Сокращение двух наиболее убыточных отделений связи. Данные в приложении

1. Сокращение двух наиболее убыточных отделений связи. Данные в приложении.

Анализ хозяйственно-финансовой деятельности отделений связи по ГУ УФПС РТ за 1997-1998 гг.

таблица 8

Отдел. Связи	1997		1998		Изменения, +/-
	Прибыль /убытки	Рентабе льность, %	Прибыль /убытки	Рентабе льность, %	Прибыль /убытки	Рентабельность
1 ОС	- 1794,5	- 0,35	108461,3	24,0	110255,8	24,4
2 ОС	- 71561,9	- 35,8	- 42784,5	- 24,3	28777,4	11,5
3 ОС	217605,2	87,2	277647,6	126,3	60042,4	39,1
4 ОС	- 60343,7	- 24,8	- 15058,6	- 7,5	45285,1	17,3
5 ОС	- 66807,7	- 18,8	- 24833,3	- 7,9	41974,4	10,9
7 ОС	- 50898,8	- 30,2	- 30494,3	- 20,5	20404,5	9,7
8 ОС	- 24270,2	- 57,6	- 35461,8	- 64,3	- 11191,6	-6,7
9 ОС	- 27453,0	- 19,9	12372,3	13,4	39825,3	33,3
10 ОС	48296,9	32,4	28519,2	13,4	-19777,7	-9,0
11 ОС	- 61879,0	- 24,9	24105,1	13,4	85984,1	38,3
Центр.ОС	954907,8	125,8	1469161,26	134,0	514253,46	8,2

Вывод: из таблицы видно, что наиболее убыточными и нерентабельными являются два отделения, это восьмое и десятое. За отчетный год они снизили рентабельность 8 ОС на 6.7 п., а 10 ОС на 9 пунктов.

При сокращении работников этих двух отделений мы получим экономию расходов в размере 49591,2 рубля в год.

Должность	Кол-во	Зарплата, р.	В год, р.	В год, с коэффициентом, р.
Начальник отделения	2	960,4	23049,6	43794,24
Оператор	2	423,6	10166,4	19316,16
Деньгоносец	2	526,0	12624,0	23985,6
Техничка	2	156,3	3751,2	7130,7
Всего:	8			94226,7

Снижение затрат из-за сокращения отделений связи

ОС	Затраты
8 ОС	55162,8
10 ОС	212351,8
Всего:	267514,6

2. Высвободившиеся помещения сдать в аренду:

ОС	Кв.м.	Цена за м.кв. в месяц, руб.	Общая сумма в год, руб.
8 ОС	60	50	36000
10 ОС	80	55	52800
Итого:			88800

Открытие платной стоянки, на территории автобазы связи для автомобилей, на 34 автомобиля, стоимость 10 рублей в сутки с одного места.

Так как за последнее время автопарк связи не увеличивался, а наоборот сокращался из-за ветхости и износа машин. На территории автобазы появилось свободное место в гараже.

Открытие стоянки не приведет к дополнительным затратам.

Количество автомобилей	Стоимость в сутки, руб.	в год, руб.
34	10	124100,0

Предоставление услуг по перевозке грузов населению на автомобиле КАМАЗ попутно вместе почтой (так как объем сейчас небольшой и много свободного места) по трем основным направлениям:

Кызыл-Абакан-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 3 раза;

Кызыл-Ак-Довурак-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 2 раза;

Кызыл-Хандагайты-Кызыл, автомобиль ездит в неделю 1 раз.

Так как груз попутный, то дополнительных расходов не будет.

РАСЧЕТ

Затрат за пользование автотранспортом

по маршруту Кызыл-Абакан-Кызыл

Расстояние (848 + 150) км.

Время 30 часов

а) Зимнее время:

Топливо (1000*30,5/100)*5,0 = 1525

Прогрев 8 ч. * 5 л. * 5,0 = 200

Масло (305 л. * 2,8)/100 * 23,0 = 170,8

Зарплата водителя:

624,0/166*30*1,25*1,9 = 267,83

отчисления от зарплаты (38,5%) 105,79

Итого 2269,42

Накладные 20% 453,88

Итого: 2723,3

Рентабельность 20% 544,66

Итого: 3267,96

НДС 20% 653,59

Всего: 3921,55

РАСЧЕТ

Затрат за пользование автотранспортом

по маршруту Кызыл-Хандагайты-Кызыл

Расстояние (600 + 50) км.

Время 20 часов

Топливо (650*30,5/100)*5,0 = 991,25

Прогрев 8 ч. * 5 л. * 5,0 = 200

Масло (305 л. * 2,8)/100 * 23,0 = 170,8

Зарплата водителя:

624,0/166*20*1,25*1,9 = 178,55

отчисления от зарплаты (38,5%) 68,74

Итого 1609,34

Накладные 20% 321,87

Итого: 1931,21

Рентабельность 20% 386,24

Итого: 2317,45

НДС 20% 463,49

Всего: 2780,94

РАСЧЕТ

Затрат за пользование автотранспортом

по маршруту Кызыл-Ак-Довурак-Кызыл

Расстояние (600 + 100) км.

Время 22 часов

Топливо (700*30,5/100)*5,0 = 1067,5

Прогрев 8 ч. * 5 л. * 5,0 = 200

Масло (305 л. * 2,8)/100 * 23,0 = 170,8

Зарплата водителя:

624,0/166*22*1,25*1,9 = 196,4

отчисления от зарплаты (38,5%) 75,6

Итого 1710,3

Накладные 20% 342,06

Итого: 2052,36

Рентабельность 20% 410,47

Итого: 2462,83

НДС 20% 492,56

Всего: 2955,4

Направление	Количество поездок	Стоимость 1 раза, руб.	Всего в год, руб
Хайыракан	52	2780,94	144608,88
Ак-Довурак	104	2955,4	307361,6
Абакан	156	3921,5	611754,0
Итого:			1063724,48

Результаты проведенных преобразований

Таблица 9

Показатели	1998	После преобра-зований	абс. изм +/-	Темп Роста, %
1.Доходы	5856336	7132960,48	1276624,48	121,8
2.затраты, руб.	8846933	8485191,7	-361741,3	95,9
3.себестоимость, руб.	1,51	0,84	-0,67	55,63
4. среднесписочная численность, чел.	300,0	292,0	-8	97,3
5.производительность труда, руб.	19521,12	24427,95	4906,83	125,13
6.прибыль, убытки, руб.	- 2990597	-1352231,22	1638365,78	45,21

Вывод: в результате сокращения двух отделений связи сократятся затраты на 361741,3 рубля (4,1%), аренда высвободившихся помещений даст дополнительный доход в размере 88800,0 рублей, открытие платной стоянки дало дополнительный доход в размере 124100,0 рубля, предоставление услуг по перевозке грузов даст дополнительно 1063724,48 рубля. В результате проведенных мероприятий увеличится доход на 1276624,48 рубля т.е. 21,8 % по сравнению с отчетным годом, снизятся затраты на 361741,3, снизится себестоимость на 44,37%, на 25,13% увеличится производительность труда, снизятся убытки на 54,79%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Предприятие находится в тяжелом финансовом положении, постоянно несет убытки и неплатежеспособно на ближайший период.

Проведение мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия которые я предлагаю, конечно же не сделают предприятие прибыльным и рентабельным, но тем не менее они сократят убытки предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

В.Ф. Палий, Л.П. Суздальцева “Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий” изд. “Машиностроение” - 1989 г.

Й.Ворст, П.Ревентлоу “Экономика фирмы” изд. “Высшая школа” 1993 г.

Шеремет А.Д. “Теория экономического анализа” 1982 г.

Шеремет А.Д. “Анализ экономики промышленных предприятий” изд. “Высшая школа” 1976 г.

Шеремет А.Д. “Экономический анализ в управлении производством” 1984 г.

А. К. Шишкин , С.С. Вартанян , В.А. Микрюков “Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях” “Инфра -м” - 1996 г.

Черняк В.З. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 1996.

Бизнес-план. Методические материалы. Под ред. проф. Р.Г. Маниловского, М.: Финансы и статистика, 1994.

Е.М.Четыркин. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Дело, 1992.

Деловой мир: Словарь-справочник предпринимателя. - М.: Зевс, 1992.

Волков Н.В. Сто страниц о бизнесе. - М.: Педагогика, 1991.

Д.Е.Н.Диксон. Совершенствуйте свой бизнес. Пособие и практикум. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1994.

Эдвард Блэквелл. Как составить бизнес план. Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996.

Джей Р. Как писать предложения и отчеты, которые приносят результаты. Пер. с англ. Сиваковой Т.А. Минск: «Амалфея», 1996.

Справочник предпринимателя: розничная торговля, оптовая торговля, грузовой транспорт, общественное питание и гостиничное хозяйство. - М.: Наука, 1994.

Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 1993.

Методика подготовки бизнес-плана инвестиционных проектов//Российский экономический журнал. - 1994. - №4

Клейнер Г.Б. Риски промышленных предприятий (как их уменьшить и компенсировать). // Российский экономический журнал. - 1994. - №5-6.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Бухгалтеский баланс

За 1 января 1999 г.

Организация Управление федеральной почтовой связи

Отрасль (вид деятельности) связь

Организационно-правовая форма государственная

Орган управления государственным имуществом Госкомсвязь

Единица измерения: в рублях

Адрес г. Кызыл, ул. Дружбы 156а

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы В том числе:	110	30000	25000
Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными парва и активы	112	30000	25000
Основные средства в том числе:	120	2730638	2600447
Здания, сооружения, машины и оборудование	122	2730638	2600447
Незавершенное строительство	130	40496	40446
Долгосрочные финансовые вложения В том числе:	140	92390	92390
Прочие долгосрочные финансовые вложения	145	92390	92390
Итого по разделу I	190	2893524	2758283
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы В том числе:	210	780252	830971
- сырье, материалы и другие аналоогичные ценности	211	125712	101293
- животные на выращивании и откорме	212	3000	--
- малоценныые и быстроизнашивающиеся предметы	213	48262	91271
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	214	43817	35666
Готовая продукция и товары для перепродажи	215	559461	602741
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	92860	117841
Дебиторская зодолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) В том числе:	240	2203718	1195923
Покууупатели и заказчики	241	849531	300287
Задолженность дочерних и зависимых обществ	243	990342	--
Прочие дебитооры	246	363845	895636
Краткосрочные финансовые вложения В том числе:	250	5292
Прочие краткосрочные финансовые вложения	253	5292
Денежные средства В том числе:	260	942870	109007
Касса	261	21
Расчетные счета	262		109007
Прочие денежные средства	264	942849
Итого по разделу II.	290	4024992	2253742
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет	310	5582080	5582080
Расходы непокрытые финасированием	311	--	78069
Убытки отчетного года	320	--	3219236
Итого по разделу III	390	5582080	8879385
Средства по переводным операциям	391	1666741	665184
БАЛАНС	399	14167337	14556594

ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	223131	223131
Добавочный капитал	420	2996716	2898105
Фонды накопления	440	20274	20274
Итого по разделу IV.	490	3240121	3141510
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства В том числе:	610	100750	200000
Кредиты банков	611	100000	200000
Прочие займы	612	750	--
Кредиторская задолженность В том числе:	620	3559666	5602966
Поставщики и подрядчики	621	994619	544309
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	938475	4546
По оплате труда	624	255550	600983
По социальному страхованию и обеспечению	625	168993	- 4298
Задолженность перед бюджетом	626	100226	213914
Прочие кредиторы	628	1101803	4243512
Доходы будущих периодов	640	646697	169682
Резервы предстоящих расходов и платежей	660	200000	200000
Итого по разделу VI.	690	4507113	6172648
Средства по переводным операциям	691	6420103	5242436
БАЛАНС	699	14167337	14556594

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

За год 1998 г.

ИНН 1701002706

Организация Управление федеральной почтовой связи

Отрасль (вид деятельности) почтовая связь

Организационно-правовая форма государственная

Орган управления государственным имуществом федеральный

Единица измерения в рублях

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный год	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и алогичных обязательных платежей)	010	5856336	5853022
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	020	7147027	6939616
Коммерческие расходы	030	686710	1013237
Управленческие расходы	040	1013196	1572079
Прибыль (убыток) от реализации	050	- 2990597	3671910
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	110	-2990597	- 3671910
Прочие внереализационные доходы	120	200000	150000
Прочие внереализационные расходы	130		115185
Прибыль (убыток) отчетного периода	140	- 2790597	- 3637095
Отвлеченные средства	160	428639	671927
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	170	- 3219236	- 4309022

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 Основные экономические показатели по труду за 1998 год

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм	Факт за год		Отношение 1998 года к 1997 году
			1997 г.	1998 г.
1	2	3	4	5	6
1.	Среднесписочная численность (всего) в том числе: работников основной деятельности	Чел - -	299,5 239,1	300,1 240,1
2.	Фонд оплаты труда работников списочного и не списочного состава (всего) в том числе: работников основной деятельности	Руб - -	60,4 4335261 3513391	60,0 4524073 3704099
3.	Фонд оплаты труда работников списочного состава (всего) в том числе: работников основной деятельности	- - -	821870 4335261 3513391	819975 4524073 3704098
4.	Выплаты социального характера (всего) в том числе: работников основной деятельности	- - - -	821870 31218 31218	819975 29926 27622
5.	Среднемесячный доход (всего) в том числе: работников основной деятельности	- - - -	_	2304

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 3

1	2	3	4	5	6
6.	Среднемесячная заработная плата (всего) в том числе: работников основной деятельности	- - - -	1206-25 1224-52	1256-27 1285-61
7.	Среднемесячная заработная плата без повышающего коэффициента (всего)	- -	1133-73 596-80	1138-85 599-39
8.	Размер повышающего коэффициента, применяемого к заработной плате	- -	1,9	1,9
9.	Списочная численность по состоянию на 01.01.99 г.	- -		290
	Почта			232
	транспорт		63	58

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Эксплутационные затраты по ГУ УФПС за 1997-1998г.г.

№ п/п		1997 год			1998 год
		ГУПС	УФПС	Всего
1.	Зарплата	3312441	1022820	4335261	+819975 3392868
2.	Отчисления	1275217	394212	1669429	+315690 1307945
3.	– пенсионный фонд	927411	286592	1214003	951694
4.	– соцстрах	178872	55190	234062	183215
5.	– медфонд	119248	35479	154727	122143
6.	– фонд занятости	49686	16951	66637	50893
7.	Амортизация	298116	44346	342462	199096
8.	Материалы	343870	310208	654078	+ 64102 653793
9.	Нефтепродукты	486438			306693
10.	Эл./энергия	261509		261509	+97025 71245
11.	Марка	161422		161422	169810
12.	Прочие расходы	1096146	970816	2066962	1395296
13.	Авиаперевозки	57528			53395
	Итого:	7292687	2742402	10035089	8846933

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Расчет среднегодовой стоимости ОПФ на 1997-1998 г.г.

Наименование	На 1.01.	На 1.04.	На 1.07.	На 1.10.	На 1.01.
Основные средства, 1997 год, тыс. руб.	8179	8206	8340	8326	8294
Основные средства, 1998 год, тыс. руб.	13298	13381	13167	13170	13515

И.Г. +1+2+3+4+ К.Г

²

4

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Основные экономические показатели за 1998 год

№п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Факт за год		Отношение 1998г. к 1997г.
			1997 г.	1998г.
1	2	3	4	5	6
1.	Выручка (валовой доход) от реализации услуг в том числе: Доходы от основной деятельности	Млн. Руб. -«- -« -	5793066 4622707 2422228	5856310 4524073	101,3 97,9
2.	Объем реализации услуг связи населению	-« -		2360163	97,4
3.	Затраты на производство, всего (по всем видам деятельности) в том числе:	-« -	10035089 +1622820	8846933	88,2
	­– ФОТ	-«-	3312441	4212843	97.4
	– Отчисления на соц. нужды	-«-	+399212 1275217	1623635	97,3
	Амортизационные отчисления	-«-	+44346 298116	199096	58,1
	Материалы, топливо, запчасти	-«-	+310208 852352	1024588	89,8
	Приобретение маркированной продукции	-«-	161422	169810	105,2
	Электроэнергия для производственных нужд	-«-	261509	168270	64,3

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6

1	2	3	4	5	6
	Перевозка почты (всего) В том числе:	-«-
	авиа	-«-	57528	53395	92,8
	ж/д	-«-
	авто	-«-
	прочие	-«-
	Налоги всего:	-«-
	В том числе:
	Налог на пользователей автодорог
	Налог с владельцев транс. средств	-«-
	Налог на приобретение транспортных средств	-«-
	Налог на землю	-«-
	Прочие налоги	-«-
	– Прочие расходы		2066962	1395296	67,5
	– Внереализ. расходы		115185
	Отчисления во внебюджетный фонд		671927	428630
	Прочие внереализ. доходы		150000	200000
4.	Прибыль (убыток ) от реализации услуг	-«-

Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ 6

1	2	3	4	5	6
5.	Прочая прибыль (убыток)	-«-
6.	Дотация, всего В том числе: Из федерального бюджета Из местных бюджетов	-«- -«-
7.	Балансовая (убыток)	-«-	4879135	3219836
8.	Рентабельность	%

Данные финансово-хозяйственной деятельности

по отделениям связи за 1997-1998 гг.

Таблица 1

Отдел. Связи	1997			1998
	Исходящ. Платный обмен	Всего доходов по почте	Всего расходов	Исходящ. платный обмен	Всего доходов по почте	Всего расходов
1 ОС	62870,0	510123,4	511917,9	51483,0	559768,0	615744,8
2 ОС	16376,0	128241,7	199803,6	14539,0	133362,0	176146,8
3 ОС	50919,0	467040,9	249435,7	50043,0	497550,0	219902,4
4 ОС	22416,0	183064,5	243408,2	19110,0	199530,0	214588,6
5 ОС	290940,0	287923,9	354731,6	23893,0	287898,0	312731,3
7 ОС	10019,0	117691,6	168590,4	7993,0	118135,0	148629,3
8 ОС	960	17895,3	42165,7	948,0	19701,0	55162,8
9 ОС	10138	110841,3	138294,3	8664,0	104496,0	92123,7
10 ОС	20314,0	197348,7	149051,8	22427,0	240871,0	212351,8
11 ОС	18767,0	186450,3	248329,3	17215,0	203590,0	179484,9
Центр.ОС	89721,0	1713753,7	758845,9	74608,0	2565550,26	1096389,0