Варианты 4,5 (городская телефонная сеть)
Расчет оптимального размера прибыли
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах (норматив ОБС)
Расчет планового размера фонда накопления
Расчет объема реализации и себестоимости реализованной продукции (сметы объема продаж и затрат)
Расчет сметы капитальных затрат
Навигация
Расчет планового размера фонда накопления
Финансовый план предприятия
59944
знака
31
таблица
0
изображений
8. Расчет планового размера фонда накопления.
Наличие на предприятиях целевых фондов накопления и резервного фонда требует составления планов (смет) их формирования и использования. Для составления этих планов следует вспомнить о целевом назначении фондов и источниках их формирования. 'Расчет планового размера фонда накопления представлен в таблице 7 с использованием балансового метода планирования.
Таблица 7
Плановый баланс фонда накопления (ФН), тыс. руб.
| Наименование показателей | |||
| 1 | Источники формирования ФН | ||
| 1.1. | Часть чистой прибыли (табл. 5) | ||
| 1.2. | Прочие источники | ||
| Итого источников | |||
| 2 | Направления использования ФН | ||
| 2.1. | Погашения ссуд банка, полученных в предыдущие годы | ||
| 2.2. | Проценты за кредит | ||
| 2.3. | Затраты на НИОКР | ||
| 2.4. | Капитальные затраты | ||
| 2.5. | Прочие затраты | ||
| Итого затрат |
При составлении таблицы 7 следует расшифровать статьи "Прочие источники" и "Прочие затраты".
9. Баланс денежных поступлений и расходов (баланс доходов и расходов).
Баланс доходов и расходов отражает движение денежных Средств (денежных потоков) за определенный период времени. Главная цель этого баланса - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств и, как результат, проверка будущей ликвидности предприятия. Поступающие на предприятие денежные средства классифицируются по источникам поступления средств, расходование денежных средств - по направлениям их использования.
Баланс денежных поступлений и расходов находится в тесной взаимосвязи с ранее составленными сметами (сметой продаж, затрат на производство и реализацию, планом 'капитальных затрат, балансом ФН), результаты которых отражаются в этом балансе.
В курсовой работе, учитывая балансовую увязку различных показателей финансового плана, составляется развернутая форма баланса денежник поступлений и расходов (таблица 8).
Таблица 8
Баланс денежных поступлений и расходов
| Денежные поступления (доходы) | Сумма тыс. руб. | Расходы (платежи) | Сумма тыс. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | Денежные средства на начало года (из приложения 9) | 1 | Денежные расходы: | ||
| 2 | Денежные поступления в Течение планового года: | - на производство и реализацию продукции | |||
| - выручка от реализации продукции, услуг | -налоги: | ||||
| - доходы от: | • на прибыль | ||||
| - выпуска ценных бумаг | • на доходы | ||||
| - долевого участия | • на имущество | ||||
| - реализации имущества | |||||
| - сдачи в аренду помещений и оборудования | |||||
| - прирост устойчивых пассивов | - расходы из ФН | ||||
| - прочие поступления (расшифровать) | - отчисления в резервный фонд | ||||
| - ссуды банка | - выплата дивидендов | ||||
| - расходы по жилищному строительству | |||||
| - прочие расходы ( из прил. 13) | |||||
| - расходы на цели социального развития ( из таб. 5) | |||||
| 3 | Итого поступлений | ||||
| 4 | Всего денежных средств За год ( п.1 – п.3) | 2 | Всего денежных платежей | ||
| 5 | Денежные средства на конец Планового года, тыс. руб. (п.4 доходной части минус п.2 расходной части баланса) | ||||
К ссудам банка предприятие прибегает в случае недостатка собственных средств для финансирования капитальных затрат или прироста оборотных средств (см. таблицу 6 и приложение 12).
Строка 4 доходной части баланса характеризует общий объем полученных предприятием финансовых ресурсов; строка 2 расходной части баланса - общий объем распределенных финансовых ресурсов; строка 5 баланса отражает излишек или недостаток денежных средств на конец планового периода.
После составления баланса, который включил в себя все предыдущие расчеты, делаются выводы о рентабельности, ликвидности, финансовой устойчивости предприятия. Для этого рассчитывается:
1) рентабельность выручки - как отношение прибыли от реализации к выручке от реализации;
2) рентабельность предприятия - как отношение прибыли от реализации к себестоимости реализованной продукции;
3) рентабельность капитала - как отношение балансовой прибыли к стоимости активов предприятия (основных средств + оборотных + нематериальных активов);
4) способность предприятия к самофинансированию - как отношение чистой прибыли к балансовой;
5) ликвидность предприятия - характеризуется наличием излишка денежных средств на конец года и отражает покрытие всех долгов (расходов) предприятия;
6) финансовая устойчивость предприятия - зависит от того, используются им заемные средства для финансирования своих затрат или нет; определяется отношением суммы заемных средств к сумме собственных.
По результатам расчетов делаются общие выводы и предлагаются направления по улучшению финансовой деятельности предприятия.
Приложение
Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Ставка НДС, % | 20 |
| 2 | Ставка налога на прибыль, % | 29 |
| 3 | Отчисления в резервный фонд, % от чистой прибыли | 5 |
| 4 | Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. (без учета новых основных фондов) на начало планир. года. | 10000 |
| 5 | Средняя норма амортизации, % | 5,7 |
| 6 | Среднегодовая стоимость нематериальных активов, тыс. руб. | 4 |
| 7 | Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. (из табл. 6)*) | |
| 8 | Денежные средства на начало года, тыс. руб. | 120 |
*) Среднегодовая стоимость оборотных средств рассчитывается упрощенно:
ОБС на начало года + ОБС на конец года / 2
Приложение
Расчет выручки от реализации услуг связи, тыс. руб.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Доходы от продажи услуг связи: | |
| - населению | 2500 | |
| - организациям | 3450 | |
| 2 | Доходы от установки телефонных аппаратов: | |
| - населению | 390 | |
| - организациям | 450 | |
| 3 | Доходы от оплаты разговоров населения с таксофонов | 350 |
| 4 | Дополнительные доходы, полученные в порядке взаиморасчетов от других предприятий связи | 300 |
| 5 | Прочие суммы доходов | 250 |
| 6 | Выручка от реализации услуг связи, с учетом НДС |
Приложение
Исходные данные для расчета сметы затрат на предоставление услуг связи.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Планируемая среднесписочная численность работников, чел. | 300 |
| 2 | Расходы на потребление материалов, топлива, запчастей, тыс. руб. | 40,00 |
| 3 | Корректирующий коэффициент, учитывающий рост цен на материальные ресурсы и энергоносители, раз. | 2,50 |
| 4 | Норматив расхода производственной электроэнергии (в расчете на 1000 рублей доходов от реализации услуг), руб. | 35,00 |
| 5 | Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб. | 70,00 |
| 6 | Транспортные расходы, тыс. руб. | 65,00 |
| 7 | Расходы на аренду жилых помещений, тыс. руб. | 15,00 |
| 8 | Сумма земельного налога, тыс. руб. | 12,00 |
| 9 | Прочие расходы (30% от фонда оплаты труда) | |
| 10 | Планируемый размер заработной платы 1 работника в месяц, руб. | 835 |
Приложение
Исходные данные к составлению сметы, тыс. руб.
| I | Капитальные затраты | |
| 1 | Затраты на расширение, техническое перевооружение и реконструкцию, всего, | 600 |
| в том числе: | ||
| - приобретение нового оборудования | 250 | |
| - строительство новых объектов (цехов) | 300 | |
| -реконструкция действующих основных фондов | 50 | |
| 2 | Затраты на развитие социальной сферы, всего, | 270 |
| в том числе: | ||
| - строительство нового жилого дома | 200 | |
| - строительство детского сада | 50 | |
| - другие объекты социальной сферы | 20 | |
| Всего капитальных затрат | ||
| II | Источники финансирования капитальных затрат | |
| 1 | Ассигнования из бюджета | 200 |
| 2 | Амортизационные отчисления | |
| 3 | Чистая прибыль | |
| 4 | Долгосрочный кредит | |
| Всего источников |
Приложение
Исходные данные для расчета прибыли (убытка) предприятия, тыс. руб.
| Наименование показателей | ||
| 1 | Доходы от ценных бумаг | 85 |
| 2 | Доходы от долевого участия в деятельности других организаций | 68 |
| 3 | Доходы от реализации имущества | 55 |
| 4 | Доходы от сдачи в аренду помещений | 127 |
| 5 | Доходы от сдачи в аренду оборудования | 20 |
| 6 | Выплата дивидендов по ценным бумагам | 12 |
| 7 | Расходы от долевого участия в строительстве жилого дома | 25 |
| 8 | Судебные издержки и арбитражные расходы | 95 |
| 9 | Пени, штрафы, неустойки за нарушение хоз. договоров. | 18 |
| 10 | Потери от стихийных бедствий | 87 |
| 11 | Убытки от хищений | 32 |
Приложение
Исходные данные к расчету прироста оборотных средств
| Наименование показателей | ||
| 1 | Производственные запасы | |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | 36 | |
| - норма запаса в днях | 25 | |
| 2 | Незавершенное производство | |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | -- | |
| - норма запаса в днях | -- | |
| 3 | Расходы будущих периодов | |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | 11 | |
| - изменение норматива, тыс. руб. | - 1,0 | |
| 4 | Готовая продукция | |
| - норматив на начало года, тыс. руб. | -- | |
| - норма запаса в днях | -- |
Введение
Целью данной курсовой работы является составление краткосрочного финансового плана (являющегося частью бизнес – плана – документа, призванного высветить курс предприятия, как правило, на ближайший год в развитие его стратегии. Бизнес – план выполняет 4 основные функции: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; он может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; является инструментом добывания средств; является инструментом реализации стратегии предприятия) предприятия, который содержит следующие разделы: операционный бюджет предприятия (бюджеты производства, реализации, прямых затрат на материалы, прямых затрат на труд, производственных накладных расходов, общих и административных расходов, прогнозный отчет о прибыли); финансовый бюджет предприятия бюджеты денежных средств и прогнозного баланс); эффективность использования различных видов ресурсов; управление ценными бумагами, рисками, страхованием; план мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия. Поэтому умение составить финансовый план предприятия является важным условием, цель которого – движение денежных потоков.
Выполнение настоящей курсовой работы по составлению финансового плана предназначено: для практического применения теоретических знаний; получение навыков применения методов оптимального управления финансовыми ресурсами предприятия в перспективе и способности объективной оценки перспектив развития предприятия, а так же закрепление знаний в области бизнес – планирования и, в частности, планирования финансовых показателей.
Основными задачами, которые предстоит решить при составлении финансового плана являются: нахождение базовых показателей выручки, затрат, прибыли; выбор оптимального варианта финансовой деятельности предприятия и составление сметы расходов, себестоимости продукции, баланса денежных поступлений и расходов, смету капитальных затрат, плана прибыли и затрат, анализ, общая оценка и рекомендации к составленному финансовому плану.
Прежде всего планирование представляет собой вид человеческой деятельности, т.е. разработку конкретного плана (таблица с цифрами). Эта деятельность человека может быть успешной или неуспешной. Успех планирования определяется методологией и методикой планирования. Методология планирования означает организацию планирования на базе принципов: научность (расчет плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на определении перспектив развития); комплексность (показатели финансового плана д.б. увязаны между собой. Финансовый план – это единое целое. Поэтому изменение одного финансового показателя влечет за собой изменение других показателей и всей системы в целом) и оптимальность (требует наиболее рационального использования капитала и всех финансовых ресурсов. Этот принцип предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из возможных вариантов плана). Методы планирования – это приемы расчета показателей. Нормативный метод – на основе заранее установленных норм и технико – экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в в финансовых ресурсах и их источниках; Расчетно – аналитический метод – за базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а затем рассчитываются плановая величина его показателя; Балансовый метод – путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них; Метод оптимизации плановых решений – разработка нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант; Экономико – математическое моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на величину этого показателя.
Источниками информации для анализа финансового плана в процессе его составления и после, будут являться, полученные расчетным путем, базовые и прогнозируемые показатели выручки, затрат, прибыли и другие данные о финансовом состоянии.
Расчетная часть
Похожие работы
... . Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков. Данная курсовая работа посвящена рассмотрению основных задач и этапов составления финансового плана предприятия. 1. Финансовый план. Его цели и функции. Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его ...
тура финансового плана Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана. Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами бизнес-плана и основывается на них. Финансовый план состоит из следующих разделов: - Прогноз объемов реализации. Основная задача дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется ...
... 100=738 Эффективность использования собственного капитала Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу. 4. Разработка финансового плана предприятия Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности ...
... возможность воздействия на все стороны хозяйствования. Они служат важным инструментом экономического стимулирования и контроля за экономикой страны и управления ею. 2. Система финансовых планов предприятия и методы их разработки Финансовое планирование — это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в ...
0 комментариев