем.} – время простоя в капитальном ремонте, Квн _{рем.раб.} – коэффициент выполнения норм ремонтными рабочими.

Т_{кап.рем.}(пл) = 272*100*2/125 = 435,2 (ч.)

2. Плановое время простоя в текущем ремонте. Данный показатель необходимо определять для всех последующих машин (ПЗО-6/2), которые не идут в капитальный ремонт.

Т_{тек.рем.}(пл) = Ттек.рем.*100*2/Квн _{осн.раб.}

где Т_{рек.рем}. – время простоя в текущем ремонте, Квн _{осн.раб.} – коэффициент выполнения норм основными рабочими.

Т_{тек.рем.}(пл) = 128*100*2/118 = 216,9 (ч.)

3. Плановый режимный фонд времени работы оборудования

Т_реж.(пл.) = Т_реж. – Т _{кап.рем.}

где Т _реж. – режимный фонд времени

Т_реж.(пл.) = 4 154 – 435,2 = 3 718,8 (ч.)

4. Продолжительность осмотров в год

Т_осм. = t_осм. * 11,

где t_осм. – время одного осмотра оборудования.

Т_осм. = 6 * 11 = 66 (ч.)

5. Плановый фонд времени

Т_план. = Т_реж.пл. – (Т_рем. + Т_осм.)

Т_план. = 3 718,8 – 66 = 3 652,8 (ч.)

6. Основной фонд времени работы оборудования

Т_осн. = Т_план. – Т _{техн.ост.}

где Т_{техн.ост.} – время технологических остановок, определяется по нормативному проценту от планового фонда времени

Т_осн. = 3 652,8 – 3 652,8*3,8/100 = 3 514 (ч.)

7. Время печати тиража

Т_{печ.тир.} = N_ст.* t_печ.

где N_ст. – средняя тиражность в тыс. л.-отт., t_печ. – время на печать 1 тыс. л.-отт. Причем t_печ. должна быть с учетом следующих факторов:

% сложности продукции = 14%

% выполнения норм основными рабочими, т.о. время печати одного тиража равно 11,8 мин = 0,197 ч., тогда

t_печ.  = 0,197 * 1,14/1,18 = 0,190 (ч.)

Т_{печ.тир.} = 38 * 0,190 = 7,22 (ч.)

8. Время изготовления одного тиража

Т _{изг.тир.} = Т _{печ.тир.} + Т _{припр.тир.}

где Т _{припр.тир.} – время приправки одного тиража с учетом сложности по плану. Т.о., время приправки одного тиража равно 90 мин = 1,5 ч., а с учетом % сложности на приправку:

Т _{припр.тир.} = 1,5 * 1,14/1,18 = 1,45 (ч.)

Т _{изг.тир.} = 7,22 + 1,45 = 8,67 (ч.)

9. Количество приправок

К _{приправ} = Т _осн. / Т _{изг.тир.}

К _{приправ} = 3 514/8,67 = 405

10. Годовое время приправок

Т _припр. = К _{приправ} * t _{припр.тир.}

Т _припр. = 405 * 1,45 = 587,4 (ч.)

11. Годовое время на печать

Т _печ. = Т _осн. – Т _припр.

Т _печ. = 3 514 – 587,4 = 2 926,6 (ч.)

12. Годовое количество прогонов

К _прог = Т _печ./t_печ.

К _прог = 2 926,6 / 0,190 = 15 403,1 (тыс. л-отт.)

13. Годовое количество краско-прогонов определяется в зависимости от красочности издания:

К_{кр-прог} = 15 403,1 * 2 = 30 806,2 (тыс. кр-отт.)

14. Годовое количество тысяч физических краско-оттисков за вычетом % технических отходов, который равен 4%

К_{год.прог} = 30 806,2 – 30 806,2*0,04 = 29 573,9 (тыс. физ. кр-отт.)

Далее необходимо произвести расчет годовой производственной программы машины ПЗО-6/2, которая идет только в текущий ремонт. Расчет производится по тем же формулам. План основного производства представлен в таблице 2.1.

В результате расчетов годовая производственная номинальная мощность печатной машины ПЗО-6/1, направляемой в капитальный ремонт, составила 29 573,9 тыс. физ. листов-оттисков, а машины, направляемой в текущий ремонт – 31 340,9 тыс. физ. листов-оттисков. В сумме за год машины №1 и №2 произведут 60 914,9 тыс. физ. листов-оттисков. Для осуществления производственной программы на 2004г. в 86 000 тыс. физических листов-оттисков необходимо напечатать еще 25 085,1 тыс. физ. листов-оттисков. Разделив этот остаток на годовой объем продукции машины ПЗО-6/2, идущей в текущий ремонт, получаем, что для выполнения годовой производственной программы в цехе необходимо установить еще одну листовую офсетную двухкрасочную печатную машину ПЗО-6/3. Эта машина будет работать с коэффициентов сменности равной 1,63, т.е. не полные 2 рабочие смены, и, таким образом, машина за год произведет еще 25 085,1 тыс. физ. листов-оттисков.

Таким образом, для производства годового объема 86 миллионов физических листов-оттисков, планируемого к выпуску 2004г., предприятию потребуется 3 машины ПЗО-6, одна из которых направляется в капитальный ремонт, остальные – в текущий ремонт.

Похожие работы

Бизнес-план как основа маркетингового исследования рынка

Скачать

49307

6

3

... (внутреннего) бизнес-плана, разработанного для планирования производства бизнес-сувениров представительского класса (настольные письменные наборы, …) с фирменной символикой заказчика. Бизнес-план на производство новой продукции выполнен с учетом результатов проведенных маркетинговых исследований рынка и на основании маркетинг-плана. Рассмотрим план маркетинга ООО “Люкс”. Преамбула : ООО ...

Проект бизнес-плана по модернизации оборудования печатного цеха УП МФЦП

Скачать

57593

24

0

... Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ P-44-5. В следствие замены, будет увеличена производительность машин, уменьшение брака в результате различных неполадок в машинах. Ведущее оборудование печатного цеха МФЦП Наименование оборудования Год выпуска Часовая производительность, отт/ч Количество единиц однотипного оборудования Четырехкрасочная листовая офсетная ПМ RA 104-4 1998 9500 ...

Разработка бизнес-плана полиграфического предприятия

Скачать

42627

18

1

... выпуск продукции, млн. л.-отт.; Ммах – максимальная производственная мощность, млн. л.-отт. 6.3. Расчет стоимости (издержек) производства и сбыта продукции В настоящее время полиграфические предприятия используют следующие способы расчета себестоимости заказа: 1) по калькуляционным статьям затрат; 2) по удельной себестоимости учетной единицы продукции; 3) через ...

Разработка бизнес плана издательского центра

Скачать

56035

18

1

... работы оборудования Фэф.об. определяется на основе баланса времени работы ведущего оборудования в планируемом году. Продолжительность капитальных и текущих ремонтов взята из годового плана ППР печатного участка РУП «Издательский центр БГУ». Баланс времени работы ведущего оборудования приведен в табл. 6.1.1. Таблица 6.1.1. Баланс рабочего времени ведущего оборудования   Показатели Дни ...