Финансовое планирование

СОДЕРЖАНИЕ

1.    Введение. Финансовое планирование и его место в управлении предприятием………………………………………………………3

2.    Финансовое планирование……………………………………...6

2.1  Планирование выручки и финансовых результатов…………………..6

2.2  Амортизация и мобилизация внутренних ресурсов…………………...8

2.3  Прирост устойчивых пассивов как источник финансирования плановых мероприятий…………………………………………………9

2.4  Распределение прибыли и взаимоотношения с бюджетом и банками………………………………………………………………..10

2.5  Порядок составления и контроль за исполнением баланса доходов и расходов……………………………………………………………….11

3.    Заключение…………………………………………………….…12

4.    Список использованной литературы……………………………13

1. Введение. Финансовое планирование и его место

 в управлении предприятием.

Каждое предприятие в обязательном порядке составляет бизнес-план - описание места предприятия в том секторе рынка, который выбран фирмой. Это в какой-то степени даже маркетинговое исследование.

Финансовое планирование обеспечивает предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресур­сов, создает предпосылки укрепления финансового состояния предприятия. Финансовое планирование невозможно без планирования хозяйственной дея­тельности. Но не следует считать финансовое планирование пересчетом тех или иных производственных показателей.

Этапы планирования:

- определяются затраты на реализацию продукции;

- рассчитывается величина выручки от реализации продукции;

- исчисляются денежные накопления;

- ведется расчет источников финансирования, имеющих узкую на­правленность (например, амортизация);

- предполагается определение размеров распределяемой в течение года прибыли;

- рассчитываются отчисления в бюджеты, различные внебюджетные фонды.

Основные задачи, решаемые финансовым планированием:

- обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;

- определение прибыли и возможных факторов ее увеличения;

- определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банка­ми;

- обеспечение сбалансированности между доходами и расходами нашего предприятия;

- контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

Основой любого финансового плана является баланс доходов и расхо­дов предприятия. Работа по его разработке включает в себя несколько этапов:

- дать оценку исполнения баланса доходов и расходов в периоде, предшествующем планируемому;

- рассмотрение проектируемых производственных показателей на основе осуществления маркетингового исследования, делается вывод о возможном объеме производства в планируемом периоде;

- непосредственная разработка финансового плана на предстоящий период.

План составляется на квартал с помесячной разбивкой.

Принято различать три вида финансовых планов:

- баланс доходов и расходов плановый;

- предварительный (на ожидаемый период);

- исполнительный (заключительный).

Существует еще так называемый проверочный баланс доходов и расхо­дов, который представляет собой шахматную ведомость (шахматный ба­ланс).

Разделы финансового плана:

I. Доходы и поступления.

II. Расходы и отчисления.

III. Взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами и банками.

В первый раздел включают:

- выручка от реализации продукции:

* НДС;

* прибыль от реализации.

- доходы от внереализационных операций;

- прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;

- амортизация;

- средства ремонтного фонда;

- мобилизация внутренних ресурсов в строительство;

- средства, отчисляемые от себестоимости продукции:

* на уплату налогов, относимых на себестоимость;

* плата за воду;

* взносы во внебюджетные фонды;

* проценты по кредитам.

- прирост устойчивых пассивов;

- излишек оборотных средств на начало планируемого периода;

- доходы от первоначальной эмиссии акций предприятия;

- прочие доходы.

Во второй раздел включают:

- затраты на реализованную продукцию (включая убытки реализа­ции);

- НДС, уплаченный поставщикам;

- затраты на ремонт основных фондов;

- капитальные вложения;

- финансирование прироста норматива собственных оборотных средств предприятия;

- прибыль, направленная на стимулирование производства;

- арендная плата;

- операционные расходы;

- отчисления в резервные фонды.

В третьем разделе:

- налог на прибыль предприятия;

- НДС;

- налог с имущества;

- платежи за воду;

- погашение долгосрочных ссуд банка;

- уплата процентов по полученным кредитам.

Очевидно, что доходная часть баланса должна балансировать с рас­ходной.