Изменение товарной продукции на объем реализации, %
Влияние на прибыль экономии от снижения себестоимости продукции
Суммарное влияние факторов на изменение валюты баланса
Коэффициент покрытия инвестиций
Коэффициент промежуточного покрытия
Рентабельность всего капитала
Оборачиваемость материальных оборотных средств, раз
Навигация
Изменение товарной продукции на объем реализации, %
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
41072
знака
38
таблиц
0
изображений
1. Изменение товарной продукции на объем реализации, %
| ∆РПтп = | (8) | |
| ∆РПтп = |
х 100 = 5,99%2. Изменение остатков готовой продукции на складе, %
| ∆ РПо склад = | (9) | |
| ∆ РПо склад = |
х 100%, 
3. Измерение остатков продукции отгруженной неоплаченной в срок,%
| ∆ РП о неопл. = | (10) | |
| ∆ РП о неопл. = |
4. Изменение продукции, срок оплаты которой не наступил, %
| ∆ РП о срок = | (11) | |
| ∆ РП о срок = |
5. Суммарное влияние факторов
| ∆ РП = ∆РПтп +∆РП о скл. + ∆РП о срок + ∆РП о неоп. | (12) | |
| ∆ РП = 5,99 + 0 – 1,43 – 0,57 = 3,99 |
Вывод: Объем реализованной продукции увеличился на 1400 тыс. руб. или на 3,99%. Наибольшее влияние на изменение объема реализованной продукции оказывает ТП (-5,99%). Отрицательное влияние оказывают остатки ГП отгруженной, неоплаченной в срок (-0,57%). Положительное влияние оказывают остатки ГП, срок оплаты которой не наступил (1,43%).
2. Анализ себестоимости продукции промышленных предприятий
Себестоимость планируется и учитывается по калькуляционным статьям затрат
Таблица 5 структура себестоимости по статьям затрат
| Калькуляционные статьи затрат | Предыдущий год, фактически | Анализируемый год, фактически | Отклонения ( + - ) | Влияние структур. сдвигов | |||
| Тыс. руб. | Уд.вес % | Тыс. руб. | Уд.вес % | Тыс. руб. | Уд.вес % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Сырье и материалы за вычетом отходов 2 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера 3 Топливо и энергия на техно-логические цели 4 З/п (основ. и доп.) произв. рабочих и отчислений на соц.нужды 5 Расходы на подготовку и освоение произв. 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 7 Общезаводские (общепроизвод.) расходы 8 Потери от брака | 2435 6335 235 1435 235 2635 435 15 | 16,5 43,0 1,6 9,7 1,6 14,9 4,9 0,1 | 2435 6835 735 1635 135 2935 953 23 | 14,8 41,6 4,5 9,9 0,8 17,9 5,8 0,1 | - 500 500 200 -100 300 200 8 | - 107,9 312,8 113,9 57,4 111,4 1,4 0,1 | - 3,4 3,4 1,4 -0,7 2,03 1,4 0,1 |
Продолжение таблицы 5
| 9 Прочие производственные расходы 10 Производ. себестоимость (работ) услуг. 11 Внепроизвод. Расходы. 12 Полная себестоимость (работ) услуг. | 235 14295 435 14730 | 1,6 97,05 2,9 100 | 335 16003 435 16438 | 2,0 97,4 2,6 100 | 100 1708 - 1708 | 0,7 111,9 100 111,6 | 0,7 11,6 - 11,6 |
Таблица 6 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции.
| Показатели | Предыдущий год фактически тыс.руб. | Анализируемый год фактически тыс.руб. | Отклонения ± | |
| Тыс.руб. | % | |||
| 1 Себестоимость товарной продукции. 2 Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб. 3 Затраты на один рубль товарной продукции. | 14730 39735 37 | 16438 41835 39 | 1708 2100 0,02 | 11,6 5,3 5,4 |
Вывод: Полная себестоимость увеличилась на 1708 тыс.руб. или на 11,6%. З на1 рубль увеличились на 2 копейки, что соответствует увеличению затрат на производство.
Вывод: исследуя динамику изменения по каждой статье калькуляции видно, что резко возросли затраты на покупные изделия и полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера (на 500 тыс. руб. или прирост составил 7,9%), а так же топливо и энергию на технологические цели ( на 500 тыс. руб. или 12,8%).
3. Анализ прибыли.
Таблица 7. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.
| Показатели | Усл. обозн. | Предыдущий год | Предыдущий год пересчит. на объем анализируемого года. | Анализи- руемый год. |
| 1. Производств. с/ 2.Внепроизвод-ственные расходы 3.Полная себестоимость 4. Выручка от реал. 5. НДС 6. Акциз 7.Объем реализованной продукции 8.Прибыль | С Р Сп Впр Ндс Ак В П | 14295 435 14730 35040 5840 - 29200 14470 | 15051,2 458 15509,2 36893,6 6148,9 30744,7 15235,5 | 16003 435 16438 36440 6073 - 30367 13924 |
Коэффициент пересчета
К пер =
К пер =
(14)
Таблица 8 Общая оценка прибыли промышленного предприятия
| Источники прибыли | Предыдущий год, 0 фактически тыс. руб. | Анализируемй год, 1 фактически, тыс. руб. | Отклонения ( ± -) | |
| тыс.руб. | % | |||
| 1 Прибыль от реализации 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сальдо доходовот внереализац. операций | 14470 53 5235 | 13929 55 9965 | -541 2 4730 | 96,3 103,8 190,4 |
| Итого балансовая прибыль | 19758 | 23949 | 4191 | 121,2 |
Вывод: Прибыль от реализации продукции снизилась на 541 тыс.руб., а от прочей реализации увеличилась на 2 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилась на 4191 тыс.руб. за счет сольдо доходов от внериализационных операций, отклонение которого от предыдущего периода составляет 4730 тыс.руб.
Таблица 9 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их влияния на финансовый результат работы п/п.
| Источники прибыли | Предыдущий год фактически | Анализируемый год фактически | Отклонения | Влияние Структур-ных сдвигов | |||
| Тыс.руб. | % к итогу | Тыс.руб. | % к итогу | Тыс. руб. | % к итогу | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Прибыль от реализации продукции 2 Прибыль от прочей реализации 3 Сольдо доходов от внереализационных отрослей | 14470 53 5235 | 73,24 0,27 26,5 | 13929 55 9965 | 58,2 0,2 41,6 | -541 2 4730 | -12,9 0,05 112,9 | -2,74 0,01 23,94 |
| Итого баланс прибыль | 19758 | 100 | 23949 | 100 | 4191 | 100 | 21,2 |
Таблица10 Общее влияние факторов на изменение прибыли от реализации.
| Покозатели | Факторное влияние на прибыль | |
| Сумма тыс.руб. | Доля влияния % | |
| Отклонение фактической прибыли Всего: В том числе за счёт изменений -объёма реализованной продукции; -полной стоимости реализованной продукции; -структуры реализованной продукции; -оптовых цен | -541 765,46 -928,8 -7 -377,7 | 100 -141,48 171,68 - 69,82 |
1 Влияние изменения на прибыль в объеме продукции ( в оценке по плановой с/с ),
∆Поб = По х (К1 – К2 ) (15)
14470 х ( 1,0529 – 1) = 765,46
где К1 – коэффициент роста объема реализованной продукции
К1 = 
, 
(16)
где Со.1 – фактическая с/с продукции, обусловленная изменением в структуре продукции.
2 Влияние на прибыль изменения в объеме продукции обусловленное изменением в структуре продукции
∆П стр = По х ( К2 – К1 ) = 14470 (17)
где К2 – изменение коэффициента по себестоимости.
К2 = 
(18)
где Nо.1 – выручка от реализации в отчетном периоде по ценам базисного;
Nо – выручка от реализованного в предыдущем году.
3 Влияние на прибыль изменения отпускных цен на реализованную
продукцию.
∆Пц = В1 – Во.1 (19)
Пц = 30367 – 30 744,7 = -377,7
Похожие работы
... плана связано с увеличением объема производства, а так же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции. Анализ структуры товарной продукцииИзменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает ...
... РФ Оренбургский государственный университет Орский гуманитарно-технологический институт (филиал) Кафедра менеджмента ДИПЛОМНАЯ РАБОТА Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере ЗАО "Гидронеруд" г. Новоорска) Выполнил: Студент VI курса з/о Растяпина М.В. _______________________ подпись Научный руководитель: Ст. преподаватель Романова Т.В. ...
... 1995 1996 1997 1998 1999 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ИД #DIV/0! Аннотация Малиборская Г.С. совместно с Мезиновой Д.А. Финансово-хозяйственный анализ деятельности и перспективы развития ОАО «АТП №9» : Дипломный проект. – Нижневартовск: ЮУрГУ, ФЭиП, 2000. – 96 с., илл. ...
... обточка и УЗК) позволяют гарантированно получать металлопродукцию заданного высокого качества. Глава 2. Теоретико-методические основы осуществления анализа финансово-хозяйственной деятельности металлургических предприятий 2.1 Прибыль и рентабельность как необходимые условия самоокупаемости и самофинансирования производства Анализ прибыли и рентабельности предприятия позволяет ...
0 комментариев