На сумму

480,0+1650,0+89,1+33,0+462,0+59,4+16,5=2790 т.руб.

Ведомость по счету 20 с 1.01.99 по 30.01.99.

Табл. 1.2.

4. Определяем финансовые результаты за январь. Для чего составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции».

Журнал-ордер по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.

Ведомость по счету 46 с 1.01.99 по 30.01.99.

Сравнивая обороты по Д^т и К^т , счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо 9200-4323=4877 т.руб. Т.е. должна быть выполнена проводка Д^т 46 «Реализация продукции». К^т 80 «Прибыли и убытки» на сумму 4877 т.руб.

Д^т 46 К^т 80

5. Начисление подоходного налога за февраль (1650-10*83,4-16,5)*0,12=95,94 т.р.

Начисление налога на пользователей автомобильных дорог

(9000-1500)*0,025=187,5 т.р.

Начисляем износ по принятой на баланс в январе программной системе 875,5/24=36,479. Выполняется проводка Д^т 20 К^т 05

Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Д^т 68¹ К^т 19².

Начисление износа по принятому на баланс ПК в январе 3750/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Д^т 20 К^т 02.

Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК 750,0/6=125,0. Выполняется проводка Д^т 68¹ К^т 19².

Списание себестоимости выполненных работ на реализацию за февраль (реализация вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 «Основное производство» за февраль (см. табл. 1.3.). По данным ведомости выполняется проводка Д^т 46 «Реализация продукции (работ, услуг)» К^т 20 «Основное производство» на сумму 2946,5 т.р.

Д^т 46 К^т 20.

Ведомость по счету 20 с 1.02 по 28.02.99 г.

Определяем финансовый результат за февраль. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46 «Реализация продукции (работ, услуг)».

Журнал-ордер по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.

Ведомость по счету 46 с 1.02 по 28.02.99.

Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 9000,0-4746,5=4253,5. Т.е. должна быть выполнена проводка Д^т 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», К^т 80 «Прибыли и убытки» на сумму 4253,5 т.р.

Начисление подоходного налога за март (1650,0-10*83,4-16,5)*0,04=95,94 т.р. Д^т 70 К^т 68⁷

Начисление налога на пользователей автомобильных дорог

(6500-1083)*0,025=135,4 т.р. Выполняется проводка Д^т 20 К^т 67.

Начисление износа по принятой в январе на баланс программной системе 875,5/24=36,479 т.р.

Списание НДС по принятой в январе на баланс программной системе 175,1/6=29,183 т.р. Выполняется проводка Д^т 68¹ К^т 19².

Начисление износа по принятому на баланс в январе ПК. 375,0/96=39,062 т.р. Выполняется проводка Д^т 20 К^т 02.

Списание НДС по принятому на баланс в январе ПК. 750,0/6=125,0 т.р. Выполняется проводка Д^т 68¹ К^т 19².

Списание себестоимости выполненных работ в феврале на реализацию за март (реализуется вся выполненная за месяц продукция, т.е. незавершенного производства нет). Для выполнения этой операции составляем ведомость по счету 20 за март (см. табл. 1.4.). По данным ведомости выполняется проводка Д^т 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», К^т 20 «Основное производство» на сумму 2942,6 т.р.

Определяем финансовый результат за март. Составляем журнал-ордер и ведомость по счету 46.

Журнал-ордер по счету 46 с 1.03. по 31.03.99.

Ведомость по счету 46 с 1.03 по 31.03.99.

Сравнивая обороты, по дебету и кредиту счета 46 определяем, что имеет место кредитовое сальдо. 6500,0-4025,6=2474,4 т.р. Т.е. должна быть выполнена проводка Д^т 46 «Реализация продукции (работ, услуг)», К^т 80 «Прибыли и убытки» на сумму 2474,4 т.р.

Ведомость по счету 08 с 1.01 по 1.04.99.

Журнал-ордер по счету 08 с 1.01. по 1.04.99.

Ведомость по счету 10 с 1.01 по 1.04.99.

Журнал-ордер по счету 10 с 1.01. по 1.04.99.

Ведомость по счету 19² с 1.01 по 1.04.99.

Журнал-ордер по счету 19² с 1.01. по 1.04.99.

Ведомость по счету 19³ с 1.01 по 1.04.99.

Ведомость по счету 20 с 1.01 по 1.04.99.

Журнал-ордер по счету 20 с 1.01. по 1.04.99.

Ведомость по счету 46 с 1.01 по 1.04.99.

Ведомость по счету 51 с 1.01 по 1.04.99.

Журнал-ордер по счету 20 с 1.01. по 1.04.99.

Ведомость по счету 68¹ с 1.01 по 1.04.95.

Журнал-ордер по счету 68¹ с 1.01. по 1.04.99.

Ведомость по счету 70 с 1.01 по 1.04.99.

Журнал-ордер по счету 70 с 1.01. по 1.04.99.

Ведомость по счету 80 с 1.01 по 1.04.99.

Журнал-ордер по счету 80 с 1.01. по 1.04.99.

Оборотная ведомость.

Список используемой литературы.

Закон РФ от 27.12.91 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в РФ».

Закон РФ от 16.07.92 г. № 3317-I «О внесении изменений и дополнений в налоговую систему России».

Указ президента РФ от 22.12.93 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношении бюджетов различных уровней».

Закон РСФСР от 21.03.91 г. № 943-1 «О государственной налоговой службе».

Инструкция № 39 «О порядке исчисления и уплате налога на добавленную стоимость» в редакции изменения и дополнения № 1 от 23.01.96 г., № 2 от 14.03.96 г., № 3 от 22.08.96 г., № 4 от (регистр. номер 1282 от 2.04.97 г.), № 5 (регистр. номер 1446 от 30.12.97 г.).

Закон РФ от 6.12.91 г. № 1922-1 «О налоге на добавленную стоимость».

Закон РФ от 27.12.91 г. № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций».

Постановление Верховного Совета РФ от 27.12.91 г. № 2117-1 «О порядке введения в действие Закона РФ о налоге на прибыль предприятий и организаций».

Инструкция Государственной НС № 37 с изменениями и дополнениями по состоянию на 1998 г. «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятия и организации».

Закон РФ от 18.10.91 г. № 1759-1 «О дорожных фондах в РФ».

Инструкция ГНС РФ от 15.05.95 г. № 30 «О порядке исчисления и уплаты налогов поступающих в дорожные фонды» с изменениями и дополнениями № 1 ГНС России от 17.07.95 г., № 2 ГНС РФ от 7.09.95 г., № 3 ГНС России от 7.12.95 г., № 4 ГНС РФ от 12.01.96 г., № 5 ГНС РФ от 23.08.96 г., № 6 ГНС РФ от 27.03.96 г., № 7 ГНС РФ от 11.12.97 г.

Закон РФ от 13.12.91 г. № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий».

Закон РФ от 16.07.92 г. № 3317-1 «О внесении изменений и дополнений в налоговой системе РФ».

Закон РФ от 6.03.93 г. № 4618 «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР о государственных пенсиях в РСФСР», «О налоге с имущества переходящего в порядке наследования или дарения», «О налоге на имущество предприятий», «О подоходном налоге с физических лиц».

Закон РФ от 3.06.93 г. № 5093-1 «О внесении изменений и дополнений в закон РФ», «О налоге на имущество предприятий».

Закон РФ от 25.04.95 г. № 62-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в закон РФ «О налоге на имущество предприятий»».

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Приказ Министра РФ от 1.11.91 г. № 56 – Воронеж, 1992 г.