Организационное обеспечение учета денежных средств на предприятии ООО “ТЭД-Медик”

3. Организационное обеспечение учета денежных средств на предприятии ООО “ТЭД-Медик”

3.1. Учет денежных средств на счетах в банке.

Фирма ООО “ТЭТ - Медико” имеет расчетный счет для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций в Восточном филиале АКБ “Югбанк”.

 Для осуществления движения денежных средств по расчетному счету ООО “ТЭД-Медик” использует следующие документы:

денежный чек - представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получило чековую книжку в обслуживающем его Восточном филиале АКБ “Югбанка”. Чек заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм (на оплату труда, на хозяйственные, представительские или командировочные расходы и т.д.)

На ООО “ТЭД-Медик” чеки подписывают директор предприятия и главный экономист или главный бухгалтер, и скрепляют печатью предприятия. Какие-либо исправления, хотя и оговоренные, в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати, т.е. их соответствие образцам.

объявление на взнос денег наличными- это письменное распоряжение владельца счета банку зачислить на расчетный счет наличные деньги, сдаваемые из кассы (выручка и другое). В нем проставляются номер расчетного счета, сумма взноса и дата. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка, депонированная заработная плата и др.). На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списание денежных средств в кассе;

платежное поручение- письменное распоряжение владельца счета банку на перечисление средств с его расчетного счета на счет получателя денег.

Документооборот при расчете платежными - поручениями можно представить в виде следующей схемы ,рисунок 3.1.

2 3 4

5

1 6

Рис. 3.1. Документооборот при расчете платежными - поручениями.

1,2 - Поставщик предоставляет покупателю товар или услуги и выписывает на них счет-фактуру. При поступлении счета покупателю проводится проверка правильности оформления документа и соответствие его содержания заключенному договору или контракту. При согласии оплатить на счет - фактуре ставится соответствующий штамп, заверенный подписью руководителя предприятия или заменяющего его лица.

3 - На основании счет - фактуры выписывается платежное поручение, которое передается банку покупателя. Платежное поручение предоставляется в банк на бланке установленной формы. Поручение принимается от Плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки ( день выписки в расчет не принимается ).

4,5 - Банк Покупателя производит списание средств со счета своего клиента и пересылает документы о перечислении средств на счет поставщика в его банк.

6 - Получив эти документы, банк поставщика производит зачисление средств на счет поставщика.

На предприятии “ТЭД-Медик” платежные поручения оформляют , как правило , на сумму не менее 10 000 000 рублей , установленной для банковских операций по безналичным расчетам. Платежи менее этой суммы осуществляют обычно почтовыми переводами.

Ежедневно , банк выдает предприятию выписки из его расчетного счета с приложением оправдательных документов. В выписке указываются наличные и конечные остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия предприятия “ТЭД-Медик” проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки, немедленно извещает об этом банк.

Для учета операций на расчетном счете ООО “ТЭД-Медик” использует активный счет 51. На дебете счета 51 отражают поступление средств на расчетный счет с кредита разных счетов в зависимости от вида поступления.

 Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения поступления денежных средств на расчетного счете, табл. 3.1.

Таблица. 3.1.

Корреспонденция счетов для отражения поступления денежных средств на расчетный счет.

По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.

 Бухгалтерия предприятия использует следующую корреспонденцию счетов для отражения выбытия денежных средств с расчетного счета, табл. 3.2.

Таблица 3.2.

Корреспонденция счетов для отражения выбытия денежных средств с расчетного счета

Похожие работы

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере бюджетной организации

Скачать

170374

3

0

... с денежными средствами является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» в соответствии применяемой методики учета денежных средств.2 Бухгалтерский учет денежных средств на примере МУЗ городская больница №1 –ОМС   2.1 Общая характеристика МУЗ городская больница №1 -ОМС МУЗ городская больница №1 –ОМС осуществляет свою деятельность с 1965 года, ...

Учет и аудит денежных средств ООО "ТРАНС-СТРОЙ"

Скачать

159460

12

3

... , в соответствии с | | | | |договором о кредите банка или займе смежного | | | | |предприятия | | 2. Аудиторская проверка движения денежных средств ООО «ТРАНС-СТРОЙ» 2.1 Аудит учетной политики ООО «ТРАНС-СТРОЙ» Бухгалтерский учет организации ведется по определенным правилам. Разработка учетной политики как системы методов и приемов ведения бухгалтерского учета обязательна для всех ...

Учет и анализ движения денежных средств

Скачать

136323

13

0

... , например, отсутствует график документооборота, не хватает специальных бланков документов, что существенно усложняет задачу бухгалтеров и не позволяет рационально использовать рабочее время. ГЛАВА 3 Организация учета и анализа движения денежных средств в ООО «ТД Каскад – М»   3.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств на предприятии   Для производственной деятельности каждое ...

Учет и аудит денежных средств на примере ОАО "Нива Рязани"

Скачать

107460

6

0

... , с органами соцстраха систематически гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности систематически гл. бухгалтер, ревизионная комиссия 3. Аудит денежных средств в ОАО "Нива Рязани" 3.1 Теоретическая подготовка проведения аудита Аудиторская проверка операций с денежными средствами ...