1. Исходные данные.
| № | дата | Содержание операции | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | 4.01.99 | Поступили материалы от поставщика (сумма включает НДС), т.р. | 2180,1 |
| 2 | 7.01.99 | Поступили материалы на склад (вклад в уставной капитал) | 404,6 |
| 3 | 9.01.99 | Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС, т.р. | 80400,0 |
| 4 | 12.01.99 | Переданы материалы со склада в производство | 480,0 |
| 5 | 16.01.99 | Оплачено с расчетного счета программная система (сумма с НДС). Срок службы 2 года. | 1050,6 |
| 6 | 17.01.99 | Принята на баланс программная система | Расч.самост. |
| 7 | 21.01.99 | Оплачен с расчетного счета персональный компьютер (сумма с НДС). | 4500,0 |
| 8 | 22.01.99 | Принят на баланс ПК | Расч.самост. |
| 9 | 22.01.99 | Оплачены с расчетного счета транспортные услуги (сумма с НДС). | 820,0 |
| 10 | 26.01.99 | Заказчиком подписан акт выполнен в январе СМР (сумма с НДС) | 9200,0 |
| 11 | 30.01.99 | Начислена з/пл. за январь, т.р. | 1650,0 |
| 12 | 2.02.99 | Переданы материалы со склада на производство | 390,0 |
| 13 | 12.02.99 | Поступили на склад МБП, т.р. Сумма с НДС. | 40 |
| 14 | 18.02.99 | Поступившие МБП переданы на производство | Расч.самост. |
| 15 | 23.02.99 | Оплачены с расчетного счета транспортные услуги. Сумма с НДС. | 800,0 |
| 16 | 30.02.99 | Начислена з/плата за февраль, т.р. | 1650,0 |
| 17 | 30.02.99 | Заказчиком подписан акт за выполненные в феврале СМР | 9000,0 |
| 18 | 4.03.99 | Переданы материалы со склада на производство | 340,4 |
| 19 | 10.03.99 | Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС. | 6800,0 |
| 20 | 26.03.99 | Заказчиком подписан акт за выполненные в феврале СМР. Сумма с НДС. | 6500,0 |
| 21 | 30.03.99 | Начислена з/плата за март | 1650,0 |
| 22 | 30.03.99 | Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС. | 6300,0 |
2. Журнал учета хозяйственных операций.
| № | Дата | Содержание операций | Корреспондир.счета | Сумма, т.р. | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 4.01.99 | Поступили материалы от поставщика. Сумма с НДС. | 101 193 | 60 60 | 181675 36325 |
| 2 | 7.01.99 | Поступили материалы на склад (вклад в У.К.) | 101 | 75 | 404,6 |
| 3 | 9.01.99 | Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС. | 51 | 60 | 80400,0 |
| 4 | 12.01.99 | Переданы материалы со склада на производство | 20 | 101 | 480,0 |
| 5 | 16.01.99 | Оплачена с расчетного счета программная система | 60 | 51 | 1050,6 |
| 6 | 17.01.99 | Принята на баланс программная система | 08 04 192 04 04 | 60 08 60 08 192 | 875,5 875,5 175,1 875,5 175,1 |
| 7 | 21.01.99 | Оплачен с расчетного счета ПК. Сумма с НДС. | 60 | 51 | 4500 |
| 8 | 22.01.99 | Принят на баланс ПК. Сумма с НДС. | 08 01 | 60 08 | 3750 3750 |
| 9 | 22.01.99 | Оплачены с расчетного счета транспортные услуги. Сумма с НДС. | 60 195 | 51 60 | 820,0 137,0 |
| 10 | 26.01.99 | Заказчиком подписан акт за выполненные в январе СМР. | 46 48 | 20 681 | 7667 1533,0 |
| 11 | 30.01.99 | Начисление з/платы за январь Соц.страх. Ф.занят. Пенсионный фонд Мед.страх Пен.фонд Подоходный налог | 20 20 20 20 20 70 70 | 70 691 694 692 693 692 687 | 1650,0 89,1 33,0 462,0 59,4 16,5 95,94 |
| 12 | 31.01.99 | Начисление налога на пользователей автомобильных дорог | 20 | 671 | 191,7 |
| 13 | 31.01.99 | Списание себестоимости выполненных работ по реализации за январь | 46 | 20 | 2790,0 |
| 14 | 31.01.99 | Списание финансовых результатов за январь | 46 | 80 | 4877,0 |
| 15 | 2.02.99 | Переданы материалы со склада на производство | 20 | 101 | 390,0 |
| 16 | 18.02.99 | Поступили на склад МБП. Сумма с НДС | 121 194 | 60 60 | 342,0 68,0 |
| 17 | 18.02.99 | Поступили МБП переданы на производство | 122 20 13 20 | 121 13 122 13 | 342,0 171,0 342,0 171,0 |
| 18 | 23.02.99 | Оплачены с расчетного счета транспортные услуги. Сумма с НДС. | 60 | 51 | 800,0 |
| 19 | 28.02.99 | Начисление з/платы за февраль | 20 20 20 20 20 20 70 70 | 70 691 694 692 693 683 692 687 | 1650,0 89,1 33,0 462 59,4 16,5 16,5 95,94 |
| 20 | 28.02.99 | Заказчиком подписан акт за выполненные в феврале СМР | 46 46 | 20 681 | 7500 1500,0 |
| 21 | 28.02.99 | Начислен налог на пользователей автодорог | 20 | 671 | 187,5 |
| 22 | 28.02.99 | Начислен по принятому в январе на баланс программная система | 20 | 05 | 36,479 |
| 23 | 28.02.99 | Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе | 681 | 192 | 29,18 |
| 24 | 28.02.99 | Начислен износ по принятому в январе на баланс ПК | 20 | 02 | 39,06 |
| 25 | 28.02.99 | Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК | 68 | 192 | 125,0 |
| 26 | 28.02.99 | Списание себестоимости выполненных работ на реализацию за февраль | 46 | 20 | 3246,5 |
| 27 | 28.02.99 | Списание финансовых результатов за февраль | 46 | 80 | 4253,5 |
| 28 | 4.03.99 | Переданы материалы со склада в производство | 20 | 101 | 340,4 |
| 29 | 10.03.99 | Поступили средства на расчетный счет за выполнение СМР (сумма с НДС). | 51 | 60 | 6800,0 |
| 30 | 26.03.99 | Заказчиком подписан акт за выполненные в феврале СМР (сумма с НДС) | 46 46 | 20 681 | 5417 1083,0 |
| 31 | 30.03.99 | Начислена з/плата за март | 20 20 20 20 20 20 70 70 | 70 691 694 692 693 683 692 687 | 1650,0 89,1 33,0 462 59,4 16,5 16,5 95,94 |
| 32 | 30.03.99 | Поступили средства на расчетный счет за выполненные СМР. Сумма с НДС. | 51 | 60 | 6300,0 |
| 33 | 31.03.99 | Начисление налога на пользователей автомобильных дорог | 20 | 671 | 135,4 |
| 34 | 31.03.99 | Начисление износа по принятой в январе на баланс программной системе | 20 | 05 | 36,48 |
| 35 | 31.03.99 | Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе | 681 | 192 | 29,183 |
| 36 | 31.03.99 | Начисление износа по принятой в январе на баланс ПК | 20 | 02 | 39,062 |
| 37 | 31.03.99 | Списание НДС по принятому в январе на баланс ПК | 681 | 192 | 125,0 |
| 38 | 31.03.99 | Списание себестоимости выполненных работ на реализацию за март | 46 | 20 | 2942,6 |
| 39 | 31.03.99 | Списание финансовых результатов за март | 46 | 80 | 2474,4 |
| 40 | 31.03.99 | Начисление налога на имущество | 80 | 685 | 16,03 |
| 41 | 31.03.99 | Начисление налога на содержание жилищного фонда и соц.-культурн. Сферы | 80 | 688 | 308,76 |
| 42 | 31.03.99 | Начисление целевого сбора на содержание милиции | 80 | 689 | 75,06 |
| 43 | 31.03.99 | Начисление целевого сбора на уборку территории | 80 | 6810 | 75,06 |
| 44 | 31.03.99 | Начисление налога на прибыль | 81 | 686 | 3886,9 |
Расчет налогов.
Начисление подоходного налога за январь:
0,12 – ставка подоходного налога, 16500 т.руб. – отчисление в пенсионный фонд
(16500-10*83,4-16,5)*0,12=95,94 (т.руб.), где
10*83,4 – суммарная величина необлагаемого подоходным налогом з/плата.
2. Начисление налога на пользователей автомобильных дорог. Ставка: 3,5 % от выручки (валового дохода), реализации продукции (работ, услуг).
(9200-1533)*0,035 = 191,7 т.руб.
3. Производится списание себестоимости выполненных работ на реализацию за январь. Для чего составляем ведомость по счету 20 «Основное производство» за январь месяц.
По данным ведомости (см. табл. 1.2.) составляем проводку 13 Дт 46 Кт
оговые статьи дохода включается также остаток предыдущего года. Налоговая система Японии характеризуется множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального управления. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Каждый вид государственного налога регулируется законом. Закон о местных налогах определяет их виды и предельные ставки, все остальные ...
... законом и одобряются Собранием народных представителей Жогорку Кенеша Кыргызской Республики. Формы, методы и сроки уплаты акцизов устанавливаются Правительством Кыргызской Республики. Налогоплательщик обязан предоставлять в органы Налоговой службы ежемесячную декларацию не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Земельный налог Размер земельного налога по сельскохозяйственным ...
... включ. предт-е оп-х прав или выдачу разр-й (лицензий). Пошлина – обяз-й и дейс-й на всей тер-рии РФ платеж, взим-й за сов-е юр-ки знач-х дей-й либо выдачу док-в уполн-ми на то орг-ми или долж-ми лицами. Налоговая система – это сов-ть сущ-х в дан. момент в конк. гос-ве ус-й нал-ния юр-х и физ-х лиц. Ус-я, хар-е нал. с-му в целом, включ.: ü Порядок уст-я и ввода в действие налогов; ü ...
... (банкротстве), ликвидации или реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения; · об изменении своего места нахождения. 2. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВЫХ СТАВОК Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которыми устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяются элементы налога. К ним относятся ...
0 комментариев