Анализ управления рисками в АКБ «АКТИВ БАНКЕ»

2.            Анализ управления рисками в АКБ «АКТИВ БАНКЕ».

 

2.1         Организационно-экономическая характеристика.

 

АКБ «АКТИВ БАНК» образован 4 ноября 1992 года.

Вступив в новый век и новое тысячелетие, акционерный коммерческий банк «АКТИВ БАНК» успешно использовал тенденции и возможности, сложившиеся в экономике Мордовии и России, уверенно обеспечил продолжение своего динамичного развития, рост экономичес­ких показателей, повышение своего реального участия в деятельности банковского сообще­ства и развитии инвестиционной составляющей экономики Республики Мордовия.

Правильность выбранного банком пути своего развития, расширение взаимосвязей с раз­личными секторами экономики и постоянное повышение профессиональной подготовки пер­сонала банка явились основой его успешной работы в 2001 году.

Прибыль банка составила 16710 тыс. руб., или в 2 раза больше, чем в предшествую­щем году.

Был обеспечен рост ресурсной базы: собственных средств (капитала) банка — в 2,8 раза, уставного капитала — в 3,2 раза, резервного фонда — в 1,8 раза. Учитывая степень разви­тия экономических отношений и необходимость выхода на уровень международных стан­дартов банковской деятельности, АКБ «АКТИВ БАНК» намерен продолжить увеличение соб­ственной ресурсной базы до объемов, обеспечивающих дальнейшее развитие и укрепление позиций банка в качестве активного субъекта банковского сообщества и экономики Респуб­лики Мордовия.

Свидетельством постоянного роста авторитета банка, правильности его ориентиро­ванности на обеспечение интересов клиентов и удовлетворение их постоянно растущих запросов и требований к спектру и качеству банковского обслуживания является увеличение объемов средств клиентов на их счетах в банке в 2,3 раза. При этом вклады физических лиц возросли до 52,1 млн. руб., или почти в 2,3 раза. Кроме того, в ценные бумаги банка на конец 2001 года клиентами банка размещены средства в 2,9 раза больше, чем было в начале года.

Универсальное обслуживание клиентов включает и активное участие в кредитовании производственной и инвестиционной деятельности предприятий и организаций различных форм собственности. Объем кредитных вложений на конец 2001 года увеличился в 3,7 раза, которые были в полном объеме направлены на решение задач социально-экономического раз­вития Республики Мордовия. Приоритетными направлениями кредитной политики банка были выбраны наиболее экономически эффективные проекты предприятий промышленнос­ти, строительства и связи. При этом банк продолжил традиционную поддержку предпри­нимательских структур в области малого и среднего бизнеса.

Особое внимание уделялось банком продолжению практики проведения расчетно-кредитных операций, обеспечивающих взаиморасчеты налогоплательщиков с республиканским и ме­стными бюджетами, а также своевременное финансирование платежей указанных бюдже­тов по платежам за потребленные электроэнергию и теплоносители. Что в определенной степени способствовало снятию социальной напряженности в городе Саранске и районах республики.

Несомненным достижением банка стал активный выход на удовлетворение потребно­стей широкого круга клиентов в различного рода операциях с иностранной валютой и каче­ственным обслуживанием внешнеторговой деятельности предприятий Республики Мордо­вия. Бесплатное консультирование внешнеторговых сделок и составления платежных ста­тей контрактов клиентов, предложение по оптимальным тарифам возможности выбора клиентом маршрута платежа, переводы со сроком валютирования, совпадающим с днем приема платежного поручения — это только часть услуг банка, дающих возможность клиен­там банка оптимизировать условия сделок с зарубежными партнерами и защиту экономи­ческих интересов Республики Мордовия.

Высокая производительность операционной системы, качественные программные про­дукты, единые технологические стандарты, распространенные на филиалы и дополнитель­ные офисы банка, широкие корреспондентские отношения с крупными и средними банками, биржами и некредитными организациями России, квалифицированный персонал — это осно­ва их успешных отношений с клиентами.

ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА

Расширяя свое присутствие на рынке банковских услуг, осуществляя постоян­ный мониторинг процессов, происходящих в экономике, оперативно реагируя на их изменение, АКБ «АКТИВ БАНК» обеспечил рост объемов основных показателей своей работы, еще более укрепил свою финансовую устойчивость

Рис.1

За 2001 год банком получена прибыль в 16,7 млн. руб., что почти в 2 раза пре­вышает аналогичный показатель за 2000 год,

Рис.2

а так же получено доходов на сумму 51,9 млн руб., в которых основную долю занимают полученные проценты по кредитам (65,9%) и полученная комиссия по услугам клиентам (9,6%). Расходы банка составили 35,2 млн. руб.

Банком обеспечено выполнение обязательных экономических нормативов, уста­новленных Банком России.

Рис.3

Умелое сочетание проверенных временем и активное внедрение качественно новых банковских услуг стали основой дальнейшего развития банка, роста уверен­ности в банке его акционеров и клиентов.

Правильность выбранных банком стратегии и тактики деятельности в области денежно-кредитных отношений подтверждают достигнутые им в 2001 году успеш­ные результаты в условиях развивающихся, а порой противоречивых рыночных реформ, осуществляемых в экономике России и Мордовии.

Валюта баланса банка на конец 2001 года составила 451 млн. руб., т.е. возросла в сравнении с началом года в 2,4 раза.

Рис.4

Основой для этого роста стали значительное увеличение ресурсной базы банка за счет собственных средств (капитала) банка и средств клиентов, привлеченных на их счета в банке.

Выбрав стратегию роста, банк проводит целенаправленную работу по постоян­ному наращиванию собственных средств (капитала) банка, который в 2001 году был увеличен до 67276 тыс. руб., или в 2,8 раза. За последние 5 лет этот рост составил в 10 раз.

В 2001 году был осуществлен 4 выпуск обыкновенных акций на сумму 35 млн. руб., основными покупателями которых стали крупнейшие промышленные предприятия Мордовии. В результате чего уставный капитал банка составил 51108 тыс. руб., или увеличился в 3,2 раза.

В целях укрепления устойчивости банка и обеспечения интересов клиентов по­стоянно наращивается резервный фонд банка, который на 01.01.2002 г. составил 4 млн. руб., т.е. увеличен за год в 1,8 раза.

Рис.5

Такое изменение собственного капитала позволило банку укрепить свою устой­чивость, значительно увеличить объемы кредитования инвестиционных программ развития экономики Мордовии и развивать операции на валютном рынке.

Рис.6

КЛИЕНТСКАЯ БАЗА БАНКА

Любой клиент — от крупного предприятия до частного лица — может быстро, надежно, удобно и с высоким качеством удовлетворить с помощью АКБ «АКТИВ БАНК» свои потребности в банковских услугах по операциям в российской и ино­странной валютах.

Банк осуществляет открытие расчетных счетов, четкое проведение по ним рас­четных операций и перевод средств через систему электронных расчетов, прием и выдачу денежной наличности. Основой успешной работы банка являются высокая производительность операционной системы, качественные программные продукты, единые технологические стандарты, распространенные на филиалы и дополнитель­ные офисы, квалифицированный персонал.

Для обеспечения своевременных расчетов банк имеет корреспондентские отно­шения в российской и иностранной валютах с Банком Москвы, АКБ «ИМПЕКС-БАНК», Пензенским губернским банком «Тарханы», АКБ «Мордовпромстройбанк» и АККСБ «КС Банк» (г. Саранск)», Петербургским торговым домом, Нижегородс­кой валютно-фондовой биржей.

Клиенты банка имеют возможность выбирать оптимальный маршрут платежа в иностранной валюте, осуществлять переводы сроком валютирования, совпадающим с днем приема платежного документа, как в долларах США, так и в валюте стран Евросоюза.

Банк предоставляет квалифицированную помощь при составлении внешнеторго­вых контрактов, оптимизации условий сделок с зарубежными партнерами.

Большинство банковских услуг представляется клиентам бесплатно либо по та­рифам более низким, чем в других банках.

Кроме того, юридическим лицам предлагаются удобные и выгодные формы раз­мещения временно свободных денежных средств:

— в депозиты;

— в ценные бумаги, выпущенные банком: депозитные сертификаты и векселя.

Банк не только сохранил, но и значительно упрочил свои позиции на рынке ча­стных вкладов. Гражданам предлагаются надежные, удобные и выгодные условия хранения их сбережений в российской и иностранной валютах. Значительное раз­витие получили валютно-обменные операции, предложенные банком населению.

Для обеспечения предоставления услуг банка по месту нахождения клиентов в 2001 году был открыт дополнительный офис «Ичалковский» в дополнение к имев­шимся аналогичным офисам в г. Саранске, г. Ардатове, п. Атяшево и филиалам банка в г. Саранске и п. Комсомольском.

Общий объем привлеченных средств клиентов за 2001 год увеличился в 2,4 раза, численность клиентов банка — в 1,1 раза.

Клиентами банка являются такие крупные предприятия и компании, как ОАО «Проектно-строительная холдинговая компания «САРАНСКСТРОЙЗАКАЗ-ЧИК», Ардатовский светотехнический завод, ОАО «МОРДОВСПИРТ», ООО «Мясоперерабатывающий комплекс «АТЯШЕВСКИЙ», ОАО «Саранский ДСК», ГУП РМ «ФАРМАЦИЯ», ОАО «Мордовская ипотечная корпорация», а также многие другие представители среднего и малого бизнеса.

Банк намерен продолжить предоставление своим клиентам все более широкого спектра банковских услуг, повышать их качество и доступность на взаимовыгодных условиях.

Индивидуальный подход к каждому клиенту, стремление удовлетворить его зап­росы и потребности в сочетании с высоким профессионализмом персонала бан­ка — основные направления деятельности, обеспечивающие его успехи на рынке финансовых услуг.

Рис.7

Рис.8

КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКА

Заслуженное банком доверие акционеров и клиентов и на основе этого достиг­нутые банком результаты по увеличению ресурсной базы были использованы бан­ком для наиболее эффективного размещения привлеченных средств.

По состоянию на 01.01.2002 г. для обеспечения своевременных расчетов клиен­тов банк имел денежные средства и средства на счетах в банках в объеме 33,2% активов банка, а 57,3% объемов активов были направлены на кредитование. При этом банк ориентировался на удовлетворение в дополнительном поступлении де­нежных средств на производственные потребности и инвестиционные программы, осуществляемые в экономике Республики Мордовия.

Общий объем кредитных вложений в экономику Мордовии по состоянию на 01.01.2002 г. составил 258,2 млн. руб., или увеличился по сравнению с началом 2001 года почти в 3,7 раза.

В том числе:

— в строительство — в 33,7 раза;

— в промышленность — в 5,7 раза;

— предприятиям транспорта и связи — в 2,1 раза;

— предприятиям торговли и общественного питания — в 2,9 раза.

В развитие сельского хозяйства республики были направлены 6,5% кредитных вложений банка.

Значительно увеличена доля среднесрочных кредитов (от 1 года до 3 лет), что наиболее полно отвечает потребностям предприятий сферы материального произ­водства, позволяя им обеспечивать не только своевременное поступление матери­альных ресурсов для текущей производственной деятельности, но и осуществлять капитальные вложения на реконструкцию, техническое перевооружение и новое строительство объектов производственной базы.

Банк продолжал активно поддерживать представителей среднего и малого биз­неса. Объем предоставленных им кредитов возрос в 1,2 раза.

Выдача кредитов производится только после тщательного анализа финансового положения заемщика, экономической эффективности кредитуемых проектов и под высоколиквидное обеспечение. Предлагаемые банком условия кредитования обес­печивают баланс интересов банка и заемщика по наиболее выгодному для них ис­пользованию средств, выданных в кредит.

Взвешенная и выверенная кредитная политика, проводимая банком, позволила обеспечить высокое качество кредитного портфеля.

Используя накопленные опыт и потенциал, АКБ «АКТИВ БАНК» намерен и в дальнейшем активно участвовать на рынке банковских услуг, обеспечивать рост своего участия в развитии экономики Республики Мордовия.

Рис.8

Рис.9

Рис.10

ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКА

Развитие банка, наращивание его потенциала являются основной стратегиче­ской задачей, поставленной акционерами перед коллективом банка.

Банк, тесно взаимодействуя с предприятиями региона, частными предпринима­телями и гражданами республики, является проводником банковской культуры и новой банковской технологии. Банковский сектор является авангардом в проведе­нии реформ в экономике России, на который возложены задачи развития поступа­тельного движения экономики.

Банк успешно справляется с поставленными задачами, реализуя в жизнь реше­ния акционеров.

Основными целями дальнейшего развития банка являются укрепление его устойчивости, повышение качества обслуживания клиентов, аккумулирование де­нежных средств и направление их в кредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и кредиторов банка, защиты их интересов и сохранности средств.

Практическая реализация поставленных задач будет осуществляться в следую­щих направлениях:

1. Увеличение уставного капитала банка до 135 млн. руб. (не менее 5 млн. ЕВРО).

2. Развитие сети дополнительных офисов в Республике Мордовия в количестве 5 единиц на ближайшие 2—3 года.

3. Переход с 2004 года на международную систему стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

4. Дальнейшее развитие платежной системы с применением новейших техноло­гий обработки и передачи платежей в режиме реального времени, в т.ч. интернет-банкинг, платежные карты, в международных системах (в т. ч. Вес­терн Юнион).

5. Участие в системе гарантирования вкладов граждан.

 6. Аккумулирование средств вкладчиков и направление их в реальной сектор региона.

2.2. Анализ управления активами банка.

В активной части баланса отражается размещение средств банка. Анализ структуры активных операций имеет большое практическое значение в достижении разумного баланса между ликвидностью и доходностью.

В структуре активной части баланса «АКТИВ БАНКА» на долю наличности (касса + корсчет в НБУ) приходится примерно 4-5%. Такой уровень вполне может быть признан удовлетворительным, так как увеличение сумм на этих счетах с целью повышения ликвидности нецелесообразно ввиду процентного дохода по этим счетам.

К вторичным резервам банка относятся ценные бумаги, которые делятся на:

1) ликвидные ценные бумаги, приносящие соответствующий доход, но приобретаемые для поддержания ликвидности;

2) инвестиционные ценные бумаги, которые обеспечивают получение относительно высокого дохода, но не могут быть в короткие сроки реализованы для удовлетворения требований клиентов.

К сожалению, из-за неразвитости фондового рынка в Мордовии и практически отсутствия надежных эмитентов, операции по покупке ценных бумаг для получения прибыли в рассматриваемом отделении банка в 2000 году не проводились. Только на начало второго квартала 2001 г. сумма активов, инвестированных в ценные бумаги составила 62,8 тыс. р.( 5% в общей сумме активов). В этой сфере видится перспектива получения дополнительных доходов вследствие улучшения финансового состояния предприятий и организаций.

Табл.5. Структура активных операций АКБ «АКТИВ БАНКА».

Наименование	1.01.00.		1.04.00.		1.07.00.		1.10.00.		1.01.01		1.04.01
актива	Тыс.р	в %	тыс.р	в %	тыс.р	в %	тыс.р	в %	тыс.р	в %		тыс.р	в %
1. Касса	120,6	2,1	140,1	2,0	115,8	2,0	160,9	2,7	170,0	2,8		190,2	3,1
2. Кор счет в ЦБР	165,9	2,9	145,7	2,5	130,1	2,2	180,5	3,0	200,1	3,3		175,7	2,9
3. Дебиторы	50,5	0,9	15,6	0,3	20,8	0,4	45,7	4,8	15,3	3,4		76,8	1,2
4. Кредиты, выданные	2130,8	36,5	2290,5	38,1	2380,3	40,1	2740,1	45,0	2750,2	45,3		2925,2	47,5
5. Ценные бумаги	––	––	––	––	––	––	––	––	––	––		310,8	5,1
6. Ресурсы, проданные в своей системе	50,5	0,9	__	__	__	__	55,0	4,9	370,2	6,1		140,3	2,3
7. Основные средства	3285,0	56,2	3425,2	56,9	3265,2	55,0	2870,9	47,2	2485,3	40,9		2290,2	37,2
8. Прочие активы	25,8	0,5	15,4	0,2	15,5	0,3	20,9	0,4	70,6	1,2		40,6	0,7
ИТОГО	5845,1	100,0	6015,5	100,0	5935,7	100,0	6090,0	100,0	6075,7	100,0		6155,8	100,0

Крупнейшим активом являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Но в сегодняшних условиях спада производства потребность в кредитах слишком мала. Исходя из этих причин, кредиты , выданные на 1.01.01. составляли 45,3% всех активов, однако благодаря усилиям банка сфера кредитования была немного расширена, в связи в чем доля кредитов возросла до 57,3% на 1.01.02. Руководству следует придерживаться данной тактики, так как предоставление кредитов–самая доходная статья активов.

Дебиторская задолженность колеблется в пределах 1%. Необходимо избегать возникновения такой статьи, так как она ухудшает ликвидность и, как правило, не приносит дохода.

Наличие статьи «Ресурсы, проданные в своей системе», говорит о недочетах в размещении средств. Поэтому банку необходимо изыскивать более выгодные пути размещения своих средств, так как доходы от продажи ресурсов в своей системе относительно невелики.

Основные средства относятся к так называемым второстепенным активам. Суммы средств, вложенных АКБ «АКТИВ БАНКОМ» в этот актив необоснованно высоки по сравнению с мировым опытом, где эта статья составляет 1-2%. Прочие активы составили менее 1% . Величина этой статьи колеблется в одних и тех же пределах в течение всего анализируемого периода.

Для формирования более объективной оценки активных операций целесообразно провести структурный анализ кредитного портфеля банка, так как предоставление кредитов–традиционная банковская услуга. Кроме того, рассматриваемая операция относится к наиболее доходным по сравнению с прочими активами. Для повышения эффективности управления кредитами необходимо контролировать состояние заемщиков, а также качество ссуд, чтобы своевременно принять меры по защите своих интересов.

Анализ структуры кредитного портфеля по качеству займов свидетельствует о наличии безнадежной задолженности на начало 2000 года, которая составила 6%. Это свидетельствует о допущенных просчетах при предоставлении кредитов. Во втором квартале этого года 3,3% составила группа кредитов под контролем.

На начало 2001 года доля кредитов под контролем составила 2,2%. В этот же период 1,5% в структуре кредитов заняли субстандартные, а 0,5 % - сомнительные кредиты. Во втором квартале 2001 года все кредиты были стандартными.

Банку необходимо обратить внимание на требования, предъявляемые к заемщикам, и на тщательность управления кредитами во избежание дальнейшего ухудшения качества кредитного портфеля, так как это отрицательно сказывается на доходности банковских операций. Кроме того, наличие просроченной задолженности может вызвать ухудшение ликвидности банка.

Для более детального анализа активных операций в АКБ «АКТИВ БАНКЕ» применяется следующая методика.

Табл. 6. Анализ управления активными операциями АКБ «АКТИВ БАНКА».

Наименование	Методика расчета		1.01.00	1.01.01
показателя	числитель	Знаменатель
1. Коэффициент эффективности использования активов	Остатки по активным счетам, приносящим доходы	Остатки по всем активным счетам	0,39		0,53
2. Коэффициент использования депозитов	Задолженность по выданным кредитам	Размер депозитов	4,87		5,46
3. Коэффициент использования привлеченных средств	Задолженность по выданным кредитам	Величина всех привлеченных средств	1,32		1,60

Коэффициент эффективности использования активов показывает, что на начало 2000 года только 39% всех активов приносили доходы, что отрицательно сказывалось на доходности. Но, наряду с этим, невысокое значение коэффициента свидетельствует о низком уровне риска, принимаемого банком. А это–уверенность клиента в сохранности его средств при их низкой доходности. В 2001 году банком была выбрана более агрессивная стратегия, о чем говорит коэффициент использования активов, который достиг 53%. Активные операции стали более рискованными, что обусловлено ужесточением конкуренции. Однако с ростом уровня риска возрастает и доходность активов. В таких условиях банку необходимо особенно тщательно контролировать высоколиквидные активы, чтобы не стать заложником принятых на себя обязательств.

Коэффициент использования депозитов показывает, насколько эффективно банк регулирует два встречных потока средств. В начале 2000 года на единицу привлеченных депозитов приходилось 4,87 единиц средств, ссуженных заемщикам. В 2001 году этот показатель достиг значения 5,46. В сложившейся ситуации банку необходимо увеличить поток депозитов для удовлетворения потребности в кредитах.

Задача банка– эффективно разместить привлеченные средства. Коэффициент использования привлеченных средств свидетельствует, что в 2000 году потребность в кредитах удовлетворялась не только за счет привлеченных средств, но и на 32% за счет собственного капитала. В 2001 году этот показатель достиг значения 1,60. Банку следует увеличить объем привлеченных средств путем увеличения процентных ставок или за счет факторов неценовой конкуренции.

3. Методы совершенствования управления рисками в коммерческом банке.

3.1.Секьюритизация банковских займов и других активов.

Секьюритизация банковских займов и других активов в целях формирования новых средств - настолько простая идея, что удивляет, почему она до сих пор не получила такого широкого применения в России.

Средства, полученные от продажи ценных бумаг, направляются на предоставление новых кредитов и других активов банка

Кредиты для организаций и предприятий

Дополнительные займы для клиентов

 

Долговые расчеты, подтверждающие получение займа Продажа ценных бумаг, выпущенных под предоставленные кредиты	Долговые расписки от должников, объединяемые в пакет займов одними и теми же условиями, а также ценные бумаги, обеспечиваемые этими пакетами и продаваемые инвесторам		Дополнительные средства, полученные от продажи ценных бумаг, возвращаются в банк
Инвесторы: финансовые учреждения и частные лица

Рис.10. Секьюритизация банковских займов.

При секьюритизации происходит оформление части доходных активов векселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценных бумаг на открытом рынке.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов. В сущности, секьюритизация - это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы. Более того, в ходе этого процесса банк может получить дополнительную прибыль в виде комиссионных за обслуживание пакетов активов. Обычно секьюритизация означает контроль за выплатой заемщиками своих долгов, сбор пошлин и создание достаточного запаса средств для защиты держателей ценных бумаг, выпущенных под эти займы. Банк, продолжая выполнять операции по любым вложенным активам, может извлекать их из своего баланса, снижая тем самым риск убытков в случае, если займы не оплачиваются или процентная ставка становится ниже номинальной. Банк также может получать дополнительные доходы от разницы между процентными ставками при секьюритизации активов и выплатами акционерам. Активы, пакетированные в целях обеспечения выпущенных ценных бумаг, должны быть однородны по качеству и целям и обладать инвестиционными свойствами (такими, как высокие доходы или легкая обращаемость на рынке), что привлекает инвесторов.

Ценные бумаги, обеспеченные займами, выгодны как для инвесторов, их получающих, так и для финансовых учреждений, их выпускающих, но при этом существует определенный риск. Неожиданно высокий удельный вес займов может привести к тому, что они могут быть не выплачены, вопреки ожиданиям, вследствие чего снизится планируемый поток прибыли, выплаты по основной сумме капитала, а также ожидаемые доходы инвесторов.

Секьюритизация активов характеризуется риском особого рода, называемым риском платежа. Если основная часть пакетирования займов оплачена досрочно, то это может создать проблему для инвесторов, так как досрочные платежи обычно происходят при падении процентных ставок и, следовательно, инвестор будет вынужден дополнительно инвестировать эти средства на рынке с меньшими доходами.

Секьюритизация может повысить уровень конкуренции между банками за депозиты, так как опытные депозиторы могут обнаружить, что они могут получить больший доход, покупая ценные бумаги, обеспеченные займами, чем при покупке банковских депозитов. Секьюритизация позволяет многим корпорациям обходить свои банки в получении займов и находить кредиты на открытом рынке посредством продажи ценных бумаг, тем самым снижая рост займов - основного источника доходов для большинства банков. Банки, однако, могут получать непосредственную прибыль, предлагая комиссионные, кредитные письма для усиления деятельности корпораций, продающих эти ценные бумаги на открытом рынке, и выступая гарантом по некоторым видам выпускаемых ценных бумаг.

3.2.Формирование фонда страхования кредитного риска.

 

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью снижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Кредиты делят на пять видов по степени кредитного риска: стандартные, под контролем, субстандартные, сомнительные, безнадежные. По каждому из этих видов определены размеры отчислений на создание резерва (стандартные - 2%, под контролем - 5%, субстандартные - 20%, сомнительные - 50%, безнадежные - 100%).

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев:класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заемщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок. По кредитной истории ссуды делят на три группы:

-хорошая - задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;

-слабая - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;

-неудовлетворительная - просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заемщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

«А» - финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

«Б» - финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» - финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

«Г» - финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» - финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика определяется рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относят экономические показатели развития предприятия:

-объем реализации;

-размер прибылей и убытков;

-рентабельность;

-ликвидность;

-движение средств на счетах заемщика;

-структура и динамика кредиторской задолженности;

-себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить: профессионализм руководства, эффективность управления, рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений, наличие госзаказа и государственной поддержки, погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В АКБ «АКТИВ БАНКЕ» для анализа кредитоспособности заемщика используют приведенную методику, которая основана на исчислении ряда коэффициентов.

Для расчета отчислений в резервный фонд воспользуемся данными, предоставленными агрофирмой «Россия», которой был выдан кредит в сумме 8 тыс. р. сроком на 4 месяца.

На основе данных баланса исчисляют коэффициенты кредитоспособности, которые делятся на три группы: показатели платежеспособности; показатели финансовой стабильности; другие показатели финансового состояния.

Первая группа показателей позволяет дать оценку способности заемщика вовремя погасить долг, вторая группа дает представление об устойчивости предприятия (в какой степени заемщик функционирует за счет собственных средств), третья группа уточняет и дополняет данные первых двух групп.

Табл.7. Показатели кредитоспособности агрофирмы «Россия».

Показатели	Расчет	Норма	на начало года	на конец года
1.Показатели платежеспособности:
Коэффициент общей ликвидности	(А2+А3)/(П2+П3)	>2,0-2,5	1,36	1,38
Коэффициент текущей ликвидности	А3/П3	>0,7-0,8	0,54	0,50
Коэффициент абсолютной ликвидности	(ДС+КФВ)/П3	>0,2-0,25	0,10	0,04
Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств собственными оборотными средствами	(П1-А1)/П3	>0,25	0,56	0,54
2. Показатели финансового состояния
Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств	(П2+П3)/П1	< 1,0	0,12	0,07
Коэффициент финансовой независимости	П1/(П2+П3)	>0,2	8,39	12,45
Коэффициент автономии	П1/ВБ	>0,5	0,89	0,98
3. Другие показатели финансового состояния
Коэффициент покрытия баланса	(А2+А3)/П3	>1,0	2,12	2,45
Коэффициент инвестирования	П1/А1	>1,0	1,04	1,0

Условные обозначения:

 А1- первый раздел актива ; П1- первый раздел пассива;

 А2- второй раздел актива ; П2- второй раздел пассива;

 А3- третий раздел актива ; П3- третий раздел пассива;

 ДС- денежные средства; КФВ- краткосрочные фин. вложения;

 ВБ- валюта баланса.

В ходе анализа проверяют не только соответствие коэффициентов нормативам, но и изучают их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.

Все коэффициенты платежеспособности не соответствуют нормативам, кроме коэффициента покрытия. Это свидетельствует о том, что заемщик не в состоянии быстро реализовать активы для погашения задолженности. Следует иметь в виду, что чаще всего именно эта причина приводит заемщиков в банк.

Однако показатели финансового состояния фирмы «Россия» свидетельствуют об устойчивом положении предприятия с четкой тенденцией к ее улучшению.

Дальнейшие коэффициенты соответствуют норме.. Кроме того за рассматриваемый год проявился рост отрицательной тенденции. Это плохо сказывается на оценке финансовой деятельности предприятия.

Таким образом, кредитоспособность заемщика можно классифицировать классом «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.

Кредитную историю заемщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде не допускались.

Табл.8. Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика.

Класс кредитоспособности	Кредитная история
	хорошая	слабая	неудовлетворит.
А	стандартный	под контролем	субстандартный
Б	под контролем	субстандартный	сомнительный
В	субстандартный	сомнительный	безнадежный
Г	сомнительный	безнадежный	безнадежный
Д	безнадежный	безнадежный	безнадежный

Согласно таблице, кредит, выданный фирме «Россия», является сомнительным.

Для начисления резерва используют формулу:

РФ=åС(К-М´З´Ц),

 где РФ - резервный фонд;

С - процент отчислений в резерв;

К - сумма кредита;

М - сумма межфилиального кредита;

З - 50% залога товарно-материальных ценностей (ТМЦ);

Ц - сумма залога под ценные бумаги.

Зная ,что ссуда была выдана под залог ТМЦ в размере 135% от суммы кредита, можем вычислить размер резервного фонда:

РФ=å0,2(8000-1,358000´0,5)=520 р.

Аналогично определяют суммы резерва по всем ссудам, выданным банком.

В банке формируются два вида резервов: общий и специальный. Общий резерв формируют по стандартным ссудам, специальный - по кредитам под контролем, субстандартным, сомнительным, безнадежным. Резерв должен формироваться ежеквартально за счет прибыли прошлого года.

Для определения общей суммы резерва воспользуемся данными качества кредитного портфеля АКБ «АКТИВ БАНКА» на 1.01.01г.

Табл.9. Расчет фонда страхования кредитного риска в АКБ «АКТИВ БАНКА».

Виды ссуд	Сумма кредитов	Сумма залога  ТМЦ	Сумма, на которую начисляют резерв	% отчис–лений	Расчетная сумма резерва	Факт. сумма резерва
стандартные	527,2	659,0	197,7	2	4,0	х
под контролем	12,2	15,3	4,6	5	0,2	х
субстандартные	8,3	10,4	3,1	20	0,6	х
сомнительные	2,5	3,4	0,8	50	0,4	х
безнадежные	––	––	––	100	––	х
Итого	х	х	х	х	5,2	3,5

На основании расчета можно сделать вывод, что фактически сформированного резерва недостаточно для страхования кредитного риска. Это может негативно отразиться на деятельности банка. Теоретически рассчитанная сумма резерва составляет 5,2 млн.р., из которой 4 млн.р. приходится на общий резерв, а 1,2 млн.р. - в специальный. По состоянию на 1.01.01 г. было фактически зарезервировано 3,5 млн.р. Таким образом, необходимо дополнительно зарезервировать 1,7 млн.р.

Заключение

Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике.

При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и рыночной дисциплины. Для того, чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике.

Анализ управления активными операциями показал, что на кредиты приходится большая доля в структуре активов (57,3% на начало 2002 года). В течение анализируемого периода наблюдается четкая тенденция увеличения доли кредитов, предоставленных отделением (с 36,5% на начало 1997 года до 57,3% на 1.01.02.) Это характеризует деятельность отделения с положительной стороны, так как предоставление кредитов–самая доходная статья активов. Однако операции по кредитованию являются и самыми рискованными, что может привести к ухудшению финансового состояния банка, если не соблюдать разумного соотношения между доходностью и рискованностью.

Анализ управления активными операциями показал, что коэффициенты использования активов, депозитов и привлеченных средств увеличиваются, что говорит об эффективном управлении этой частью баланса.

Прибыль отделения постоянно возрастала в течение всего анализируемого периода, что говорит об эффективной управленческой деятельности банка.

На основании анализа управления активами и рисками в АКБ «АКТИВ БАНКЕ» рекомендуются следующие меры по совершенствованию управления:

1.Секьюритизация банковских займов и других активов, представляющая собой продажу ценных бумаг, выпущенных под предоставленные кредиты, что позволяет улучшить ликвидность, увеличить доходы и выполнить требования властей по минимальному обеспечению собственным капиталом.

2.Создание фонда страхования кредитного риска. Этот фонд позволит избежать нежелательных последствий в случае невыполнения заемщиком своих обязательств. Фактически зарезервированная сумма резерва в отделении составляет 3,5 млн.р., что меньше расчетной суммы на 1,7 млн.р.

Предложенные меры по совершенствованию управления позволят банку улучшить структуру активной и пассивной частей баланса, повысить эффективность управления ими, а также снизить уровень риска банковских операций.

Список использованных источников

 

1. Гражданский кодекс РФ, Часть II;

2. Современный коммерческий банк. В.М.Усоскин, Москва, ИПЦ “Вазар-Ферро” 1997 г.;

3. Деньги, кредит, банки. Москва, Финансы и статистика,1998г.

4. Инструкция Банка России “О порядке регулирования деятельности банков” №1.

5. Банковские операции: учебное пособие. Под общ. ред. О.И.Лаврушина. Часть I.–М.: ИНФРА–М, 1995.–96 с.

6. Банковское дело (под ред. О.И. Лаврушина).–М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.–432 с.

7. Банковское дело (по ред. Ю.А. Бабичевой).–М.: Экономика, 1993.–397 с.

8. Банковское дело ( под ред. В.И. Колесникова, А.П. Кроливецкой).–М.: Финансы и статистика, 1995.–342 с.

9. Бухвальд Б. Техника банковского дела.–М.: АО «ДИС», 1993.–240 с.

10. Веснин В.Р. Основы менеджмента: Учебник.–М.: Институт международного права и экономики. Триада Лтд., 1996.–384 с.

11. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело.–М.: Банки и биржи ЮНИТИ, 1994.– 94 с.

12. Долан Эдвин Джон и гр. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.–Ленинград: Два-Три, 1991.–448 с.

13. Еримизина М.И. Новый рейтинг, новый банк, новые возможности?// Деловой Крым.–1997.–16 апреля. с. 10.

14. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков.–М.: Компания «Агес»,1995.– 180 с.

15. Заруба А.Д. Банковский менеджмент и аудит.–К.: Либра, 1996.–218 с.

16. Кирисюк Г.М., Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит.–1993.–№4. с.30.

17. Киселев В.В Управление коммерческим банком в переходный период: Учебное пособие. М.: Издательская корпорация «Логос», 1997. 144 с.: ил.

18. Косой А.М. Кредит и методы кредитования//Деньги и кредит.–1992.–№6. с.28.

19. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции.–М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.–288 с.

20. Миргородский Д. Практика обеспечения банковских кредитов // Бизнес–приложение.–1996.–№27 с. 23.

21. Ольхова Р.Г. и др. Банк и контроль.–М.: Финансы и статистика, 1991.–208 с.

22. Основы банковского дела (Мороз А.Н. и др.).–К.: ЛИБРА, 1994.–330 с.

23. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент.–М.: Дело, 1997.–768 с.

24. Попович В.М. Правовые основы банковского дела.–Киев, 1995.–330 с.

25. Совершенствование кредитной политики коммерческих банков // Банковское дело.–1996.–№1. с. 15-23.

26. Спицын И.О., Спицин Я.О. Маркетинг в банке.–Тернополь АО «Тарнекс», 1993.–656 с.

27. Севрук В.Т. Банковские риски.–М.: Дело Лтд, 1994.–69 с.

28. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.–М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 1994.–320 с.

29. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке.–М.: ИНФРА-М, 1995.–272 с.

30. Федеральный Закон “О Банках и банковской деятельности” № 395-1,

31. Инструкция “О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” №62а,

32. Инструкция “О порядке регулирования деятельности банков” №1,

33. Финансово-кредитный словарь, Москва, “Финансы и статистика”, 1994г., термины: кредит и кредитные риски.

34. ”Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. Изд-во “ Финк дивелопмент”,1996г.

35. Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск.

36. Журнал “Профиль” №20,1998г.