Предупреждение

1. Предупреждение.

Как мера ответственности за нарушение таможенных правил предупреждение выносится в письменной форме, о чем состав­ляется постановление по делу.

2. Штраф (ст.243 ТК РФ).

- исчисляемый применительно к размеру минимальной месячной оплаты труда, под которой понимается установленная законом минимальная месячная оплата труда на день совершения правонарушения, а если такой день невозможно установить - на день обнаружения правонарушения;

исчисляемый, исходя из стоимости товаров и транспортных средств, в виде их свободной (рыночной) цены на день обнару­жения правонарушения.

Отзыв лицензии или квалификационного аттестата.

Данный вид взыскания имеет специфических субъектов и может применяться к:

владельцам таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, свободных складов, складов временного хранения;

таможенным брокерам, таможенным перевозчикам;

специалистам по таможенному оформлению.

4. Конфискация товаров и транспортных средств, являю­щихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изго­товленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами наруше­ния таможенных правил.

5. Взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения тамо­женных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами наруше­ния таможенных правил.

6. Конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

Ныне действующий Таможенный кодекс РФ установил 40 видов нарушений таможенных правил. Отметим только самые распространенные из них:

Ст.250 «Не уведомление при ввозе товаров о пересечении таможенной границы РФ»;

Ст.252 «Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы»;

Ст.254 «Выдача без разрешения таможенного органа РФ, утрата или не доставление в таможенный орган РФ товаров, транспортных средств и документов на них»;

Ст.259 «Неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими»;

Ст.260 «Грузовые и иные операции, проводимые без разрешения таможенных органов РФ»;

Ст.262 «Нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств»;

Ст.263 «Нарушение сроков представления таможенному органу РФ таможенной декларации, документов и дополнительных сведений»;

Ст.267 «Нарушение порядка помещения товаров на хранение, их хранения и проведения операций с ними»;

Ст.271 «Невывоз за пределы таможенной территории РФ либо невозвращение на эту территорию товаров и транспортных средств»;

Ст.274 «Несоблюдение порядка применения мер экономической политики и других ограничений при перемещении товаров через таможенную границу РФ»;

Ст.276 «Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ помимо таможенного контроля»;

Ст.277 «Сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ»;

Ст.278 «Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу с обманным использованием документов или средств идентификации»;

Ст.279 «Недекларирование или недостоверное декларирование товаров и транспортных средств»;

Ст.282 «Действия направленные на неправомерное освобождение от таможенных платежей или их занижение»;

Ст.284 «Нарушение сроков уплаты таможенных платежей».

В настоящее время преступления в сфере таможенного дела являются одним из распространенных видов преступной дея­тельности, наносящих существенный ущерб экономическим и политическим интересам Российской Федерации.

Среди них наиболее опасным преступлением выступает кон­трабанда. Контрабандные операции в последнее время стали совершаться преимущественно организованными преступными группами. По данным ООН, в преступном бизнесе в России участвуют 3млн. человек, 5700 криминальных группировок, 200 из которых хорошо организованы. Трудность борьбы с мафиозными группировками состоит в том, что они пронизывают все государственные структуры. В секретном отчете ЦРУ за 1994г. говорится, что 10 из 25 крупнейших российских банков связаны с организованной преступностью. Государству наносится колоссальный ущерб крупно­масштабными незаконными экспортными операциями по выво­зу сырья, энергоносителей, стратегических материалов. Все бо­лее распространенный и опасный характер приобретает контра­банда оружия, боеприпасов, наркотиков, которые в больших количествах ввозятся в Россию, существенно обостряя крими­ногенную обстановку. Имеют место факты противоправного вывоза за рубеж радиоактивных материалов. Значительный ущерб причиняет России вывоз валютных ценностей, предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации. Большой экономический ущерб России наносят противоправные операции по вывозу из Российской Федерации иностранной валюты и ввозу фальшивых валютных купюр иностранного происхождения. Стали много­численными факты ввоза из-за рубежа некачественных продук­тов питания и лекарственных препаратов, употребление которых представляет угрозу для жизни и здоровья граждан.

Как отмечалось на Международной конференции по проблемам отмывания криминальных денег, проходившей в США в 1995г., доходы преступного мира составляют сегодня 750 млрд. долларов в год, в 150 млрд. долларов оцениваются ежегодные обороты российских «грязных» денег, что составляет 15-20% всего мирового криминального денежного оборота. Москва становится одним из крупнейших перевалочных пунктов контрабанды наркотиков и оружия.

Деятельность таможенных органов как органов дознания только за 1996 год характеризовалась следующим образом: всего возбуждено 3011 уголовных дел ( в 2,3 раза больше, чем в 1995 году ). Из них по статье 188 УК РФ ( контрабанда ) - 634 дела на сумму 15 миллиардов рублей.

Одной из самых серьезных остается проблема организации эффективной борьбы с незаконным оборотом оружия, " благодатной почвой " для которого являются незатухающие военные конфликты в «горячих точках» и криминализация обстановки в стране.

Российскими таможенниками ежегодно пресекаются сотни попыток незаконного перемещения (в тои числе и в большом количестве ) через границу различных видов оружия и боеприпасов.

Наиболее опасной для населения является контрабанда наркотиков. Так в России в 1990г. было зарегистрировано 1,5 млн. наркоманов, а в 1996г. их количество составило около 6млн. человек.

Результаты деятельности таможенных органов за период существования российской таможенной службы с 1991года, характеризуется следующими данными: в ходе таможенного контроля лиц, транспортных средств и грузов, пересекающих таможенную границу РФ и проведения оперативных мероприятий, в 4424 случаях задержано 30867 кг наркотических и психотропных средств, изъято 36.155 миллионов таблеток, капсул и ампул наркосодержащих и лекарственных препаратов, во взаимодействии с зарубежными таможенными органами проведено 104 контролируемые поставки.

В системе правоохранительных органов РФ деятельность таможенной службы по борьбе с незаконным оборотом наркотиков выглядит следующим образом:

	1994год	1995год	1996год	1997год
МВД России	50,514 т	49,098 т	43,529т	Около 50 т
ГТК России	3,127 т	6,457 т	6,857 т	8,452 т
ФСБ России	1,892 т	2,553 т	Около 5 т	Около 2,5 т

Незначительная доля таможни объясняется «прозрачностью» границ со странами СНГ, неразвитой оператино-розыскной деятельностью и нехваткой кадров (так в системе МВД РФ в борьбе с незаконным оборотом наркотиков занято около 80 тыс. сотрудников, в системе ГТК РФ – 4500 сотрудников.).

Контрабанда наркотиков является наиболее экономически выгодным видом контрабанды, так как цена наркотика на пути от производителя к потребителю увеличивается примерно в 5000-10000 раз. За счет таких сверхприбылей наркодельцы могут содержать наиболее высокоорганизованные мафиозные организации.

Помимо, контрабанды огромный ущерб экономики России наносят незаконные валютные операции и невозвращение валютных средств из-за границы.

По данным газетных источников, в результате экспортно-имортных операций, ежегодно в Россию, в период 1991-1995гг. не репатриировалось до 40 млрд. долларов США, что составляет до 40% всех операций.

По данным ГТК РФ, с введением в 1994г. технологии таможенно-банковского контроля, непоступление валютной выручки в сроки, превышающие установленные для текущих операций (180 дней) составляет гораздо меньший процент, около 4% от общего объема контролируемых операций. Однако даже этот показатель, в последние годы, суммарно превышает сумму в 10 млрд. долларов США.

Можно выделить несколько самых распространенных способов сокрытия валютной выручки:

можно провести так называемый незадекларированный экспорт, при котором товар экспортируется скажем по цене 1,5млн. долларов, по документам же товар оценивается в 0,5млн. долларов. Теоретически у таможни может возникнуть вопрос о занижении таможенной стоимости, однако скорее всего таможня даст добро, так как ни закон «О таможенном тарифе», ни существующие инструкции ГТК РФ и Центробанка РФ не регламентируют определение таможенной стоимости при экспортных операциях, декларация таможенной стоимости при экспорте не подается и все вопросы отдаются на усмотрение таможенников, так как банк вообще не интересуют вопросы определения таможенной стоимости. В результате 500тыс.долларов возвращается в Россию, а остальное остается.

При бартерной операции экспортируется товар на сумму к примеру 1млн.долларов, а встречная поставка осуществляется на 500тыс.долларов, оставшаяся часть остается за рубежом (спорный метод, так как сегодня все бартерные сделки оформляются по паспортам бартерной сделки выдаваемым Министерством торговли РФ; однако возможен из-за недостаточного контроля таможенной стоимости при экcпорте).

Экспортная или импортная операция проводится российским нерезидентом (российской компанией зарегистрированной за рубежом в одной из оффшорных зон). Деятельность таких компаний не попадает под существующий в России валютный контроль.

Завышение стоимости товара при импортной операции, скажем вы договариваетесь со своим иностранным партнером и покупаете гнилые помидоры за 1млн.долларов, реальная цена которых 100тыс.долларов, 900тыс.долларов оставляете за рубежом (слишком грубая операция, однако иногда проходит, особенно если у вас есть коррумпированные связи с таможней, кроме того законодательство не всех зарубежных стран разрешает проводить такие явные операции по отмыванию денег).

Перевод денег за рубеж за несуществующие услуги, скажем за оказание маркетинговых или туристических услуг (способ малореален, так как легко контролируется налоговыми службами, но возможен).

Самый простой способ, не связываться ни с какими переводами, а вести деньги, как физическому лицу, на электронной кредитной карточке(Visa,Мастер-кард и т.п.). Даже если на таможне у вас обнаружат кредитную карточку, то не станут проверять сколько там долларов, нет законов по которым бы запрещалось вывозить электронные деньги.

Подводя итог, можно сказать, несмотря на ужесточение национального законодательства, правонарушения в сфере валютного контроля не прекращаются.

Еще одним распространенным преступлением в сфере внешнеэкономической является уклонение от уплаты таможенных платежей. По этому виду виду преступлений даже ГТК РФ не располагает полной статистической информацией. Можно сказать только, что по официально завершенным делам размер уклонений в период 1991-1994гг.. составил 19,1млрд. рублей. Наиболее широко распространены такие формы уклонения как: занижение таможенной стоимости товара; заявление товара другим кодом ТН ВЭД, по которому применяются меньшие ставки тарифа или существуют льготы; необоснованное применение тарифных и иных налоговых льгот и др. Все эти формы обычно связаны с фальсификацией или подделкой документов, подкупом или халатностью должностных лиц. Для того чтобы показать размах теневой деятельности по уклонению от таможенных платежей можно привести только один небольшой пример, так в 1997г. на территорию РФ из Бельгии было завезено по данным ГТК РФ ковровых изделий на сумму около 20млн.долларов, однако по данным Торгово-промышленной палаты Бельгии и таможенных органов Бельгии, вывезено было их на сумму около 70млн.долларов, значит остальные ковровые изделия были оформлены либо не своими наименованиями (по другим кодам ТН ВЭД) с меньшими ставками таможенных платежей, либо вообще не оформлялись(хотя это сомнительно).

По нарушениям таможенных правил результаты деятельности таможенных органов за 1997г. таковы: общее количество дел – 230097, общая сумма наложенных взысканий – 4689105млн.рублей, общая сумма поступивших средств – 1011178млн.рублей

Предъявлено штрафных санкций за нарушение таможенных правил при экспорте нефти и нефтепродуктов на сумму около 190 миллиардов рублей. Сумма изъятых товаров по данной группе составила 4,5 миллиарда рублей. При взыскании стоимости товаров как вида санкции поступления составили 5,9 миллиарда рублей.

Вторую позицию по показателям объемов штрафных санкций занимают:

- черные металлы - 20 миллиардов рублей;

- морепродукты - 7,6 миллиардов рублей.

Значительная доля нарушения таможенных правил приходится на экспортные операции с другими видами стратегически важных и сырьевых материалов - цветными металлами, а также лесом и лесоматериалами. На эти группы товаров падает наибольший объем изъятых товаров. По цветным и редкоземельным металлам - 11 миллиардов рублей. По лесу и лесоматериалам - 4,6 миллиарда рублей.

Значительное число правонарушений приносят физические лица при перемещении автомобилей как при въезде, так и при выезде из страны. Соответственно по 14881 делу о нарушении таможенных правил изъято 2710 общей стоимостью почти на 18 миллиардов рублей.

Традиционно высоки показатели незаконно перемещаемых валютных ценностей. По 4375 таможенным правонарушениям изъято валютных ценностей на общую сумму 53,345 миллиарда рублей.

Несмотря на превалирование экспорта над импортом количественные и качественные показатели таможенных правонарушений при импорте значительно превышают соответствующие показатели при экспортных операциях, что объясняется, в частности либерализацией в последние годы экспорта(отмена экспортных пошлин и лицензирования по основным видам товаров и сырья) при одновременном ужесточении мер регулирования импорта.

Основные позиции по импорту (выпуск для свободного обращения ) занимают продукты питания, алкогольная продукция и автомобили. К этой группе товаров относится основное количество правонарушений.

Нарушения таможенных правил зарегистрированы по:

- продуктам питания - в 2160 случаях;

- алкогольным напиткам - в 806 случаях;

- автомобилям - в 659 случаях;

По суммам предъявленных штрафных санкций ( 69 млрд. руб.) и конфискованным товарам ( 25 млрд. руб.) первое место занимает алкогольная продукция.

Исходя из количества правонарушений по видам товаров видно, что они приходятся на товары с максимальными размерами платежей (автомобили, алкогольная продукция, продукты питания) или жесткими мерами нетарифного регулирования. Как только в 1997г. отменили экспортные пошлины и лицензии, резко упал уровень правонарушений и практически прекратилась контрабанда цветных и стратегических металлов и другого сырья. С 1999г. вновь вводятся экспортные пошлины на ряд сырьевых товаров (лом цветных металлов, нефтепродукты) в связи с чем, можно ожидать значительного всплеска преступлений по этим видам товаров. Можно сделать вывод, что проблему теневой экономики в сфере внешенеэкономической деятельности не решить только правоохранительными действиями необходима взвешенная таможенная и налоговая политика государства.

Внешнеэкономической деятельность Томской области и Западно-Сибирского региона.

Анализ внешнеэкономической деятельности Западной Сибири на протяжении ряда лет показывает, что регион, с его топливно-энергетическими ресурсами, черными и цветными металлами, развитым нефтехимическим комплексом, является товароэкспортирующим, и экспорт товаров составлял не менее 2/3 внешнеторгового оборота. Внешнеторговый оборот в 1997г. составил 5563,6млн.долларов, из них экспорт- 3691,1млн.долларов. Однако, вследствие нестабильной экономической и социальной ситуации в регионе, произошел спад экспорта на 15,1%. Тенденция к снижению эффективности внешней торговли коснулась предприятий в пяти субъектах РФ (кроме Томской области) из шести, входящих в Западно-Сибирский регион. Итоги внешней торговли

1996 год			1997 год		1997 год в % к 1996году
	Стоимость, тыс.долл.	Удельный вес, %	Стоимость, тыс.долл.	Удельный Вес, %
Товарооборот-всего Страны дальнего зарубежья Страны СНГ	5937202,0 4335659,2 1601542,8	100,0	5563607,9 4167209,6 1393698,3	100,0	93,7 96,1 87,2
Экспорт Страны дальнего зарубежья Страны СНГ	4349574,9 3516407,9 833167,0	73,3	3691074,3 2945711,8 745362,5	66,3	84,9 83,8 89,5
Импорт Страны дальнего зарубежья Страны СНГ	1587627,1 819251,3 768375,8	26,7	1872533,6 1221497,8 651035,8	33,7	117,9 149,1 84,7

Поставки из стран дальнего зарубежья увеличились почти на 50%, при этом импорт из стран СНГ сократились на 15,1%.

64% объема импорта было оформлено Новосибирской, Новокузнецкой и Омской таможнями.

Внешнеторговый оборот по субъектам РФ (млн.долларов)

Субъекты Российской Федерации	Товарооборот			Экспорт			Импорт			Сальдо
	Стоимость	Уд.вес%	Темп роста,%	Стоимость	Уд.вес%	Темп роста,%	Стоимость	Уд.вес%	Темп роста,%
Всего по региону В том числе:	5563,6	100	93,7	3691,1	100	84,9	1872,5	100	117,9	1818,6
Алтайсий край	357,9	6,4	97,1	182,5	4,9	87,6	175,4	9,4	109,6	7,1
Республика Алтай	34,6	0,6	99,7	11,5	0,3	40,9	23,1	1,2	350,0	-11,6
Кемеровская обл.	2542,1	45,7	92,8	2002,0	54,2	90,1	540,1	28,8	104,1	1461,9
Новосибирская обл.	724,9	13,0	103,5	250,4	6,8	81,1	474,5	25,3	121,2	-224,1
Омская обл.	1156,3	20,8	97,7	793,7	21,5	91,3	362,6	19,4	115,4	431,1
Томская обл.	685,0	12,3	125,4	431,8	11,7	107,4	253,2	13,5	175,7	178,6
Другие субъекты	62,8	1,1	17,3	19,2	0,5	6,2	43,6	2,3	83,2	-24,4

Среди субъектов Российской Федерации, входящих в Западно-Сибирский регион, наиболее весомый вклад на развитие внешней торговли оказывали предприятия Кемеровской области, экспортирующие черные и цветные металлы, каменный уголь.

Внешне торговые операции осуществлялись со 111 странами мира, однако, почти 2/3 товарооборота пришлось на 8 основных торговых партнеров региона (Казахстан – 13,3%, Китай – 11,4%, США – 11,3%, Великобритания – 7,4%, Украина – 5,4%, Германия – 4,6%, Турция – 3,8%, Узбекистан – 4,5%).

С
ложившаяся в регионе товарная структура экспорта и импорта практически не меняется на протяжении последних лет. В экспорте профилирующими товарами являются черные и цветные металлы, продукция топливно-энергетического и нефтехимического комплексов; в импорте – продукция машиностроения, продовольственные товары, продукция нефтехимии.

С
траны – основные торговые партнеры
Экспорт важнейших товаров

Наименование товара	Единица измерения	Количествло	Стоимость тыс.долл.
Уголь каменный	Тыс.т	14592,2	493269,1
Нефть сырая	Тыс.т	1160,7	136138,7
Нефтепродукты	Тыс.т	3245,2	489022,6
Продукты неорганической химии	Тыс.т	73,0	281171,2
Полуфабрикаты из углеродистой стали	Тыс.т	2240,3	455142,0
Прутки из стали	Тыс.т	1239,0	279516,8
Алюминий необработанный	Тыс.т	249,2	383691,7
Тепловыделяющие элементы	Шт.	138	63785,1

И
мпорт важнейших товаров

Наименование товара	Единица измерения	Количество	Стоимость тыс.долл.
Пшеница и меслин	Тыс.т	206,6	30698,5
Сахар	Тыс.т	56,1	20328,8
Вино	Млн.л	26,7	23815,7
Уголь каменный	Тыс.т	4683,7	46930,1
Продукты неорганической химии	Тыс.т	511,2	186261,1
Лекарственные средства	Т	1585,3	54158,6
Насосы и компрессоры	Шт.	11839	97080,5
Машины для подъема и перемещения	Шт.	257	80666,7
Машины спецназначения	Шт.	439	55326,6
Автомобили для перевозки более 10чел.	Шт.	541	37307,6

Результаты анализа внешнеэкономической деятельности Западно-Сибирского региона свидетельствуют о следующем.

Сложное экономическое состояние предприятий, падение производства отечественной продукции и соответственно снижение экспорта, привело к еще большей зависимости внешней торговли региона от импортеров, и в значительной степени от ввозивших товары из стран дальнего зарубежья. Темп прироста импорта в 1997г. по сравнению с 1996г. составил 18,5%, в том числе из стран дальнего зарубежья – 50%, при этом сократился на 15,1% объем товаров из государств СНГ и имеет место усиление подобных процессов.

При этом в последние годы неуклонно сохраняется тенденция роста криминализации внешнеэкономической деятельности.

В 1997г. объем декларирования составил 97,9% от показателей 1996г. и продолжает падать. Таможнями региона было оформлено 84153 декларации по всем таможенным режимам. Количество участников внешнеэкономической деятельности уменьшилось с 5747 в 1996г. до 5483 в 1997г.

При этом в 1997г. было заведено 17809 дел о нарушении таможенных правил, против 12361 дела в 1996г.

Д
инамика заведения дел о НТП

С увеличением количества заводимых дел о НТП соответственно увеличились и стоимость задержанных товаров и транспортных средств. Если в 1995г. задержано товаров и транспортных средств на сумму 36476928 тыс.рублей, в 1996г. – 79448251тыс.рублей, в 1997г. – ущерб от таможенных правонарушений исчисляется в размере 250392954 тысяч рублей (увеличение по сравнению с 1995г. в 6,8раз).

Количество НТП по субъектам РФ

Таможня	Количество дел о НТП		Стоимость изъятых товаров,тыс.рублей
	1996г	1997г	1996г	1997г
Всего в том числе:	12361	17809	79448251	250392954
Алтайская	2268	4139	21335253	54542014
Горно-алтайская	153	169	663506	1023417
Кузбасская	1009	1128	880210	7607352
Новокузнецкая	1543	1254	746387	46444346
Новосибирская	1826	3483	33535355	46406583
Омская	3532	5275	9729315	23732236
Толмачевская	1094	1790	5095661	6180857
Томская	498	452	1046018	40938892
ОТР ЗСОТ	38	119	6416546	23517257

За 1997г. таможнями Западно-Сибирского региона наложено штрафов на сумму – 119966150 тыс.рублей, конфисковано товаров на 80635656тыс.рублей, взыскание стоимости на 119965240 тыс.рублей, общая сумма наложенных взысканий – 320567046 тыс.рублей.

Наибольшее количество дел о НТП 1997г. году заведено по следующим видам товаров: автомобили –7270, валюта – 1285, продукты питания –820, одежда, обувь – 601, сырьевые товары – 255, табачные изделия – 362, алкогольные напитки – 253.

Наиболее распространенным видом контрабанды в Западно-Сибирском регионе является незаконное перемещение через таможенную границу РФ валюты. Усугубляется с каждым годом наркоситуация в регионе. В течении 1997г. таможнями региона выявлено 185 (1996г.- 108) фактов контрабандного перемещения наркотических и сильнодействующих препаратов, при этом изъято 480,523 кг (1996г. – 276,859 кг) различных видов наркотиков.

Итоги работы таможенных органов по расследованию уголовных дел.

Таможня	Возбуждено уголовных дел
	1996г	1997г
Всего в том числе:	217	240
Алтайская	37	38
Горно-алтайская	2	0
Кузбасская	17	19
Новокузнецкая	1	5
Новосибирская	82	51
Омская	31	32
Томская	38	78
Толмачевская	9	9
ЗСОТ	0	8

Исходя из анализа правоохранительной деятельности таможен региона определились основные направления развития на ближайшие годы. Ими должны стать: организация и усиление оператино-розыскной деятельности, организация работы по наиболее полному взысканию штрафных санкций, углубление взаимодействия с другими правоохранительными органами и активизация работы по борьбе с особо опасными видами контрабанды.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Практически ни у кого не вызывает сомнения, что существующая налоговая система - это тормоз для дальнейших финансово-экономических преобразований. НЭП в свое время легализовал скрытые капиталы. Существенную роль при этом сыграла разумная налоговая политика: налог составлял 25% дохода частника. Это позволило ему развернуться, причем прежде всего в сферах, работающих на потребителя. Когда же власть решила вытеснить частника, налоги стали повышаться: сначала до 30%, а затем, с переходом к индустриализации и массовой коллективизации, - до 90% и более.

Оппоненты налоговой реформы часто приводят такой пример: уменьшим налоги - завалим бюджет. К сожалению, они не замечают, что именно из-за высоких налогов бюджет пустой. К тому же, кроме налогов, есть и другие источники пополнения казны.

Следует вспомнить, как много надежд возлагалось еще недавно на приватизацию. Безвозмездная приватизация заведомо не могла обеспечить должный приток средств для инвестирования, финансовой стабилизации и решения социальных проблем. Но сегодня возможен переход к денежной форме приватизации с привлечением инвестиций. Где же их взять? Из легализованных теневых источников.

Так, например, в п.2 Указа Президента от 20 февраля 1996 года «О передаче субъектам РФ находящихся в федеральной собственности акций Акционерных Обществ, образованных в процессе приватизации» в качестве покупателей акций справедливо указываются в первую очередь граждане. Но если бы к этому добавить, что их средства могут быть инвестированы без представления доходных деклараций и с налогом не выше 25%, скажем, в акции сельского хозяйства, строительства и стройматериалов, пищевой, легкой промышленности, то это безусловно, дало бы импульс притоку солидных средств в эти отрасли.

Нельзя не видеть, что вопрос о декларациях - это исходный вопрос практического осуществления легализации. Государственной Думой был принят закон «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам». По замыслу создателей это должен быть эффективный рычаг контроля властей над соответствием расходов граждан получаемым доходам, в первую очередь при покупке транспорта и недвижимости.

В принципе, документ правильный, соответствует мировым стандартам. Есть в нем определенная логика. Однако практика его применения без учреждающих изменений правохозяйственных условий, без программы репатриации капиталов, ушедших за рубеж, может быть такова, что данный закон расширит масштабы теневой экономики.

Аналогичный вывод напрашивается и по законопроектам по легализации доходов, полученных преступным путем.

Как представляется, проблема легализации теневого капитала должна базироваться на следующих принципах:

благоприятные для бизнеса изменения правохозяйственных условий (налоговая политика, приватизация, внешнеэкономическая деятельность), причем изменения, носящие упреждающий характер к необходимому усилению карательных мер;

четкое разграничение капиталов криминальных элементов и теневиков-хозяйственников и учет данного разделения в законодательных актах по борьбе с организованной преступностью и коррупцией, о легализации преступных доходов, в Уголовном Кодексе.

формирование нового отношения к отечественным предпринимателям, в том числе к «новым русским», проживающим за рубежом, отношения на основе эффективной программы репатриации капиталов и превращения их в инвестиционный ресурс России;

укрепление доверия к власти, предполагающего в качестве одной из мер демонстрацию эффективной защиты населения от финансовых мошенничеств, защиты сбережений, капиталов и самого института частной собственности;

установление общественного контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов в границах правового поля. Механизм такого контроля должен быть основан на данных о правонарушениях в сфере экономики, что облегчает выбор партнера в деловых отношениях.

Отмывание «грязных» денег и легализация теневых капиталов - это отнюдь не одинаковые процессы, хотя криминалисты зачастую их отождествляют, понимая под криминальным доходом любую экономическую выгоду, полученную в результате нарушений. «Грязный» бизнес захлестнул российскую экономику. Свыше трех тысяч организованных преступных группировок специализируются на «отмывании» доходов, половина из них организовала для этого собственные легальные хозяйственные структуры. В этих целях путем насилия и шантажа установлен контроль над десятками тысяч субъектов рынка. Современные теневики получают доходы не только от преступной деятельности, но и в результате совершения хозяйственных, финансовых, таможенных нарушений.

Уголовная ответственность за легализацию незаконных доходов находится над нами уже с 1 января 1997 года, времени вступления в силу нового Уголовного Кодекса Российской Федерации. Но его статья 174 не в полной мере отражает многообразие и опасность такого рода операций. Кроме того, одних уголовно-правовых мер явно не достаточно. Необходимы, как показывает международный опыт, согласованные меры административного и финансового контроля за денежными и имущественными операциями юридических и физических лиц и соответствующее законодательство.

Мировым экономическим сообществом признано, что одной из самых больших угроз безопасности бизнеса становится использование банковской системы для совершения крупномасштабных финансовых преступлений, сокрытия и «отмывания» денег, добытых преступным путем. Криминальные круги эффективно используют в своих интересах традиционную закрытость банковской информации от внешнего контроля, стремление финансовых институтов любой ценой привлечь клиентов. Абсолютизация банковской тайны, долгие годы служившая на благо банковского дела, оборачивается сегодня своей изнанкой, противоположностью.

Цивилизованные банковские сообщества понимают необходимость налаживания контактов с контролирующими органами в интересах, как собственной безопасности, так и безопасности всей экономической системы. Если отечественные банки и другие кредитные институты не оценят серьезность ситуации - вседозволенность при отсутствии надлежащего контроля, - они могут оказаться отсеченными и изолированными от мирового финансового сообщества (как это произошло, например, с некоторыми странами Персидского залива).

В большинстве развитых стран приняты и совершенствуются системы мер по предупреждению и пресечению использования финансово-кредитных институтов в преступных целях. Новый законопроект «О предупреждении легализации («отмывании») доходов, полученных незаконным путем» учитывает опыт стран с развитой банковской системой и российскую специфику. В законопроекте закладывается подробная схема противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, определены правомочия государственных органов. Он позволяет поставить под контроль легальными, правовыми средствами широкий спектр доходов, ускользающих от налогов и пополнить бюджет.

Когда особо крупные средства ставятся под контроль государства и общества, организованная преступность лишается свой мощной экономической основы.

Приведенная в дипломной работе информация представляет собой средний обзор масштабов теневой экономики, но даже эти данные, позволяют понять насколько сильно, воздействует теневая экономика на все сферы нашей жизни.

Подводя итоги вышесказанному, хотелось бы подчеркнуть, что в условиях той абсурдной экономической системы, которая сложилась в нашей стране, теневая экономика просто не могла не возникнуть.

В отношении теневой экономики нужны два вида действий. С одной стороны, предстоит с ней «бороться», а это функция правоохранительных органов, которую они должны выполнить как можно лучше. С другой - вводить «тень» в стандартные размеры посредством легализации, причем так, чтобы это пошло на пользу отечественному производству.

Сегодняшняя экономическая политика по отношению к предпринимателю выражена очень просто: «Мы тебя будем давить, а ты выживай, как хочешь». Поэтому предприниматель оказывается перед дилеммой: либо нарушить закон, либо разориться. И чтобы теневая экономика не росла, необходимо добиваться существенных изменений в экономической политике, которая обеспечит нормальные условия для функционирования отечественных производителей.

Список использованной литературы.

1. “Теневая экономика” / Бунич А.П. , Гуров А.И. и др. / М.: Экономика, 1991.

2. Яшин А. “Противостояние” / “Экономика и жизнь”, № 41, 1996.

3. Пономарев П. “Теневой лик банковской тайны” / “Экономика и жизнь” , № 39, 1996.

4. Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или амнистировать?” / “Экономика и жизнь” , № 24, 1996.

5. Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика” / РЭЖ , № 4, 1996.

6. Величенков А., Куликов В. “Теневые пирамиды реформируемой экономики” / РЭЖ , №№ 8-9, 1996.

Пансков В. “Налоги и налоговая политика - 96” / РЭЖ , № 1, 1996.

Служим России, ж.№1(8),2(9), ЗСТУ,1998.

Л.Косалс. «Теневая экономика как особенность российского капитализма», ж. «Вопросы экономики», №10,1998.

Лученок А.И., «Мошенничество в бизнесе»,Минск,1997.

Исправников В.О., «Теневая экономика в России: иной путь и третья сила», Москва, изд. «Российсуий экономический журнал»,1997.

Конституция Российской Федерации, 1993 г.

Уголовный кодекс Российской Федерации, 1996 г.

Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР, 1960 г.

Таможенный кодекс Российской Федерации, 1993 г.

Закон РСФСР от 18.04.91 «О милиции», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1991г. № 16.

Закон от 17.01.92 г. «О прокуратуре Российской Федерации», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1992 г. № 8.

Закон РСФСР от 05.03.92 г. «О безопасности», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1992г. № 15.

Закон РФ от 01.04.93 г. « О государственной границе Российской Федерации», Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РФ. 1993 г. № 17.

Закон РФ от 28.04.93 г. « О государственной охране высших представительных органов государственной власти РФ и их должностных лиц», Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993 г. № 21.

Закон РФ от 24.06.1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции», Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1993 г. № 29.

Федеральный закон от 03.04.95 г. « Об органах федеральной службы безопасности в РФ», Собрание законодательства РФ. 1995 г. № 15.

Федеральный закон от 20.04.95 г. «О государственной защите судей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов», Собрание законодательства РФ. 1995 г. № 17.

Федеральный закон от 12.08.95 г. « Об оперативно-розыскной деятельности», Собрание законодательств РФ. 1995 г.

Таможенное законодательство. СЗА -М., 1994 г. с. 5.

Указ Президента РФ « О некоторых мерах по усилению таможенного контроля на государственной границе РФ», СЗА -М., 1993 г., с.16.

Постановление Пленума Верховного Суда СССР от 29.06.79 г. «О практике применения судами общих начал назначения наказания».

Приказ ГТК РФ № 7 от 09.01.94 г. «Об организации отделов дознания в таможенных органах России».

Приказ ГТК РФ № 687 от 22.12.94 г. « Об изменении структуры и штатной численности правоохранительных подразделений таможенных органах».

Приказ ГТК РФ № 345 от 25.05.95 г. «Об утверждении типового положения об отделе таможенных расследований таможни Российской Федерации».

Приказ ГТК РФ «Об утверждении общих положений о таможенных органах РФ». Таможенный вестник. 1996 г. № 2, с.4.

Приказ ГТК РФ № 96 от 03.03.97 г. « Об утверждении типового положения об отделах собственной безопасности регионального таможенного управления и таможен».

Габригидзе Б.Н., Зобов В.Е. «Таможенная служба в РФ». -М., 1993 г. с. 96.

Габригидзе Б.Н. «Таможенное право». -М. Издательство «Бек». 1995 г. с.313.

Габригидзе Б.Н. «Таможенные органы РФ». -М. «Государство и право». - 1995 г. № 3. С. 16-20.

Гуценко К.Ф. «Правоохранительные органы». Учебник для ВУЗов. - М. Издательство «БЕК». 1995 г. с. 1-5.

Долгов А.И., Дьяков C.В. «Организованная преступность». -М. «Юридическая литература». 1989 г. с. 210,211, 253.

Козыкин А.Ф., Самойленко П.И.. «Законность и обоснованность возбуждения уголовных дел по фактам противоправного перемещения валютных ценностей через таможенную границу».Учебно-практическое пособие. Издательство ГТК России. -М. 1996 г.

Кисловский Ю.Г., «Контрабанда история и современность»,М., ИПО «Автор», 1996.

Круглов А.С. «Таможня меняет приоритет». -М. «Экономика и жизнь». 1993 г. № 17, с.16.

Кулишер И.М. «Очерки по истории таможенной политике».-СПб. 1903 г., с. 19, 33.

Минцлав С.Р. «В таможенном мире». Трапезонд, 1917 г., с. 35,37.

Шапошников Н.Н. «Таможенная политика России». с. 45.

Чернушевич М. «Материалы к истории пограничной стражи.», Ч.1. -М. 1900 г., с. 27, 46, 62, 78,83,89.

Феофанов Ю. « Если «можно» значит можно, если нельзя, то нельзя». - М. «Закон». 1995 г. № 3, с. 13-18.

Пограничник № 1, 1906 г. с. 15.

Контрабанда и борьба с ней. - М., 1925, с. 2.

Пограничник, 1908 г. № 30, с. 663, 664.

Собрание узаконений и распоряжений правительства. 31 января 1898 г., № 14.

Белая книга Российских спецслужб. Издание 2, информационно-издательское агенство «обозреватель». -М. 1996 г.

Таможенный вестник, № 7, издание ГТК России. -М. 1993 г.

Таможенный вестник, № 8-9, издание ГТК России. -М. 1995 г.

Таможенный вестник, № 3-4, издание ГТК России.-М. 1996 г.

Приложение 1. См. С.Глазьев Основа обеспечения экономической безопасности страны - альтернативный реформационный курс. РЭЖ, 1997, №1, с.4-5

Статистическое обозрение (Госкомстат РФ), 1997, №2

Абалкин Л. Экономическая безопасность России: угрозы и их отражение. Вопросы экономики, 1994, №12

Алексашенко С. и др. Пути российских реформ. ЭКО, 1996, №5

Архипов А., Городецкий А., Михайлов Б. Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения. Вопросы экономики, 1994, №12

Белоконь Ю. Открытость экономики и экономический прогресс: опыт Японии и новых индустриальных стран. МЭиМО, 1997, №1

Бухвальд Е., Гловацкая Н., Лазуренко С. Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели. Вопросы экономики, 1994, №12

Бушневич М. Это знакомое слово - безопасность. Деловой мир, 1996, 6 августа, с.5

Величенков А. Три года “на качелях”, что дальше? РЭЖ, 1995, №4

Глазьев С. Как добиться экономического роста? (Макродинамика переходной экономика: упущенные возможности и потенциал улучшения). РЭЖ, 1996, №5-7

Глазьев С. Основа обеспечения экономической безопасности страны - альтернативный реформационный курс. РЭЖ, 1997, №1-2

Глазьев С. Российская реформа и новый экономический порядок. РЭЖ, 1997, №7

Городецкий Р. Вопросы безопасности экономики России. Экономист, 1995, №10

Гуров И., Иванов Н. Экономический рост: теории и мировая практика. Экономист, 1996, №6

Дзарасов С., Пилиев С. Продовольственная безопасность России. Экономист, 1996, №8

Зверев А. Экономическая безопасность России. Экономика и жизнь, 1995, февраль (№8),с.16

Кудров В. Пора возвращаться к радикальной реформе. РЭЖ, 1995, №3

Мотина Ю. Японская стратегия разработки и рыночной экспансии новой продукции. РЭЖ, 1996, №9

Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы экономической безопасности. Вопросы экономики, 1995, №1

Нижегородцев Р. “Технологическое будущее России: что впереди? МЭиМО, 1995, №1

Орлов А. Угрозы в социальной сфере: их диагностика и возможности предупреждения. Вопросы экономики, 1995, №1

Пороховский А. Россия и современный мир. Вопросы экономики, 1995, №1

Резников Л. Ещё раз к итогам реформационного пятилетия. РЭЖ, 1997, №3

Рыбак О. Основные тенденции социально-экономического развития (январь-март). Экономист, 1997, №8

Селезнев А. Банковская система - ядро инфраструктуры финансового рынка. Экономист, 1997, №7

Сенчагов В. О сущности и основах стратегии экономической безопасности России. Вопросы экономики, 1995, №1

Симановский С. “Утечка умов” и технологическая безопасность России. РЭЖ, 1996, №3

Синицина И., Чудакова Н. Социально-экономическая трансформация Польши. Общественные науки и современность, 1996, №2

Строев Е. Корректировка экономических реформ и разработка новой концепции бюджетной политики. Вопросы экономики, 1997, №1.

1 Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или инвестировать?”(“Экономика и жизнь”, №24 июнь 1996)

2 Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или амнистировать?” (“Экономика и жизнь” №24 июнь 1996).

3 Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика”(РЭЖ №4 1996,стр.14)

1 Исправников В.О. “Теневой капитал: конфисковать или амнистировать?” (“Экономика и жизнь” №24 июнь 1996).

1 Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика” (РЭЖ №4 1996 год стр.21)

2 Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика” (РЭЖ №4 1996 год стр.20)

3 Яшин А. “Противостояние” (“Экономика и жизнь”, №41, 1996 год)

1 Ореховский П. “Статистические показатели и теневая экономика” (РЭЖ №4 1996 год стр.19)

1 Здесь и далее данные МВД взяты из «Аналитических материалов и предложений МВД РФ для проработки проблем теневой экономики к докладу Совета Безопасности РФ руководству страны», подготовленных в 1997г.

1 Тимофеев Л. Общественный договор: «ноль права собственности» и теневой порядок. М.:ИМЭМО, 1998(в печати).

1 Глазьев С. Основа обеспечения экономической безопасности страны - альтернативный реформационный курс. РЭЖ, 1997, №2

1 Е.Бухвальд, Н.Гловацкая, С.Лазуренко Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели. Вопросы экономики, 1994, №12, с.27-28

1 Е. Бухвальд, Н. Гловацкая, С. Лазуренко Макроаспекты экономической безопасности: факторы, критерии и показатели. Вопросы экономики, 1994, №12, с.31

2 А. Архипов, А.Городецкий, Б.Михайлов Экономическая безопасность: оценки, проблемы, способы обеспечения.

Вопросы экономики, 1994, №12, с.39