Расчёт основного годового ФЗП вспомогательных производственных рабочих

1.    Расчёт основного годового ФЗП вспомогательных производственных рабочих.

 

Вспомогательные рабочие – рабочие ремонтно-механического участка, склада и кладовых вспомогательных материалов:

-      Слесарь 2 чел.

-      Электрик 2 чел.

-      Кладовщик 1 чел.

-      Сантехник 2 чел.

Общая численность: 7 человек.

Годовой фонд рабочего времени 2440 часов в год, следовательно:

Среднегодовой ФЗП вспомогательных рабочих = 8.0 * 12 мес. = 96.0 тыс.руб.

Общий годовой ФЗП вспомогательных рабочих = 96.0 * 7 чел. = 672.0 тыс.руб.

Дополнительнаяя з/пл вспомогательных производственных рабочих составляет 6.5 % от общего годового ФЗП вспомогательных рабочих, т.е.

672.0 * 6.5 % = 43.68 тыс.руб.

Отчисления на социальные страхования – 39.5 % от суммы общего основного ФЗП вспомогательных рабочих, т.е.

(672.0 + 43.68) * 39.5 % = 282.69

Итого общий ФЗП вспомогательных рабочих:

672.0 + 43.68 + 282.69 = 998.37

2.    Амортизация технологического оборудования и транспортных средств.

 

В данной работе 25 % от стоимости технологического оборудования и стоимости оборудования, работающего в карьере: Смета №3.

94299.0 * 25 % = 23574.75 тыс.руб.

3.    Возмещение износа МБП.

 

12.0 на на каждого вспомогательного рабочего, т.е.

12.0 * 7 = 84.0 тыс.руб.

4.    Вспомогательные материалы.

 

50 % от общего ФЗП вспомогательных рабочих, т.е.

998.37 * 50 % = 499.18

5.    Прочие расходы.

 

10 % от суммы пунктов 1+2+3+4 = 998.37 + 23574.75 + 84000.0 + 499.18 =

=25156.30 * 10 % = 2515.63

Всего расходы по статье 9:

Сумма расходов пунктов

1+2+3+4+5

998.37 + 23574.75 + 84000.0 + 499.18 + 2515.63 = 27671.93

Статья 10 “Цеховые расходы”

 

Включают затраты, связанные с обслуживанием технологических процессов и управления ими.

1.    З/пл цехового персонала.

ИТР:

-      Директор завода 1 чел.

-      Гл. инженер 1 чел.

-      Зам по производству 1 чел.

-      Гл. техник 1 чел.

-      Механик 1 чел.

-      Сменный мастер 3 чел.

Всего ИТР: 8 чел.

МОП:

-      Нормировщик 2 чел.

-      Младьший обслуживающий персонал (МОП) 4 чел.

Среднегодовой ФЗП по ИТР: 13.8 * 12 мес = 165.6 тыс.руб.

Общий годовой ФЗП: 165.6 * 8 чел. = 1324.8 тыс.руб.

Среднегодовой ФЗП по МОП: 9.0 * 12 = 108.0 тыс.руб.

Общий годовой ФЗП: 108.0 * 6 чел. = 648.0 тыс.руб.

Итого:

Общий годовой ФЗП: 1324.8 + 648.0 1972.8 тыс.руб.

Дополнительная з/пл. это 6.5 % от общего годового дохода ФЗП, т.е.

1972.8 * 6.5 % = 128.23 тыс.руб.

Отчисление на социальное страхование это 39.5 % от суммы общего основного и дополнительного годового ФЗП:

(1972.8 + 128.23) * 39.5 % = 289.91 тыс.руб.

Итого:

Общий годовой ФЗП: 1972.8 + 128.23 + 829.91 = 2930.94 тыс.руб.

2.    Содержание зданий и сооружений (коммуникационные расходы).

Составляют 2 % от суммы смет 1и 2 (своднного сметного расчета)

(56920 + 7299) * 2 % = 2184.38 тыс.руб.

3.    Амортизация зданий и сооружений.

 

Составляют 9.4 % (ж/б карка) от суммы смет 1 и 2 (сводного сметного расчёта)

(56920 + 7299) * 9.4% = 6035.59 тыс.руб.

4.    Расходы по охране труда.

Составляют 2.5 % от общего ФЗП всех сотрудников в общем.

2930.94 * 2.5 % = 73.27 тыс.руб.

5.    Прочие расходы.

 

Составляют 10 % от суммы п. 1+2+3+4.

2930.94 + 1284.38 + 6036.59 + 73.27 = 10325.18 * 10 % = 1032.52 тыс.руб.

Всего по статье 10:

(сумма пунктов 1+2+3+4+5)

2930.49 + 1284.38 + 6036.59 + 73.27 + 1032.52 = 11357.7 тыс.руб.

Итого:

Цеховая себестоимость равна сумме всех статей – с 1 по 10, т.е.

117246.4 тыс.руб.

Статья 11. “Общезаводские расходы”

Составляют 45 % от основной и дополнительной з/пл основных и вспомогательных рабочих.

5134.49 + 998.37 = 6132.86 тыс.руб.

6132.86 * 45% = 2759.79 тыс.руб.

Статья 12. “Прочие производственные расходы”

 

Составляют 6 % от суммы статей с 1 по 11, т.е.

117246.4 + 2759.79 = 120006.19 тыс.руб.

120006.19 * 6 % = 7200.36 тыс.руб.

Итого:

Заводская себестоимость равна сумме всех статей с 1 по 12.

117246.4 + 2759.79 + 7200.36 = 127206.56

Статья 13. “Внепроизводственные расходы”

 

Включают затраты, связанные с реализацией готовой продукции.

Составляют 4% от суммы статей с 1 по 12 включительно, т.е. от заводской себестоимости.

127206.56 * 4 % = 5088.26 тыс.руб.

Калькуляция полной себестоимости продукции.

 

Наименование продукции: Кирпич керамический глиняный.

Выпуск в натуральном выражении: 12750.0

Калькуляционная единица: 1000 шт.

№ п/п	Наименование калькуляционных статей.	Ед.изм	Затраты на год выпуска прдукции		Затраты на 1000 шт
			Кол-во	Сумма в тыс.руб.	Кол-во	Сумма в тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7
1	Сырьё и материалы.	т	66134.5	68184.42	5.187	5.35
2	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия.	-	-	-	-	-
3	Вспомогательные материалы.	Тыс.руб.	-	3409.22	-	0.27
4	Топливо на технологические цели.	Тыс.руб.		1488.64	-	0.12
5	Энергия на технологические цели.
6	Основная з/пл основных производственных рабочих.	Тыс.руб.		3456.0		0.27
7	Дополнительная з/пл основных производственных рабочих.			224.64	-	0.02
8	Отчисления на социальное страхование.			1453.85	-	0.11
9	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.			27671.93		2.17
10	Цеховые расходы.			11357.7		0.89
Цеховая себестоимость				117246.4		9.20
11	Общезаводские расходы.			2759.79		0.22
12	Прочие производственные расходы.			7200.37		0.56
Заводская себестоимость				127206.56		9.98
13	Внепроизводственные расходы.			5088.26		0.40
Полная себестоимость				132294.82		10.38
						~ 10.0

О – постоянные затраты

V – переменные затраты

Определение стоимости продукции.

Принимаем полную себестоимость одной тыс. штук кирпича = 10.0 тыс.руб.

Принимаем сметную прибыль предприятия 15 % - средняя прибыль по стране.

Прибыль сметная составляет:

0.15 * 10.0 = 1.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.

Определяем сметную стоимость продукции:

10.0 + 1.5 = 11.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.

Определяем отпускную цену предприятия:

Считаем что кирпич выпускается по новой технологии, поэтому для установления договорной цены предприятием вводится коэффициент К = 1.2, учитывающий выпуск новой продукции.

Ц д = 11.5 * 1.2 = 13.8 тыс.руб. за 1 тыс.шт.

Раздел 3 “Расчёт технико-экономических показателей”.

 

1.    Мощность завода. М = 12750.0 тыс.шт. или 12.75 тыс. тыс. шт. кирпича в год.

2.    V реализации продукции при 100 % загрузке в тыс.руб. Ор = Цд * М = 13.8 * 12.75 = 175.95 тыс.руб. V реализации продукции при загрузке 85 % Ор^ф = Цд * М * 0.85 = 13.8 * 12.75 * 0.85 = 149.56

3.    Капитальные вложения (из сводного сметного расчета по главам) Удельный вес КВ: 617.23 / 12.75 = 48.41

4.    Цеховая себестоимость продукции: 9.20 за 1 тыс.шт.

Заводская себестоимость продукции: 9.98 за 1 тыс.шт.

Полная себестоимость продукции: 10.0

Договорная цена продукции: 13.8

Раздел 4 “Экспресс оценка инвестиционного проекта”

1. Определяем величину переменных затрат в структуре полной себестоимости продукции.

Переменные затраты: 6.70 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича Постоянные затраты: 3.68 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича

2. Расчёт порога рентабельности

ПР = Сз * М / ((ВР – П3) / ВР)

Сз – постоянные затраты

М – мощность завода

ВР – выручка от реализации

ПЗ – переменные затраты

3.68 * 12.75 / ((13.8 – 6.70) / 13.8) = 46.92/0.51= 92.0

Порог, критическая точка = ПР/Цд = 92.0 / 13.8 = 6.67

 

Определение порога рентабельности и пороговокритическую точку графическим путём.

 

Раздел 5 “Оценка инвестиционного проекта”

 

Оценка годовой программы выпуска продукции.

Экономическая оценка инвестиционного проекта.

1.    По разделу № 1 определяем КВ = 617.23

2.    Определяем отпускную цену предприятия 13.8 т.р. за 1 тыс.шт. в год

175.95 т.р. за 12.75 тыс.шт.

3.    Принимаем расчётный период от начала выпуска продукции 10 лет.

4.    Определяем денежные потоки в течение принимаемого расчётного периода выпуска продукции.

5.    Определяем ставку дисконта методом суммирования.

Безрисковая ставка i = 5 %

Ставка учитывающая риски i = 15 %

Итого: 20 %

	Годы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Суммарные затраты	132.29	132.29	132.29	132.29	132.29	132.29	132.29	132.29	132.29	132.29
ВР	175.95	175.95	175.95	175.95	175.95	175.95	175.95	175.95	175.95	175.95
Доход от реализации	43.66	43.66	43.66	43.66	43.66	43.66	43.66	43.66	43.66	43.66
ЧДД чистый денежный доход	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66	+ 43.66
Дисконтируемый ЧДД + 43.66 / (1.2)^n	36.38	30.32	25.24	20.29	17.53	14.60	12.20	10.15	8.46	7.05
Совокупный дисконтируемый ЧД поток –617.23	-580.85	- 550.53	- 525.29	-504.3	- 486.77	- 472.17	- 459.97	- 449.82	- 491.36	- 434.31

Раздел 6 “Выбор варианта строительства кирпичного завода с помощью сравнительной таблицы вариантов”

 

Параметры сравнения	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Расчётный период (год)	10	10	10	5	10	10	10	11			10
Ставка дисконта в %	20	20	20	15	10	20	10	10			20
Чистый приведённый доход на конец расчётного года	-90.13	-126.36	-127.83	-112.84	-33.9	-109.5	-115	+12.54			-434.1
Внутренняя ставка доходности	-	-	-	-	-	-	-	10.193
Срок окупаемости проекта	-	-	-	-	-	-	-	10.1

Из сравнительной таблицы видно, что при заданных исходных данных:

Ставка дисконта 20 %;

Расчётный период 10 лет.

Ни один инвестиционный проект не окупается.

Проанализировав все варианты в таблице видно, что в некоторых вариантах ставка дисконта была до 10-15 %. При таком снижении расчётный период увеличен до 11 лет.

При таких условиях окупиться лишь 8-й вариант на 11-ом году. У него чистый приведённый доход составил + 12.54, а внутренняя ставка доходности 10.193, что больше ставки дисконта 10 %. А это инвестору выгодно.

Т.к. максимальный срок окупаемости должен быть 5-6 лет, то в нашем случае инвестор и 8-й вариант не выберет, т.к. он окупается на 11-ом году.

Для того, чтобы уменьшить срок окупаемости до 5-6 лет необходимо:

1.   Привлекать более квалифицированные кадры для работы.

2.   Закупать качественное, но более дешевое оборудование и материалы (без посредников).

3.   Увеличить договорную цену на выпускаемую продукцию, что приведёт к уменьшению величины порога критической точки, что в свою очередь приведёт к более быстрой окупаемости затрат и увеличению дохода.

4.   Уменьшить ставку дисконта, за счёт уменьшения ставки, учитывающей риск.

Например с 15 % до 7%.

Проводя выше указанные мероприятия необходимо помнить, что внутренняя ставка доходности должна быть выше дисконта.

Если будет наобопот, то инвестору это не выгодно и он не примет наш проект.